Os impostos são uma grande parte das responsabilidades de um executor – e podem parecer a parte mais intimidante. A boa notícia é que provavelmente não irá lidar com quaisquer questões fiscais complicadas. Tenha também em mente que pode contratar peritos para o ajudar nas questões fiscais e utilizar fundos imobiliários para pagar os seus serviços.
Impostos Pessoais (Estatais e Federais)
Os principais executores devem apresentar declarações finais de impostos estaduais e federais para o ano civil em que a pessoa falecida faleceu. É exigida uma declaração de imposto se a pessoa falecida tiver recebido pelo menos um montante mínimo de rendimentos (fixado pela lei federal em cada ano) no último ano de vida. Utilizará o familiar Formulário 1040 do IRS, e a declaração deverá ser entregue até 15 de Abril do ano seguinte ao da morte. Por exemplo, se a pessoa faleceu em Novembro, apresentará um retorno para o ano da morte no dia 15 de Abril seguinte. Se a pessoa faleceu no início do ano, antes de apresentar uma declaração relativa ao ano anterior, poderá ter de apresentar declarações tanto para o ano da morte como para o ano anterior.
Imposto sobre o Rendimento do Património (Estado e Federal)
Se a propriedade passar por uma sucessão e receber uma certa quantia de rendimentos enquanto o processo judicial de sucessão estiver pendente, também terá de apresentar declarações de imposto sobre o rendimento para a própria propriedade. A lei estatal pode exigir que notifique a autoridade fiscal estatal de que deu início a um processo de sucessão, para que o Estado tenha a certeza de ser pago.
Pode utilizar um ano civil ou um ano fiscal diferente para os impostos sobre o rendimento da herança. Por exemplo, pode abrir um processo de sucessão em Outubro e fechá-lo em Agosto do ano seguinte. Para evitar apresentar duas declarações (uma para cada ano civil em que a propriedade estava aberta e recebia rendimentos), pode usar um ano fiscal de Outubro a Outubro. Então apenas uma declaração seria necessária, e seria devida quatro meses após o final do ano fiscal.
Impostos Federais sobre Heranças
Apenas se a pessoa falecida deixasse uma grande quantidade de bens – mais de $11,58 milhões, para mortes em 2020 – necessitaria de apresentar uma declaração de impostos federais sobre heranças. Precisará definitivamente de ajuda especializada na preparação da declaração de imposto sobre heranças federais, que é devida nove meses após a morte.
Impostos sobre heranças estaduais
Terá de apresentar uma declaração de imposto sobre heranças estaduais se for necessária uma declaração de imposto sobre heranças federais OU se o estado impuser o seu próprio imposto sobre heranças. Cerca de metade dos estados impõem os seus próprios impostos sobre o património. As taxas são mais baixas do que as taxas do imposto sobre heranças federais, mas as propriedades mais pequenas são por vezes tributadas. Mais uma vez, valerá a pena obter aconselhamento fiscal especializado.
Impostos sobre heranças do estado
Poucos estados impõem impostos sobre heranças; o governo federal não o faz. Não é um imposto sobre todo o património. Em vez disso, certos beneficiários devem pagar impostos com base no valor do que herdam.
Cônjuges (e parceiros domésticos registados, em alguns estados) e os filhos geralmente pagam taxas baixas ou estão isentos do imposto, independentemente do valor que herdam. Os familiares mais afastados ou beneficiários não relacionados estão sujeitos a impostos.
O executor testamentário é geralmente responsável pela apresentação de uma declaração de imposto sucessório, e o executor testamentário pode não conseguir encerrar o caso de sucessão sem demonstrar que todos os impostos sucessórios foram pagos. Há apenas uma declaração por pessoa falecida, mesmo que haja vários herdeiros que devem impostos. Se não houver um representante pessoal para a herança, é responsabilidade legal dos beneficiários apresentar a declaração e pagar o imposto sucessório.
Imposto de Renda de Confiança
Se for o administrador fiduciário de um trust, bem como um executor testamentário, pode ser necessário apresentar declarações de imposto de renda estadual e federal também para o trust. Será necessária uma declaração se o fideicomisso receber pelo menos um montante mínimo de rendimento (estabelecido pela lei federal e estadual). Se estiver a tratar de um simples fundo vivo e o puder encerrar rapidamente após a morte, provavelmente não precisará de apresentar declarações de imposto de renda para o fundo.
Recebendo Formulários de Imposto
Pode obter rapidamente formulários de imposto para todos os estados e o governo federal no website da Federação dos Administradores Fiscais. Os formulários do IRS estão disponíveis no website do IRS ou ligando para 800-TAX-FORM (800-829-3676).