Drei Arten von Leistungen fallen unter das Dach der Sozialversicherung: Ruhestandsleistungen, Invaliditätsleistungen und zusätzliches Einkommen. Renten- und Invaliditätsleistungen der Sozialversicherung können steuerpflichtig sein, wenn Sie andere Einkommensquellen haben, die Ihr jährliches Gesamteinkommen über einen bestimmten Schwellenwert ansteigen lassen. Ungefähr ein Drittel der Personen, die Leistungen der Sozialversicherungsinvalidenversicherung (Social Security Disability Insurance, SSDI) erhalten, müssen zumindest einen Teil der erhaltenen Leistungen versteuern.
Wie die Sozialversicherungsinvalidenversicherung funktioniert
SSDI-Leistungen werden denjenigen gewährt, die aufgrund einer Krankheit oder einer anderen Behinderung nicht arbeiten können. Damit Sie anspruchsberechtigt sind, muss die Social Security Administration (SSA) zu dem Schluss kommen, dass Sie die Art von Arbeit, die Sie vor Ihrer Krankheit oder Behinderung ausgeübt haben, nicht mehr ausüben können und dass Ihr Zustand Sie daran hindert, sich an eine andere Arbeit anzupassen. Ihre Krankheit oder Behinderung muss mindestens ein Jahr gedauert haben oder voraussichtlich mindestens ein Jahr andauern oder zum Tod führen.
Um sich zu qualifizieren, müssen Sie außerdem lange genug und in letzter Zeit an einem Arbeitsplatz gearbeitet haben, an dem Sie und Ihr Arbeitgeber in die Sozialversicherung eingezahlt haben. Einkommen aus selbständiger Tätigkeit qualifiziert Sie ebenfalls, wenn Sie die Selbständigkeitssteuer bezahlt haben, die beide Hälften der Medicare- und Sozialversicherungssteuer darstellt. (Wenn Sie für einen Arbeitgeber arbeiten, würde dieser die Hälfte dieser Steuern zahlen.)
Sie erhalten einen „Arbeitsgutschein“ für jede $1.410, die Sie im Jahr 2020 an Arbeitseinkommen erhalten, bis zu einem Maximum von vier Gutschriften pro Jahr. Dies erhöht sich auf 1.470 Dollar im Jahr 2021.
Die Anzahl der Arbeitsgutschriften, die Sie benötigen, um sich für Invaliditätsleistungen der Sozialversicherung zu qualifizieren, hängt davon ab, wie alt Sie sind, wenn Sie invalide werden.
Wann ist Invalidität der Sozialversicherung steuerpflichtig?
Ob Ihre Leistungen steuerpflichtig sind, hängt von Ihrem Einkommen aus allen Quellen ab, sowie von Ihrem Anmeldestatus. Addieren Sie die Hälfte Ihrer Sozialversicherungsleistungen, die Sie erhalten haben, zu allen anderen Einkünften, die Sie haben könnten, einschließlich unverdienter Einkünfte wie Zinsen oder Dividenden. Wenn Sie verheiratet sind, müssen Sie auch alle Einkünfte oder Leistungen einbeziehen, die Ihr Ehepartner verdient oder erhält, sogar steuerfreie Zinsen. Schauen Sie dann in den untenstehenden Tabellen nach, um zu sehen, welcher Prozentsatz Ihrer Sozialversicherungsleistungen steuerpflichtig ist.
Ledig, Haushaltsvorstand, qualifizierte Witwe(r), oder Verheiratete, die getrennt leben und das ganze Jahr 2020 über getrennt gelebt haben
| Einkommen | % der Leistungen, die steuerpflichtig sind |
|---|---|
| <$25,000 | 0% |
| $25,000 bis $34.000 | 50% |
| >$34,000 | 85% |
Wenn Sie verheiratet sind, aber eine getrennte Steuererklärung abgeben und zu irgendeinem Zeitpunkt während des Steuerjahres mit Ihrem Ehepartner zusammengelebt haben, müssen Sie bis zu 85 % Ihrer SSDI-Leistungen versteuern, auch wenn Sie kein anderes Einkommen haben.
