Die Konzepte der Abschreibung und Amortisation können für Geschäftsleute, die nicht jeden Tag damit arbeiten, verwirrend sein, aber es ist wichtig, über diese Begriffe zu wissen und wie sie funktionieren können, um die Steuerrechnung für Ihr Unternehmen zu minimieren.
Verständnis der Kostendeckung in der Buchhaltung
Das Konzept der Abschreibung und der Amortisation ist eine Steuermethode, die dazu dient, die Kosten eines Wirtschaftsguts über die Lebensdauer dieses Wirtschaftsguts zu verteilen. Das Finanzamt nennt dies „Kostendeckung“
Aufwendungen sind ein Vorteil für ein Unternehmen, weil sie die Höhe der Steuern reduzieren, die das Unternehmen zahlt. Aber es gibt verschiedene Arten von Ausgaben.
Wenn Sie Kopierpapier für Ihr Unternehmen kaufen, gehen Sie davon aus, dass dessen Nutzungsdauer Monate und nicht Jahre beträgt. Es kann eine Weile herumliegen, bevor Sie es benutzen, aber Kopierpapier ist wie anderes Büromaterial dazu gedacht, schnell aufgebraucht zu werden. Kopierpapier kann in dem Jahr, in dem es gekauft wird, als Geschäftsausgabe gezählt werden. Wenn Sie Kopierpapier im Jahr 2018 kaufen, wird erwartet (laut IRS), dass es im Jahr 2018 verwendet wird, und der Aufwand für diesen Zweck wird auf dem Geschäftssteuerformular für 2018 ausgewiesen.
Wenn Sie jedoch Büromöbel oder ein Gerät kaufen, erwarten Sie, dass Sie es mehrere Jahre lang verwenden, daher sagt der IRS, dass Sie die Ausgaben nicht im ersten Jahr absetzen können. Sie müssen die Kosten „zurückgewinnen“, indem Sie sie über mehrere Jahre hinweg als Aufwand verbuchen, was als „Nutzungsdauer“ dieses Vermögensgegenstandes angesehen wird.
Wenn Sie einen Schreibtisch für 1.000 Dollar für Ihr Büro kaufen, gibt die IRS eine bestimmte Zeitspanne vor, in der Sie die Kosten verteilen können, wobei ein eventueller Restwert nicht berücksichtigt wird. Nehmen wir an, die Nutzungsdauer beträgt neun Jahre, und der Restwert am Ende dieser neun Jahre beträgt 100 $. Ihr Unternehmen muss die Nettokosten (ursprüngliche Kosten abzüglich des Restwerts) über die neun Jahre zu 100 $ pro Jahr verteilen. Diese Berechnung ist stark vereinfacht, aber Sie verstehen die Idee.
Was ist Abschreibung?
Abschreibung ist die Methode, um die Kosten eines materiellen Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer zu amortisieren. Der oben erwähnte Schreibtisch wird zum Beispiel abgeschrieben, ebenso wie ein Firmenfahrzeug, eine Produktionsanlage, ein Regal usw. Alles, was man sehen und anfassen kann und länger als ein Jahr hält, gilt als abschreibungsfähiges Wirtschaftsgut (natürlich mit einigen Ausnahmen).
Was ist Abschreibung?
Amortisation ist derselbe Prozess wie Abschreibung, nur für immaterielle Vermögenswerte – jene Gegenstände, die einen Wert haben, aber die man nicht anfassen kann. Zum Beispiel hat ein Patent oder eine Marke einen Wert, ebenso wie ein Firmenwert. Um zur Verwirrung beizutragen, hat die Amortisation auch eine Bedeutung bei der Tilgung einer Schuld, wie einer Hypothek, aber im aktuellen Kontext hat sie mit Geschäftsvermögen zu tun.
Die IRS hat bestimmte immaterielle Vermögenswerte als geeignet für die Amortisation über 15 Jahre bezeichnet, gemäß Abschnitt 197 des Internal Revenue Code. Der einzige immaterielle Vermögenswert, der nicht abgeschrieben wird, ist der Firmenwert. Das liegt daran, dass der Goodwill nicht berechnet werden kann, bis das Unternehmen verkauft wird oder den Besitzer wechselt.
Eine grundlegende Faustregel: Sachanlagen abschreiben und immaterielle Vermögensgegenstände abschreiben.
Beschleunigte Abschreibung und Amortisation
Die Abschreibungsmethode im obigen Beispiel heißt lineare Abschreibung, was bedeutet, dass jedes Jahr der gleiche Betrag abgeschrieben wird. Aber im wirklichen Leben schreiben manche Gegenstände am Anfang ihrer Lebensdauer schneller ab als am Ende; Autos zum Beispiel.
Die IRS erlaubt verschiedene Methoden der beschleunigten (beschleunigten) Abschreibung, um es Geschäftsinhabern zu ermöglichen, mehr Abzüge vom Abschreibungsaufwand früher in der Lebensdauer des Vermögenswertes zu nehmen. Dies ist ein Steuervorteil für das Unternehmen.
Die beschleunigte Abschreibung ist wirklich nur ein steuerliches Mittel; in den meisten Fällen hat sie keine Beziehung dazu, wie schnell das Wirtschaftsgut in der Realität verbraucht wird.
Die Abschreibung von immateriellen Wirtschaftsgütern wird fast immer auf linearer Basis berechnet (jedes Jahr der gleiche Betrag).