Das müssen Sie wissen
CannaBlog von Cory Parnell, CPA, Chief Operating Officer, Bridge West LLC
Bei einem kürzlichen Gespräch mit einem Cannabis-Großhändler stellte ich fest, dass er das Formular 8300 hätte einreichen müssen. Als neuer Kunde von Bridge West begannen wir mit der Zusammenstellung der Informationen, um das überfällige Formular 8300 vorzubereiten, was zu einer sechsstelligen Strafe führen könnte. Es ist für Cannabisunternehmer wichtig, über das Formular 8300 Bescheid zu wissen; daher habe ich mich entschlossen, einen zuvor veröffentlichten Artikel zu diesem Thema erneut zu veröffentlichen.
Das Formular 8300 ist ein IRS/FinCEN-Formular, das Barzahlungen meldet, die über 10.000 US-Dollar in einem Handel oder Geschäft erhalten wurden. Dazu gehört auch der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen. Laut IRS umfasst Bargeld Münzen und Währung in den Vereinigten Staaten und im Ausland. Bargeld kann auch Kassenschecks, Bankwechsel, Reiseschecks und Zahlungsanweisungen mit einem Nennwert von 10.000 $ oder weniger umfassen. Dazu gehören keine Schecks über 10.000 $ oder persönliche Schecks, da das Finanzinstitut, das das Geldinstrument ausstellt, verpflichtet ist, die Transaktion durch Einreichung des FinCEN Currency Transaction Report (CTR) zu melden.
Das Gesetz verlangt, dass Händler oder Unternehmen Transaktionen über das Formular 8300 melden, wenn Kunden Bargeld in einer einzigen Transaktion oder in zusammenhängenden Transaktionen verwenden. Zusammenhängende Transaktionen umfassen alle Transaktionen, die innerhalb eines Zeitraums von 24 Stunden stattfinden. Geldwäscher strukturieren typischerweise mehrere Transaktionen unter 10.000 US-Dollar, um es unnötig erscheinen zu lassen, das Formular 8300 einzureichen. Wenn einem Unternehmen Transaktionen verdächtig vorkommen, sollte das Unternehmen die Aktivität melden, indem es das Feld „Verdächtige Transaktion“ (Feld 1b) in der obersten Zeile des Formulars 8300 ankreuzt. Dies kann eine Person sein, die versucht, die Einreichung des Formulars 8300 zu verhindern, oder Anzeichen für mögliche illegale Aktivitäten. Das Unternehmen kann das Formular 8300 freiwillig einreichen, wenn die Transaktion(en) weniger als 10.000 $ betragen und verdächtig sind.
Außerdem sollte das Formular 8300 innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt des Bargelds eingereicht werden und die Dokumentation sollte mindestens fünf Jahre ab dem Datum der Einreichung aufbewahrt werden.
Unternehmen können zivil- und strafrechtlich belangt werden, wenn sie das Gesetz nicht einhalten, z. B. vorsätzlich das Formular 8300 nicht einreichen, es nicht rechtzeitig einreichen oder keine vollständigen und korrekten Angaben machen. Dies ist eine Straftat nach IRC Section 7203 und die strafrechtlichen Sanktionen umfassen:
- Geldstrafen bis zu 25.000 $ (100.000 $ im Falle einer Kapitalgesellschaft) pro Transaktion;
- Gefängnisstrafe bis zu fünf Jahren; und
- zusätzliche Kosten der Strafverfolgung.
Außerdem kann gemäß IRC Section 7206(1) jede Person, die vorsätzlich das Formular 8300 einreicht, das in einem wesentlichen Punkt falsch ist, wie folgt bestraft werden:
- Geldstrafe bis zu 100.000 $ (500.000 $ im Fall einer Kapitalgesellschaft); und/oder
- Gefängnisstrafe bis zu drei Jahren, zuzüglich der Kosten der Strafverfolgung.
Strafrechtliche Sanktionen zu vermeiden und konform zu bleiben, auch bekannt als „sich den IRS vom Hals zu halten“, ist einfach und zahlt sich aus!
Bridge West CPAs and Advisors to the cannabis industry hilft Cannabis-Kunden seit vielen Jahren bei der Einreichung des Formulars 8300 und bei speziellen Fragen. Für weitere Informationen zum Formular 8300 oder um eine vertrauliche Beratung zu vereinbaren, kontaktieren Sie Cory Parnell, CPA, Chief Operating Officer, Bridge West LLC unter [email protected] oder 651-287-6327.