Married Filing Jointly
| Einkommen | % der Leistungen, die steuerpflichtig sind |
|---|---|
| <$32,000 | 0% |
| $32.000 bis $44.000 | 50% | >$44,000 | 85% |
Diese Regeln geben an, wie viel von Ihren Leistungen steuerpflichtig sind, nicht, dass Sie einen Steuersatz von 50% oder 85% darauf zahlen. Die Invaliditätsleistungen der Sozialversicherung werden wie normales Einkommen entsprechend Ihrer Steuerklasse besteuert.
Ein Beispiel für steuerpflichtige SSDI-Leistungen
Angenommen, Sie sind alleinstehend und Ihr Einkommen für das Steuerjahr 2020 – die Steuererklärung reichen Sie 2021 ein – enthält 12.000 $ an SSDI-Leistungen und 20.000 $ an anderem Einkommen. Wenn Sie Ihr sonstiges Einkommen mit der Hälfte Ihrer SSDI-Leistungen kombinieren, erhalten Sie ein zu versteuerndes Einkommen von 26.000 US-Dollar. Da dies in den Bereich von 25.000 bis 34.000 $ fällt, zahlen Sie Steuern auf 50 % Ihrer Leistungen.
Mit Ihrem Einkommen von 26.000 $ befinden Sie sich in der Steuerklasse von 12 %. Sie zahlen also 10 % Steuern auf die ersten 9.875 $ und dann 12 % auf alles, was darüber liegt.
Die Auswirkung von Pauschalzahlungen
Sie könnten sich in einer höheren Steuerklasse wiederfinden, wenn die Sozialversicherungsbehörde Ihnen eine Pauschalzahlung zukommen lässt, was sie manchmal tut. Dies geschieht typischerweise, wenn Sie Zahlungen für Monate erhalten, in denen Sie arbeitsunfähig waren, aber noch nicht offiziell für den Erhalt von Leistungen zugelassen waren.
Diese Nachzahlung ist rückwirkend, und wenn Sie alles auf einmal erhalten, könnte sich Ihr Einkommen für dieses Jahr so weit erhöhen, dass Sie in die nächsthöhere Steuerklasse kommen.
Eine Pauschalzahlung könnte Sie auch über die 50%- oder 85%-Grenzen für steuerpflichtige Leistungen bringen.
Staatssteuern auf Invaliditätsleistungen
Diese Regeln gelten nur auf Bundesebene. Dreizehn Bundesstaaten besteuern ab 2020 auch Leistungen der Sozialversicherung: Colorado, Connecticut, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, New Mexico, North Dakota, Rhode Island, Utah, Vermont und West Virginia, wobei die genaue Vorgehensweise von Staat zu Staat variiert.
Einige Staaten folgen den gleichen Regeln wie für die Bundessteuern, aber andere haben ihre eigenen Formeln und Regeln für Invaliditätsleistungen.
Wenn Sie in einem dieser Staaten leben, sollten Sie sich von einem Steuerfachmann beraten lassen, damit Sie sicher sein können, dass Sie die Berechnungen richtig machen.
So melden Sie Steuern auf Sozialversicherungsleistungen bei Invalidität
Die SSA schickt Ihnen nach Ende des Steuerjahres das Steuerformular SSA-1099. Dies ist die „Social Security Benefit Statement“. Die Summe der Leistungen, die Sie erhalten haben, wird in Feld 5 erscheinen. Sie können diesen Betrag in Zeile 5 Ihres Formulars 1040 für 2020 übertragen.
Geben Sie den steuerpflichtigen Anteil dieser Leistungen in Zeile 6b Ihres Formulars 1040 für 2020 ein – entweder null, 50 % oder 85 % der Gesamtsumme, abhängig von Ihrem Gesamteinkommen.
Der IRS stellt einen interaktiven Rechner zur Verfügung, der Ihnen dabei hilft.