Was ist ein unwiderruflicher Trust und wie funktioniert er?

Als Alternative zu einem Testament, können Sie Ihr Vermögen in einen Trust einbringen, eine juristische Person mit Regeln, wie Ihr Besitz und Eigentum an Ihre Erben verteilt wird. Der Stifter oder Treugeber kann die Bedingungen des Trusts ändern, z.B. wer die Begünstigten sind und welche Vermögenswerte verteilt werden. Ein unwiderruflicher Trust ist einer, der nicht widerrufen werden kann – das heißt, er kann nicht geändert, modifiziert oder aufgehoben werden, außer unter bestimmten Umständen.

Die Entscheidung, einen unwiderruflichen Trust als Teil Ihrer Nachlassplanung zu eröffnen, kann ein Glücksspiel sein. Nehmen wir an, Sie haben finanzielle Schwierigkeiten und wollen eine Immobilie verkaufen, die Sie in einen Trust eingebracht haben. Wenn der Trust unwiderruflich ist, dann wäre es sehr schwierig, wenn nicht sogar unmöglich, diese Vermögenswerte zu verkaufen und den Erlös zu erhalten, weil der Trust sie besitzen würde.

Während die Aussicht, keine Änderungen vornehmen zu können, entmutigend ist, haben unwiderrufliche Trusts auch Vorteile. Sie können Ihnen helfen, die Einkommensvoraussetzung für Medicaid zu überwinden und bieten Steuervorteile. Um diese Steuervorteile nutzen zu können, müssen Sie allerdings über ein sehr großes Vermögen verfügen. Aus diesem Grund ist es für sehr wohlhabende Personen hilfreich.

In diesem Artikel:

• Wie ein unwiderruflicher Trust funktioniert

• Typen von unwiderruflichen Trusts

• Widerrufliche Trusts und Medicaid

• Wie werden unwiderrufliche Trusts besteuert?

• Sollten Sie einen unwiderruflichen Trust einrichten?

Wie ein unwiderruflicher Trust funktioniert

Wenn Sie einen Trust eingerichtet haben, bestimmen Sie einen Treuhänder und einen Begünstigten. Der Treuhänder ist die Person, die den Trust verwaltet. Er oder sie kann einer der Begünstigten oder Erben sein, aber nicht der Stifter. Begünstigte können Familienangehörige, Freunde oder Einrichtungen wie Unternehmen und gemeinnützige Organisationen sein, aber wiederum nicht der Stifter.

(Wenn Sie einen Trust benötigen, können Sie einen für $280 von der Policygenius-App erhalten. Diese Trusts sind zwar widerruflich, ermöglichen es Ihnen aber dennoch, Ihr Vermögen nach Ihrem Tod an Ihre Erben weiterzugeben.)

Wenn Sie Ihr Vermögen in einen unwiderruflichen Trust übertragen, geben Sie die Kontrolle darüber ab. Der Trust ist nun der Eigentümer der Vermögenswerte, die Sie auf den Namen des Trusts umschreiben oder registrieren lassen. Die Vermögenswerte gehören nicht mehr Ihnen und haben keinen Einfluss auf Ihr Vermögen, den Wert Ihres Nachlasses oder Ihre Steuerpflicht.

In der Tat wird der Trust durch sein Treuhanddokument geregelt und hat sogar seine eigene Steueridentifikationsnummer. Der Treuhänder ist für die Zahlung der Steuern verantwortlich, die der unwiderrufliche Trust (mit dem Treuhandvermögen) schuldet. Auf die steuerlichen Vorteile werden wir später noch genauer eingehen.

Nach dem Tod des Erblassers wird das Trustvermögen an die Begünstigten verteilt. Einer der Vorteile eines Trusts ist, dass Sie die Bedingungen festlegen können, wie die Begünstigten ihr Vermögen erhalten. Zum Beispiel können Sie den Begünstigten verbieten, Gelder zu entnehmen, bis sie ein bestimmtes Alter erreicht haben.

