Steuern sind ein großer Teil der Verantwortlichkeiten eines Testamentsvollstreckers – und können wie der einschüchterndste Teil erscheinen. Die gute Nachricht ist, dass Sie sich wahrscheinlich nicht mit komplizierten Steuerfragen beschäftigen werden. Denken Sie auch daran, dass Sie Experten engagieren können, die Ihnen bei Steuerfragen helfen und deren Dienste Sie aus dem Nachlass bezahlen können.
Einkommenssteuer (Staat und Bund)
Die meisten Testamentsvollstrecker müssen endgültige Einkommenssteuererklärungen für das Kalenderjahr abgeben, in dem die verstorbene Person gestorben ist. Eine Steuererklärung ist erforderlich, wenn die verstorbene Person im letzten Lebensjahr mindestens einen Mindestbetrag an Einkommen (der jedes Jahr vom Bundesgesetz festgelegt wird) erhalten hat. Sie verwenden das bekannte IRS-Formular 1040, und die Erklärung ist bis zum 15. April des auf den Tod folgenden Jahres fällig. Wenn die Person zum Beispiel im November gestorben ist, reichen Sie die Steuererklärung für das Todesjahr am 15. April des folgenden Jahres ein. Wenn die Person früh im Jahr verstorben ist, bevor Sie die Steuererklärung für das Vorjahr abgegeben haben, müssen Sie möglicherweise sowohl die Steuererklärung für das Todesjahr als auch für das Vorjahr abgeben.
Einkommenssteuer für den Nachlass (Bundesstaat und Bund)
Wenn der Nachlass durch ein Nachlassverfahren geht und einen bestimmten Betrag an Einkommen erhält, während das Nachlassgerichtsverfahren anhängig ist, müssen Sie auch Einkommenssteuererklärungen für den Nachlass selbst abgeben. Das staatliche Recht kann von Ihnen verlangen, die staatliche Steuerbehörde darüber zu informieren, dass Sie ein Nachlassverfahren eingeleitet haben, damit der Staat sicher ist, dass er bezahlt wird.
Sie können ein Kalenderjahr oder ein anderes Steuerjahr für die Einkommenssteuern des Nachlasses verwenden. Zum Beispiel könnten Sie ein Nachlassverfahren im Oktober eröffnen und im August des folgenden Jahres abschließen. Um zu vermeiden, dass Sie zwei Steuererklärungen einreichen müssen (eine für jedes Kalenderjahr, in dem der Nachlass geöffnet war und Einkünfte erzielte), könnten Sie ein Steuerjahr von Oktober bis Oktober verwenden. Dann wäre nur eine Erklärung erforderlich, und diese wäre vier Monate nach Ende des Steuerjahres fällig.
Federal Estate Tax
Nur wenn die verstorbene Person eine sehr große Menge an Eigentum hinterlassen hat – im Wert von mehr als $11,58 Millionen, bei Todesfällen im Jahr 2020 – müssen Sie eine Bundesnachlasssteuererklärung abgeben. Sie brauchen auf jeden Fall fachkundige Hilfe bei der Erstellung der Bundesnachlasssteuererklärung, die neun Monate nach dem Tod fällig ist.
Staatsnachlasssteuer
Sie müssen eine bundesstaatliche Nachlasssteuererklärung abgeben, wenn eine Bundesnachlasssteuererklärung erforderlich ist ODER wenn der Staat eine eigene Nachlasssteuer erhebt. Etwa die Hälfte der Bundesstaaten erhebt eine eigene Erbschaftssteuer. Die Steuersätze sind niedriger als die der Bundesnachlasssteuer, aber kleinere Nachlässe werden manchmal besteuert. Auch hier lohnt es sich, einen Steuerexperten zu Rate zu ziehen.
Staatliche Erbschaftssteuer
Ein paar Staaten erheben eine Erbschaftssteuer; die Bundesregierung tut das nicht. Es handelt sich nicht um eine Steuer auf den gesamten Nachlass. Stattdessen müssen bestimmte Begünstigte Steuern zahlen, die sich nach dem Wert dessen richten, was sie erben.
Ehepartner (und eingetragene Lebenspartner in einigen Staaten) und Kinder zahlen in der Regel niedrige Sätze oder sind von der Steuer befreit, egal wie viel sie erben. Entfernter verwandte Familienmitglieder oder nicht verwandte Begünstigte sind steuerpflichtig.
Der Testamentsvollstrecker ist in der Regel für die Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung verantwortlich, und der Testamentsvollstrecker kann den Nachlassfall möglicherweise nicht abschließen, ohne nachzuweisen, dass alle Erbschaftssteuern gezahlt wurden. Es gibt nur eine Steuererklärung pro verstorbener Person, auch wenn es mehrere Erben gibt, die Steuern schulden. Wenn es keinen persönlichen Vertreter für den Nachlass gibt, liegt es in der gesetzlichen Verantwortung der Begünstigten, die Erklärung abzugeben und die Erbschaftssteuer zu zahlen.
Trust-Einkommenssteuer
Wenn Sie der Treuhänder eines Trusts sowie ein Testamentsvollstrecker sind, müssen Sie möglicherweise auch Einkommenssteuererklärungen für den Trust auf Bundes- und Landesebene abgeben. Eine Erklärung ist erforderlich, wenn der Trust mindestens einen Mindestbetrag an Einkünften erhält (festgelegt durch Bundes- und Landesrecht). Wenn Sie einen einfachen Living Trust verwalten und ihn nach dem Tod schnell abwickeln können, müssen Sie wahrscheinlich keine Einkommenssteuererklärungen für den Trust einreichen.
Steuerformulare erhalten
Sie können auf der Website der Federation of Tax Administrators schnellen Zugriff auf Steuerformulare für alle Staaten und die Bundesregierung erhalten. IRS-Formulare sind auf der IRS-Website oder unter der Telefonnummer 800-TAX-FORM (800-829-3676) erhältlich.