Wenn Sie eine Scheidung oder rechtliche Trennung durchmachen, werden Sie höchstwahrscheinlich verpflichtet sein, das Vermögen, das Sie in Ihren Ruhestandsplänen haben, zu teilen. In einigen Fällen kann das Vermögen einer Partei zugesprochen werden. Unabhängig davon, ob Sie Gelder aufgeben oder erhalten, müssen Sie die Regeln verstehen, die die Aufteilung des Vermögens bei einer Scheidung regeln.
Die richtige Handhabung ist entscheidend, um sicherzustellen, dass die richtige Partei für die Zahlung aller anfallenden Steuern verantwortlich ist. Die Art des Ruhestandsplans – also ob es sich um eine IRA oder einen qualifizierten Plan handelt – bestimmt die Regeln, die gelten.
Qualified Domestic Relations Order Versus Transfer Incident to Divorce
Auch wenn Sie und Ihr Ehepartner die Vermögenswerte in Ihren IRAs und qualifizierten Plänen auf genau die gleiche Weise aufteilen werden, gilt für jede Art der Aufteilung ein eigener Rechtsbegriff. IRAs werden unter Verwendung eines Prozesses aufgeteilt, der als „Übertragung bei der Scheidung“ bekannt ist, während 403(b) und qualifizierte Pläne, wie z.B. 401(k), unter der „Qualified Domestic Relations Order“ (QDRO) aufgeteilt werden.
Viele Gerichte verwechseln diese Unterscheidung, indem sie beide Arten von Aufteilungen als QDROs bezeichnen. Nichtsdestotrotz müssen Sie und Ihr Ehepartner die Kategorie, in die jedes Ihrer Altersvorsorgevermögen fällt, klar abgrenzen, wenn Sie Ihre Informationen dem Richter oder Mediator vorlegen, damit sie in der Scheidungs- oder Trennungsvereinbarung korrekt aufgeführt werden. Wenn Sie dies nicht tun, kann es zu unnötigen Komplikationen kommen.
Key Takeaways
- Bei einer Scheidung wird von Ihnen nicht erwartet, dass Sie Steuern auf die unmittelbare Aufteilung der Ruhestandskonten zahlen, solange Sie diese korrekt bei Gericht einreichen.
- QDROs, oder Qualified Domestic Relations Orders, regeln die Aufteilung von Ruhestandskonten, die keine IRAs sind. Diese werden als Übertragungsvorfälle klassifiziert. Die Klärung der beiden ist eine wichtige Unterscheidung.
- Es ist oft die beste Vorgehensweise, einen Finanzexperten zu beauftragen, der bei der Aufteilung des Vermögens hilft.
- Es kann leicht übersehen werden, aber stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Begünstigten während der Scheidung aktualisieren.
Aufteilung eines qualifizierten Plans: QDRO
Die Scheidung stellt eine der wenigen Ausnahmen vom Schutz vor Pfändung oder Beschlagnahme durch Gläubiger oder Gerichtsverfahren dar, den das Bundesrecht qualifizierten Pensionsplänen gewährt. Scheidungs- und Trennungsurteile erlauben die Pfändung von Vermögenswerten aus qualifizierten Pensionsplänen durch den Ex-Ehepartner des Planinhabers, wenn der Ehepartner eine Qualified Domestic Relations Order verwendet. Dieses Dekret wird verwendet, um qualifizierte Ruhestandsplan-Vermögenswerte zwischen dem Eigentümer und seinem aktuellen oder Ex-Ehepartner oder Kindern oder anderen Angehörigen aufzuteilen.
QDROs ähneln Übertragungen bei Scheidungen, da sie steuerfreie Transaktionen sind, solange sie den Gerichten und den IRA-Verwahrstellen korrekt gemeldet wurden. Der empfangende Ehegatte kann QDRO-Vermögen in seinen eigenen qualifizierten Plan oder in eine traditionelle oder Roth IRA rollen (in diesem Fall wird die Übertragung als Umwandlung besteuert, aber nicht bestraft). Jede Übertragung aus einem qualifizierten Plan gemäß einer Scheidungsvereinbarung, die vom IRS nicht als QDRO angesehen wird, unterliegt der Steuer und Strafe.
Teilen einer IRA: Übertragungsvorfall
Wenn Sie in Ihrer Vereinbarung festgelegt haben, dass Ihre IRA-Teilung als Übertragungsvorfall bei der Scheidung behandelt werden soll, wird keine Steuer auf die Trennungstransaktion erhoben. Die Bewegung von Geldern kann von der IRA-Verwahrstelle entweder als Übertragung oder als Rollover eingestuft werden, je nachdem, wie die Umstände der Teilung sind und wie das Dekret formuliert ist.