Widerrufliche Trusts bieten auch einen Vermögensschutz vor zukünftigen Gläubigern und Prozessen. Wenn der Trust richtig strukturiert und verwaltet wird, können Sie nicht aufgefordert oder gezwungen werden, Vermögenswerte in bestimmten unwiderruflichen Trusts aufzugeben, falls Sie verklagt werden. Sie sind auch vor der Inanspruchnahme für Langzeitpflegekosten geschützt. Wenn es jedoch aktuelle Gläubiger gibt, die einen Anspruch auf das Vermögen haben, schützt die Übertragung des Vermögens auf einen Trust Sie nicht. Die Verschiebung würde als betrügerische Übertragung angesehen werden.

Widerruflich vs. unwiderruflich

Auf der anderen Seite können Sie bei einem widerruflichen Trust bis zum Tod frei Änderungen vornehmen. Während Sie Ihre Vermögenswerte in den Trust einbringen, behalten Sie für Einkommens- und Erbschaftssteuerzwecke immer noch die Eigentumsrechte über sie.

Änderungen an einem unwiderruflichen Trust vornehmen

Sie können einen unwiderruflichen Trust nur per Gesetz ändern. In der Regel benötigen Sie die Zustimmung aller Begünstigten, um eine Änderung vorzunehmen.

Die Rücknahme eines unwiderruflichen Trusts kann in einigen Staaten einfacher sein als in anderen. Missouri, zum Beispiel, bietet Flexibilität: Sie können Änderungen vornehmen, wenn das Treuhandvermögen nicht ausreicht, um die Kosten für die Verwaltung des Trusts zu rechtfertigen, und dem Schenker erlauben, den Trust so zu reformieren, dass er seinen Absichten entspricht.

Andere Staaten wie Virginia und New Hampshire erlauben Änderungen an einem unwiderruflichen Trust durch Dekantierung. Dabei wird ein neuer Trust mit geänderten Bedingungen errichtet und das alte Trustvermögen in den neuen übertragen (oder dekantiert). Ungefähr die Hälfte der Staaten erlaubt das Dekantieren, und einige von ihnen erlauben es Ihnen sogar, dies zu tun, ohne die Begünstigten zu benachrichtigen.

Spendthrift-Klausel

In einigen Staaten, wie Kalifornien und Montana, können Sie den Trust nicht kündigen, selbst wenn Sie zugestimmt haben, wenn der Trust eine Spendthrift-Klausel enthält, bei der ein Treuhänder das Vermögen über einen längeren Zeitraum verteilt, damit die Erben nicht alles auf einmal ausgeben. Staaten haben auch unterschiedliche Anforderungen in Bezug auf Begünstigte, die minderjährig sind und möglicherweise nicht zustimmen können.

Arten von unwiderruflichen Treuhandschaften

Es gibt zwei Hauptarten von unwiderruflichen Treuhandschaften – Treuhandschaften, die zu Lebzeiten des Stifters eingerichtet werden (eine lebende Treuhandschaft), und Treuhandschaften, die nach dem Tod eingerichtet werden.

Wenn Sie ein Testament verfassen, das anordnet, dass Ihr Vermögen nach Ihrem Tod in einen Trust eingebracht wird, wäre dies ein Beispiel für einen testamentarischen Trust. Er ist von Natur aus unwiderruflich, da der Stifter keine Änderungen vornehmen kann, da er nicht mehr lebt.

Alle anderen Trusts, die zu Lebzeiten erstellt werden, nennt man living trusts oder inter vivos trusts. Einige gängige Beispiele für unwiderrufliche lebende Trusts sind:

Widerruflicher Lebensversicherungstrust (ILIT)

Lebensversicherungserlöse, auch bekannt als Todesfallleistung, sind typischerweise ein steuerfreier Pauschalbetrag, können aber unter bestimmten Umständen der Erbschaftssteuer unterliegen. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn die Begünstigten der Lebensversicherung verstorben sind, wodurch die Todesfallleistung Teil des Nachlasses wird, oder wenn der Verstorbene im Besitz der Police war oder die Möglichkeit hatte, Änderungen an der Police vorzunehmen. Wenn der Nachlass groß genug ist, wird eine Steuer auf ihn erhoben, aber ein unwiderruflicher Lebensversicherungstrust kann Ihnen helfen, dies zu vermeiden. Er wird die Lebensversicherungspolice kaufen und die Prämien bezahlen. Der Trust wird der Eigentümer der Police sein; Sie müssen nur den Trust finanzieren.

