Das primäre Ziel der Einkommenssteuerplanung ist es, so wenig Steuern wie möglich zu zahlen. Eine gute Steuerplanung sollte es vermeiden, Steuern auf dasselbe Einkommen zweimal zu zahlen. Eine der Hauptquellen für fälschlicherweise doppelt gezahlte Steuern sind nachversteuerte Beiträge, die in einer IRA gefangen sind.
Der Economic Recovery Tax Act von 1981 machte abzugsfähige IRA-Beiträge für jeden mit Arbeitseinkommen verfügbar. Alle IRA-Beiträge wurden vorversteuert, bis das Steuerreformgesetz von 1986 den Abzug für Arbeitnehmer mit hohem Einkommen, die auch durch einen Arbeitgeberplan abgedeckt waren, einschränkte. Arbeitnehmer mit hohem Einkommen, die durch einen Arbeitgeberplan abgedeckt waren, durften immer noch IRA-Beiträge leisten, sie konnten die Beiträge nur nicht in ihrer Steuererklärung absetzen. So begann die Vermischung von Nach-Steuer-Geldern (nicht abzugsfähige Beiträge) mit Vor-Steuer-Geldern.
2018 IRA Deduction Limits – Modified AGI if You Are Covered by Employer Plan
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2018 IRA Deduction Limits – Modified AGI if You Are Not Covered by Employer Plan
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Source: IRS.gov
Nicht abzugsfähige Beiträge zu einer IRA werden auf dem IRS-Formular 8606 gemeldet. Damit wird dem IRS mitgeteilt, dass bestimmte Gelder in der IRA bereits versteuert wurden. Dies ist der Prozess, der verwendet wird, um diese Informationen zu verfolgen, damit die Gelder nicht erneut besteuert werden, wenn sie abgehoben werden. Nicht abzugsfähige IRA-Beiträge sind nicht die einzige Möglichkeit, wie Gelder nach der Steuer in einer IRA landen. Sie können auch von einem Arbeitgeberplan übertragen werden. Der IRS hat vor kurzem entschieden, dass Geld nach Steuern aus einem Arbeitgeberplan direkt in eine Roth IRA übertragen werden kann. Der steuerpflichtige Betrag einer Entnahme aus einer IRA, die sowohl Nachsteuer- als auch Vorsteuergelder enthält, wird anhand der Pro-Rata-Regel ermittelt. Diese anteilige Berechnung wird auch auf dem Formular 8606 vorgenommen.
Ein Steuerzahler muss das Formular 8606 jedes Jahr einreichen, wenn er Geld nach Steuern in eine IRA einzahlt. Es gibt eine Strafe von 50 Dollar für das Versäumnis, das Formular 8606 rechtzeitig einzureichen, aber es ist im Interesse des Steuerzahlers, das Formular einzureichen. Ein Steuerzahler, der bei der Einreichung des Formulars nachlässig war, sollte ein neues 8606 einreichen, um den IRS auf den neuesten Stand zu bringen. Der Steuerzahler sollte die kumulierten IRA-Gelder nach Steuern in Zeile 2 des Formulars 8606 angeben. Achten Sie darauf, alle Belege aufzubewahren, falls die IRS die neu entdeckten Nachsteuergelder in Frage stellt.
Nachsteuergelder, die in einer IRA verbleiben, werden an den Begünstigten weitergegeben, wenn der Eigentümer stirbt. Die Nach-Steuer-Gelder werden an den Begünstigten steuerfrei verteilt, wobei dieselbe Pro-Rata-Regel angewendet wird. Der einzige Unterschied für den Begünstigten besteht darin, dass die Regel andere IRAs, die dem Begünstigten gehören könnten, nicht berücksichtigt.
Die meisten IRA-Begünstigten sind sich der Nach-Steuer-Gelder in der IRA nicht bewusst und zahlen Steuern auf ihre gesamte Auszahlung. Fragen Sie immer nach den Nach-Steuer-Beiträgen zu einer IRA, die Sie erben. Möglicherweise müssen Sie mit dem Buchhalter des Verstorbenen sprechen, um diese Informationen zu erhalten. IRA-Verwahrer sind nicht verpflichtet, nachversteuerte Gelder in einer IRA zu verfolgen. Um den steuerfreien Anteil von Ausschüttungen aus einer geerbten IRA zu beanspruchen, muss der Begünstigte ebenfalls das Formular 8606 einreichen, genau wie der IRA-Eigentümer.
Es gibt keine Anleitung vom IRS für die Aufteilung von IRA-Konten mit Nachsteuergeldern bei einer Scheidung. Der Konsens unter Buchhaltern und Anwälten ist, dass die Pro-Rata-Regel gilt, wenn die IRAs aufgeteilt werden. Das Thema der Nach-Steuer-Gelder einer IRA könnte in der Scheidungsvereinbarung angesprochen werden. Es gibt keine spezifischen IRS-Richtlinien, die die beteiligten Parteien daran hindern, zu entscheiden, wie die Nachsteuergelder bei einer teilweisen Übertragung zwischen den Ehegatten aufgeteilt werden sollen. Nachversteuerte IRA-Gelder könnten von dem Ehepartner mit dem höheren Einkommen beansprucht werden. Der Ehegatte, der in einer niedrigeren Steuerklasse ist, könnte bereit sein, Nachsteuergelder im Gegenzug für einen größeren Teil der IRA abzugeben.
Beide Ehegatten müssen das IRS-Formular 8606 einreichen, wenn ein Teil oder die gesamte IRA im Rahmen einer Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung übertragen wird und die Übertragung Nachsteuergelder beinhaltet. Dies schließt Roth IRAs, SEP oder SIMPLE IRAs ein. Beide Parteien müssen die Erhöhung oder Verringerung der Nachsteuersalden für das betreffende Konto melden. Es wäre eine gute Idee, dem Formular 8606 eine Erklärung beizufügen, in der der Grund für die Anpassung erläutert wird. Denken Sie daran, dass das Formular 8606 zusammen mit der Steuererklärung des Steuerzahlers jedes Jahr eingereicht werden muss, in dem es eine Änderung des Nachsteuersaldos in der IRA gibt – entweder werden zusätzliche Beiträge geleistet, Abhebungen vorgenommen oder eine Scheidungsvereinbarung erfordert eine Anpassung. Steuerzahler sollten Kopien des Formulars 8606 unter ihren permanenten Steuerunterlagen aufbewahren.
Ricks Tipps:
- Sie müssen Nachsteuerbeiträge zu einer IRA mit dem IRS-Formular 8606 verfolgen.
- Erkundigen Sie sich beim Buchhalter des Verstorbenen nach den Nach-Steuer-Beiträgen für alle IRAs, die Sie erben.
- Nach-Steuer-Gelder in einer IRA können durch eine Scheidungsvereinbarung unter den Ehegatten aufgeteilt werden. Beide Parteien müssen das Formular 8606 mit ihrer Steuererklärung einreichen, um die Änderung zu dokumentieren.