Perda do estatuto de isento de impostos pode ter consequências desastrosas para a sua instituição de caridade sem fins lucrativos. É útil para qualquer líder sem fins lucrativos, quer seja da administração ou do pessoal, estar familiarizado com a importância do estatuto de isenção de impostos, e situações que ponham em risco a isenção de impostos de uma organização sem fins lucrativos.
Below são um resumo das questões do “botão quente” que devem estar no seu ecrã de radar e ligações a recursos sobre a protecção e manutenção do estatuto de isenção de impostos.
Emissão de “botão quente” para organizações sem fins lucrativos de caridade
Todas as organizações sem fins lucrativos de caridade reconhecidas como isentas de impostos ao abrigo da secção 501(c)(3) do Código de Receitas Internas, incluindo igrejas e organizações religiosas, devem obedecer a certas regras. Em troca do estatuto favorecido de estar isento de muitos impostos, as organizações sem fins lucrativos de beneficência prometem:
- Não ser organizado ou operar em benefício de quaisquer interesses privados;
- Não dedicar uma parte substancial das suas actividades à tentativa de influenciar a legislação;
- Não participar ou intervir em qualquer campanha política em nome de, ou em oposição a, qualquer candidato a um cargo público; e
- Não ser organizado ou conduzir actividades que sejam ilegais ou violem políticas públicas fundamentais.
As organizações sem fins lucrativos podem perder a sua isenção de impostos ou enfrentar penalidades severas, chamadas “sanções intermédias” por se envolverem nas actividades acima enumeradas.
- Ler sobre os requisitos de isenção de impostos (IRS)
Adicionalmente, todas as organizações sem fins lucrativos reconhecidas como isentas de impostos (com algumas excepções) têm a obrigação de apresentar uma declaração anual junto do IRS. O não arquivamento pode resultar na revogação automática do estatuto de isenção de impostos.
- Leia mais sobre as obrigações de arquivamento anual para todas as entidades sem fins lucrativos isentas de impostos
Qual o significado de perder o estatuto de isenção de impostos?
Perder a isenção de impostos significa:
- Que uma organização sem fins lucrativos já não está isenta do imposto federal sobre o rendimento e terá de pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas relativamente às receitas anuais a avançar;
- A organização pode também estar sujeita a impostos retroactivos e penalidades por não pagamento de impostos sobre o rendimento das pessoas colectivas, a partir da data efectiva da revogação.
- As isenções fiscais estaduais que as organizações sem fins lucrativos recebidas, tais como isenções de imposto sobre o rendimento, imposto predial e imposto sobre vendas/uso – que dependem do estatuto de isenção de impostos federais – também podem ser revogadas.
- As organizações sem fins lucrativos não serão listadas na Publicação 78 do IRS, Lista Cumulativa de Organizações descritas na Secção 170(c) do Código das Receitas Internas de 1986, que é a lista oficial de organizações elegíveis para receber contribuições de caridade dedutíveis nos impostos.
- Consequentemente, os doadores não poderão receber uma dedução fiscal pelas suas doações à organização após a data de revogação.
- Finalmente, é pouco provável que a maioria das fundações privadas conceda uma subvenção directamente a organizações sem fins lucrativos que não estejam isentas de impostos, uma vez que as suas directrizes normalmente exigem que os bolseiros sejam reconhecidos como instituições de caridade públicas isentas de impostos, uma vez que a lei fiscal federal impõe um imposto especial sobre as fundações para as subvenções feitas a organizações que não estão isentas de impostos.
Recursos
- Guia de Cumprimento para Instituições Públicas de Caridade (IRS)
- Informação Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas
- Actividade Política e Jeopardização Estatuto de Isenção Fiscal (Conselho Nacional de Não-lucrativos)
- Restrições à actividade de campanha política (IRS)
- O que podem as organizações sem fins lucrativos fazer/não fazer em relação à votação e ao envolvimento dos eleitores? (Voto sem fins lucrativos)
- Como perder o seu estatuto de isenção de impostos 501(c)(3) (sem realmente tentar) (IRS)
- Revogação do estatuto de isenção de impostos (IRS)
- Vídeos em linha Mantendo o estatuto de isenção de impostos (IRS, Stay-Exempt)
- Folha de dicas: O que fazer se o seu estatuto de isento de impostos sem fins lucrativos for revogado (Conselho Nacional de Sem Fins Lucrativos)
- Revogado por engano? (IRS)