Lesen Sie unseren ausführlichen Leitfaden zu unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trusts (ILITs).

Special needs trust

Auch bekannt als ein Supplemental needs trust, ist ein Special needs trust speziell für behinderte Begünstigte gedacht. Dies ermöglicht es ihnen, staatliche Leistungen zu erhalten, wie z.B. Supplemental Security Income (SSI) oder Medicaid, die mit Einkommensbeschränkungen einhergehen. Wenn Sie behindert sind, müssen Sie ein geringes Einkommen und eine begrenzte Anzahl von Ressourcen oder Vermögenswerten haben, um sich für diese Leistungen zu qualifizieren.

Es müssen bestimmte Formulierungen verwendet werden, damit der Trust als „Special Needs Trust“ angesehen wird, wie z.B. eine Erklärung, dass der Trust dazu gedacht ist, zusätzliche Pflege zu leisten, nicht die Grundversorgung. Sie sollten einen Anwalt konsultieren, vor allem, wenn Sie den Trust mit dem Geld des Begünstigten finanzieren wollen (z.B. mit dem Erlös aus einem Vergleich), was einige knifflige Bundes- und Landesgesetze befolgen muss.

Erfahren Sie mehr über einen Special Needs Trust.

Andere Arten von lebenden unwiderruflichen Trusts

• Mit karitativen Trusts können Sie Ihr Vermögen an eine wohltätige Organisation übertragen und einen Steuerabzug erhalten.

• Irrevocable gift trust (IGT) erlauben es Ihnen, den Trust in der Gegenwart für Steuerzwecke zu „verschenken“.

• Grantor-retained annuity trust (GRAT) könnte Ihren Erben keine Steuern zahlen lassen.

Irrevocable Trusts und Medicaid

Wenn es um Medicaid geht, gibt es zwei Möglichkeiten, wie unwiderrufliche Trusts helfen können. Um sich für ein Pflegeheim oder betreutes Wohnen von Medicaid zu qualifizieren, müssen Sie ein paar Voraussetzungen erfüllen. Jeder Bundesstaat legt eine Grenze für das Einkommen sowie die Ressourcen oder das Vermögen fest, und welche davon gelten.

Lesen Sie diesen Leitfaden zu Medicaid für die einzelnen Bundesstaaten, um weitere Details zu erfahren, oder wenden Sie sich an Ihre lokale Medicaid-Agentur.

Um sich beispielsweise für Medi-Cal, das staatliche Medicaid-Programm in Kalifornien, zu qualifizieren, müssen Sie eine Einkommensgrenze einhalten, und Ihr Vermögen muss unter 2.000 bis 4.200 US-Dollar liegen (je nachdem, wie viele Personen es besitzen), wobei bestimmte Ressourcen (wie das Haus, in dem Ihr Ehepartner lebt, und kleine Bestattungs- und Lebensversicherungen) nicht zählen.

Wenn Sie feststellen, dass Sie zu viele Ressourcen haben, können Sie Ihr Vermögen „aufbrauchen“, indem Sie es in eine Art unwiderruflichen Trust einbringen, der Medicaid Trust genannt wird. Wenn Sie dies jedoch kurz vor der Beantragung von Medicaid tun, werden Sie bestraft, daher ist es wichtig, mit der Pflegeplanung im Voraus zu beginnen.

Unter bestimmten Umständen wird der Staat versuchen, die Medicaid-Kosten nach dem Tod des Stifters zurückzufordern, was als Medicaid-Nachlassrückforderung bezeichnet wird. Unwiderrufliche Treuhandvermögen sind vor der Medicaid-Nachlassrückforderung geschützt. Das Gesetz sieht vor, dass dies der Fall sein kann, wenn der Erblasser 55 Jahre alt oder älter war und durch Medicaid in einem Pflegeheim betreut wurde.

