Os conceitos de depreciação e amortização podem ser confusos para os empresários que não trabalham com eles todos os dias, mas é importante conhecer estes termos e como podem trabalhar para ajudar a minimizar a factura fiscal do seu negócio.
Entendimento da Recuperação de Custos na Contabilidade
O conceito de depreciação e amortização é um método fiscal concebido para espalhar o custo de um bem empresarial ao longo da vida útil desse bem. O IRS chama a isto “recuperação de custos”
As despesas são um benefício para uma empresa porque reduzem o montante de impostos que a empresa paga. Mas há diferentes tipos de despesas.
Se comprar papel de cópia para o seu negócio, espera que a sua vida útil seja de meses e não de anos. Pode ficar sentado durante algum tempo antes de o utilizar, mas o papel de cópia, tal como outros materiais de escritório, destina-se a ser consumido rapidamente. O papel de cópia pode ser contabilizado como uma despesa comercial no ano em que é comprado. Se comprar papel de cópia em 2018, espera-se (de acordo com o IRS) que seja utilizado em 2018 e a despesa para esse fim é apresentada no formulário de imposto profissional para 2018.
Mas se comprar mobiliário de escritório ou uma peça de equipamento, espera utilizá-lo durante vários anos, pelo que o IRS diz que não pode assumir a despesa no primeiro ano. Deve “recuperar” o custo tomando-o como despesa durante vários anos, considerado como a “vida útil” desses bens.
Se comprar uma secretária de 1000 dólares para o seu escritório, o IRS tem um tempo específico para repartir esse custo, sem contar com qualquer valor de salvamento (sobra). Digamos que a vida útil é de nove anos, e o valor dos salvados no final desses nove anos é de $100. O seu negócio deve distribuir o custo líquido (custo original menos valor residual) ao longo dos nove anos a $100 por ano. Este cálculo é excessivamente simplificado, mas obtém a ideia.
O que é a Depreciação?
Depreciação é o método de recuperar o custo de um activo tangível ao longo da sua vida útil. A secretária acima mencionada, por exemplo, é depreciada, tal como um veículo da empresa, uma peça de equipamento de fabrico, prateleiras, etc. Qualquer coisa que possa ver e tocar e que dure mais de um ano é considerada um activo depreciável (com algumas excepções, claro).
O que é Amortização?
Amortização é o mesmo processo que a depreciação, apenas para bens intangíveis – aqueles que têm valor, mas que não se pode tocar. Por exemplo, uma patente ou marca registada tem valor, tal como a boa vontade. Para aumentar a confusão, a amortização também tem um significado no pagamento de uma dívida, como uma hipoteca, mas no contexto actual, tem a ver com bens empresariais.
O IRS designou certos bens intangíveis como elegíveis para amortização durante 15 anos, de acordo com a Secção 197 do Código da Receita Federal. O único activo intangível que não é amortizado é o goodwill. Isto porque o fundo de comércio não pode ser calculado até que o negócio seja vendido ou mude de mãos.
Uma regra de base: Depreciar activos tangíveis e amortizar activos intangíveis.
Depreciação e Amortização Acelerada
O método de depreciação no exemplo acima chama-se depreciação linear, o que significa que o mesmo montante é depreciado todos os anos. Mas na vida real, alguns itens depreciam mais rapidamente no início da sua vida do que no fim; carros, por exemplo.
O IRS permite vários métodos de depreciação acelerada (acelerada), para permitir que os proprietários de empresas façam mais deduções das despesas de depreciação mais cedo na vida do bem. Isto é um benefício fiscal para a empresa.
A depreciação acelerada é realmente apenas um dispositivo fiscal; na maioria dos casos, não tem qualquer relação com a rapidez com que o bem é consumido na realidade.
A amortização de activos intangíveis é quase sempre calculada em linha recta (o mesmo montante todos os anos).