Der Empfänger übernimmt das rechtliche Eigentum an den Vermögenswerten, wenn die Übertragung abgeschlossen ist, und übernimmt dann die alleinige Gesamtverantwortung für die steuerlichen Folgen aller zukünftigen Transaktionen oder Ausschüttungen. Das bedeutet, dass, wenn Sie die Hälfte Ihrer IRA an Ihren baldigen Ex-Ehepartner in Form eines ordnungsgemäß gekennzeichneten Übertragungsvorfalls weitergeben, er die Steuern auf alle Ausschüttungen, die er aus dem Konto nimmt, nachdem er die Mittel erhalten hat, zahlen muss. Sie werden keine Steuern auf die Vermögenswerte schulden, die an sie gesendet wurden, weil Sie die IRS-Regeln für Übertragungsvorfälle befolgt haben.
Es kann unglaublich vorteilhaft – und das Geld wert – sein, einen Finanzexperten zu engagieren, der bei der Aufteilung des Ruhestandskontos oder jeder anderen Art von Finanzkonto hilft.
Wenn Sie es jedoch versäumt haben, Ihre Aufteilung als solche zu kennzeichnen, schulden Sie sowohl Steuern als auch eine Vorfälligkeitsentschädigung, falls zutreffend, auf den gesamten Betrag, den Ihr Ex-Ehepartner erhalten hat. Um dies zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie sowohl die prozentuale Aufteilung als auch den Dollarbetrag der übertragenen IRA-Vermögenswerte klar auflisten, sowie alle sendenden und empfangenden Kontonummern für alle IRAs, die an der Übertragung beteiligt sind.
Die Anweisungen, die Sie geben, müssen sowohl die sendenden und empfangenden IRA-Verwahrer als auch den Richter und die staatlichen Gesetze zufriedenstellen. Wenn die Aufteilungsvereinbarung nicht vom Gericht genehmigt wird, wird der IRS von Ihnen verlangen, eine geänderte Steuererklärung einzureichen, die den gesamten Betrag, den Sie Ihrem Ex geschickt haben, als gewöhnliches Einkommen ausweist. Darüber hinaus kann das Guthaben, das Ihr Ex-Ehepartner erhalten hat, nicht in eine IRA eingezahlt werden, da es sich nicht um eine zulässige Übertragung handelt. Das bedeutet, dass Ihr ehemaliger Ehepartner den Vorteil der Steuerstundung auf dieses Geld verliert – und möglicherweise zu Ihnen zurückkommt, um für diesen Verlust entschädigt zu werden.
Verfolgung der Basis von IRA-Vermögenswerten
Einige qualifizierte Übertragungen werden von einer IRA vorgenommen, die teilweise mit nicht abzugsfähigen Beiträgen finanziert wurde. Wenn dies bei Ihnen der Fall ist, müssen sowohl Sie als auch Ihr Ex den Dollarbetrag der nicht abzugsfähigen Beiträge kennen und das Steuerformular 8606 bei der IRS einreichen, um die Aufteilung der nicht abzugsfähigen Beträge korrekt zu berechnen und zu melden.
Begünstigte Benennungen
Nachdem Sie Ihre IRA- oder qualifizierten Plan-Vermögenswerte gesendet oder erhalten haben, sollten Sie Ihre Begünstigten hinzufügen oder aktualisieren. Ihr Ex-Ehepartner wird wahrscheinlich nicht zu den Begünstigten gehören, es sei denn, Ihr Scheidungsurteil verlangt dies. (Achten Sie auch darauf, die Begünstigten für alle anderen finanziellen Vermögenswerte zu aktualisieren, einschließlich Renten- und Lebensversicherungen.)
Wenn Sie wieder heiraten werden und/oder Ihre Kinder nun Ihre Hauptbegünstigten sein werden, kann es sinnvoll sein, einen widerruflichen Treuhandfonds einzurichten und den Treuhandfonds zum Haupt- oder Nebenbegünstigten Ihres Plans oder Kontos zu machen. Ein Anwalt für Nachlassplanung kann Ihnen dabei helfen und sicherstellen, dass Ihr Ruhestandsvermögen so verteilt wird, wie Sie es wünschen.
Das Fazit
Wenn die Gerichte und die Verwahrer der IRA und/oder der qualifizierten Pläne Ihre Teilungen als QDROs oder Übertragungen im Zusammenhang mit der Scheidung anerkennen, wird es keine steuerlichen Konsequenzen für Sie oder Ihren Ex geben. Ein Mangel an Aufmerksamkeit in dieser Angelegenheit kann den Scheidungsprozess viel komplizierter und teurer machen, besonders wenn große Geldsummen involviert sind.