Wie werden unwiderrufliche Trusts besteuert?

Einige der üblichen Steuern, die von einem unwiderruflichen Trust betroffen sind, sind:

Erbschaftssteuer

Wenn Sie sterben, wird der Testamentsvollstrecker die Größe (oder den Wert) Ihres Nachlasses ermitteln. Größere Nachlässe müssen eine Erbschaftssteuer zahlen – eine Bundesnachlasssteuer und eine mögliche staatliche Nachlasssteuer mindern, wie viel Geld Ihre Erben letztendlich erhalten. Nur ein unwiderruflicher Trust kann dazu beitragen, den Gesamtwert des Nachlasses des Erblassers so zu senken, dass er unter der Freibetragsgrenze liegt und von der saftigen Bundesnachlasssteuer befreit wird. Dies ist einer seiner Hauptvorteile gegenüber einem widerruflichen Trust.

Ab dem Jahr 2020 beträgt der Freibetrag für die Erbschaftssteuer 11,58 Millionen Dollar, aber er wird 2021 auf 11,7 Millionen Dollar steigen. Wenn der Nachlass mehr als 11,58 Millionen Dollar wert ist, unterliegt er der 40-prozentigen Bundesnachlasssteuer auf den Betrag, der über der Grenze liegt. Wenn Sie zum Beispiel im Jahr 2020 sterben und Ihr Nachlass 12,58 Millionen Dollar wert ist, dann würden Sie nur auf 1 Million Dollar Bundesnachlasssteuer zahlen.

Dies ist vor allem für die sehr Wohlhabenden sinnvoll, deren Vermögen und Reichtum über diesem Betrag liegt. Der Nachlasssteuerfreibetrag wurde nach der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act mehr als verdoppelt. Allerdings wird diese Grenze im Jahr 2025 auslaufen, wenn sie nicht vom Kongress erneuert wird.

Kapitalertragssteuer

Wenn Sie einen Gewinn aus einer Investition realisieren, entsteht ein Kapitalertrag, der oft mit einer Steuer verbunden ist. Wenn Sie Vermögenswerte in einem widerruflichen Trust verkaufen, müssen Sie jeden Kapitalgewinn in Ihrer Einkommenssteuererklärung angeben und alle anfallenden Steuern zahlen. Mit einem unwiderruflichen Trust können Sie die Zahlung der Kapitalertragssteuer vermeiden; der Trust verkauft die Vermögenswerte und zahlt stattdessen alle Steuern.

Steuerabzüge

Wenn Sie einen wohltätigen Trust finanzieren, können Sie noch zu Lebzeiten Steuerabzüge erhalten, wenn Sie die Vermögenswerte in den Trust übertragen. Wenn das Vermögen erst nach Ihrem Tod in den Trust übertragen wird, dann erhält der Nachlass den Abzug.

Sollten Sie einen unwiderruflichen Trust bekommen?

Widerrufliche Trusts sind schwer zu ändern. Gründe, warum Sie von einem unwiderruflichen Trust profitieren könnten, sind:

• Sie sind sehr wohlhabend und wollen Ihren steuerpflichtigen Nachlass reduzieren

• Wenn Sie einen behinderten Angehörigen haben

• Sie werden wahrscheinlich verklagt und brauchen einen Vermögensschutz

Wenn Sie aber generell nur Ihr Vermögen schützen wollen oder etwas haben wollen, um Ihr Eigentum zu verteilen, falls Sie entmündigt werden, könnte ein widerruflicher Trust immer noch Ihre Bedürfnisse erfüllen. Ein lebendiger widerruflicher Trust wird immer noch sicherstellen, dass Ihr Vermögen ordnungsgemäß vererbt wird und dass Ihre Erben das Geld nicht auf einmal ausgeben, falls das ein Anliegen ist.