Schuldscheine

Was sind Schuldscheine?

Schuldscheine sind eine Bilanzposition, die den Wert von Schuldscheinen aufzeichnetSchuldscheinEin Schuldschein bezieht sich auf ein Finanzinstrument, das ein schriftliches Versprechen des Ausstellers enthält, eine zweite Partei – den Zahlungsempfänger – zu bezahlen, die einem Unternehmen geschuldet wird und für die es eine Zahlung erhalten soll. Ein schriftlicher Schuldschein gibt dem Inhaber bzw. Überbringer das Recht, den in der rechtlichen Vereinbarung festgelegten Betrag zu erhalten. Schuldscheine sind ein schriftliches Versprechen, einer anderen Partei an oder vor einem bestimmten zukünftigen Datum Bargeld zu zahlen.

Ist die Wechselforderung innerhalb eines Jahres fällig, wird sie in der Bilanz als Umlaufvermögen behandelt. Liegt der Fälligkeitstermin mehr als ein Jahr in der Zukunft, wird sie in der Bilanz als Anlagevermögen behandelt.

Oftmals erlaubt ein Unternehmen seinen Kunden, ihre überfälligen Forderungen in Wechselforderungen umzuwandeln. Dadurch profitiert der Schuldner in der Regel von einem längeren Zahlungsziel.

Schlüsselkomponenten von Wechselforderungen

Hier sind die Schlüsselkomponenten von Wechselforderungen:

• Nominalwert: Der Nennwert der Schuldverschreibung
• Maker: Die Person, die den Schuldschein ausstellt und damit verspricht, den Inhaber des Schuldscheins zu bezahlen. Für einen Aussteller wird die Note als Schuldschein klassifiziert.SchuldscheinZahlungsscheine sind schriftliche Vereinbarungen (Schuldscheine), in denen sich eine Partei verpflichtet, der anderen Partei einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen.
• Zahlungsempfänger: Die Person, die im Besitz des Wechsels ist und daher die Zahlung vom Aussteller erhalten soll. Für einen Zahlungsempfänger wird der Wechsel als Wechselforderung klassifiziert
• Festgelegte Zinsen: Eine Wechselforderung enthält in der Regel einen festgelegten Zinssatz; der Aussteller des Wechsels ist verpflichtet, den fälligen Zinsbetrag zusätzlich zum Kapitalbetrag zu zahlen, und zwar gleichzeitig mit der Zahlung des Kapitalbetrags.
• Zeitrahmen: Die Zeitspanne, in der die Schuldverschreibung zurückgezahlt werden soll. Schuldverschreibungen unterliegen in der Regel keinen Vorfälligkeitsentschädigungen, so dass es dem Aussteller der Schuldverschreibung freisteht, die Schuldverschreibung am oder vor dem angegebenen Fälligkeitsdatum der Schuldverschreibung zu tilgen.

Beispiel für Schuldverschreibungen

Firma A verkauft Maschinen an Firma B für 300.000 $, wobei die Zahlung innerhalb von 30 Tagen erfolgen soll. Nachdem Unternehmen B 45 Tage lang nicht gezahlt hat, vereinbaren beide Parteien, dass Unternehmen B eine Schuldverschreibung über den Hauptbetrag von 300.000 $ mit einem Zinssatz von 10 % und einer Zahlung von 100.000 $ plus Zinsen ausstellt, die am Ende jedes Monats für die nächsten drei Monate fällig ist. Alternativ kann der Schuldschein besagen, dass der Gesamtbetrag der fälligen Zinsen zusammen mit der dritten und letzten Tilgungszahlung von 100.000 $ zu zahlen ist.

In diesem Beispiel weist Unternehmen A in seiner Bilanz einen Eintrag für Wechselforderungen aus, während Unternehmen B in seiner Bilanz einen Eintrag für Wechselverbindlichkeiten ausweist. Der Kapitalwert beträgt 300.000 $, wovon 100.000 $ monatlich zu zahlen sind. Außerdem beträgt der vereinbarte Zinssatz für den Schuldschein 10 %.

Beispiel für Journaleinträge für Wechselforderungen

Weiterhin wird das oben beschriebene Beispiel mit den Unternehmen A und B verwendet:

Eine Wechselforderung in Höhe von 300.000 $, fällig in den nächsten 3 Monaten, mit Zahlungen von 100.000 $ am Ende jedes Monats und einem Zinssatz von 10 %, wird für Unternehmen A verbucht.

Die korrekten Journaleinträge für Unternehmen A lauten wie folgt:

Am Ende des ersten Monats zahlt Unternehmen B $100.000 sowie eine Zinszahlung = $2.465.75 (berechnet als $300.000 x 10% x 30 / 365 Tage = $2.465,75).

Am Ende des zweiten Monats zahlt Unternehmen B $100.000 zusammen mit Zinsen von $200.000 x 10% x 30 / 365 Tage = $1.643,84. Beachten Sie, dass der Zinsbetrag niedriger ist, weil der ausstehende Kapitalbetrag jetzt nur noch 200.000 $ (300.000 $ – 100.000 $) beträgt, nachdem er durch die Zahlung des Vormonats reduziert wurde.

Am Ende des dritten und letzten Monats zahlt Unternehmen B den verbleibenden Kapitalbetrag von 100.000 $, sowie die Zinsen von 100.000 $ x 10 % x 30 / 365 Tage = 821 $.92

Am Ende der drei Monate ist der Schuldschein mit Zinsen vollständig abbezahlt.

Forderungen aus Schuldverschreibungen vs. Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen

Es ist nicht ungewöhnlich, dass ein Unternehmen sowohl ein Konto für Forderungen aus Schuldverschreibungen als auch ein Konto für Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen in seiner Bilanz hat.

BilanzDie Bilanz ist einer der drei grundlegenden Finanzberichte. Diese Aufstellungen sind der Schlüssel sowohl für die Finanzmodellierung als auch für die Buchhaltung. Schuldscheindarlehen sind eine Verbindlichkeit, da sie den Wert aufzeichnen, den ein Unternehmen in Schuldscheinen schuldet. Wechselforderungen sind ein Vermögenswert, da sie den Wert aufzeichnen, der einem Unternehmen in Form von Schuldscheinen geschuldet wird. Ein eng verwandtes Thema ist das der Debitoren und Kreditoren.

Zusätzliche Ressourcen

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