O que é um Subsídio para Presbíteros Patrimoniais?
Um subsídio para orfandade é uma soma de dinheiro atribuída pela direcção de uma casa de culto ao seu ministro para compensar despesas de habitação. Para efeitos fiscais, este subsídio está isento do rendimento bruto do beneficiário.
Um subsídio para presbíteros é também chamado subsídio de arrendamento ou subsídio de habitação.
Nota, o ministro, tal como definido pelo IRS, pode ser cristão, judeu, muçulmano, ou qualquer outra religião.
Entendimento do Subsídio de Presbítero
Secção 107 do Código Fiscal Interno (IRC) permite ao ministro de um organismo religioso isentar parte ou a totalidade de um subsídio de habitação do rendimento bruto para efeitos de imposto sobre o rendimento.
Como compensação pelos serviços ministeriais prestados, um ministro pode receber rendimentos ministeriais, uma parte dos quais inclui um subsídio de arrendamento ou de alojamento. O ministro pode excluir do rendimento bruto o menor dos seguintes montantes:
- o montante oficialmente designado (antes do pagamento) como subsídio de habitação
- o montante efectivamente utilizado para fornecer ou alugar uma casa
- o valor justo do aluguer da casa
Se o pagamento for superior à despesa real, o ministro é responsável por declarar e pagar impostos sobre o montante correcto do rendimento.Ou seja, qualquer parte excedente ou não utilizada do subsídio de habitação deve ser declarada na declaração anual de impostos do ministro como rendimento na linha 7 do formulário 1040. Para além disso, os pagamentos oficialmente designados como subsídio para o presbitério devem ser utilizados no ano recebido.
Key Takeaways
Coberto e Descoberto
As ajudas de custo só se aplicam à residência primária de um ministro e não incluem propriedade comercial ou casas de férias. As despesas de habitação que são elegíveis para serem excluídas do rendimento incluem:
- pagamentos de hipotecas (capital e juros)
- pagamentos de renda
- seguros de propriedade
- impostos de propriedade
- pagamentos de serviços de utilidade pública e prestação de serviços
- dívidas da associação de proprietários de casas
- despesas de remodelação
Ministros que vivem em presbitérios fornecidos pela igreja podem ter parte da sua compensação designada como um imposto-subsídio gratuito de pastorado ou de alojamento para cobrir o custo da compra e reparação de mobiliário, bem como outras despesas relacionadas com a manutenção que não são reembolsadas pelo empregador da igreja.
Se um empréstimo para habitação for utilizado para pagar as despesas relacionadas com o presbitério, pode ser incluído como parte do subsídio de presbitério do ministro. No entanto, se o empréstimo para habitação for utilizado para cobrir despesas de ensino pós-secundário ou outros custos não elegíveis como despesas de pastorado, o empréstimo não pode ser incluído como subsídio para pastorado.
Além dos empréstimos para habitação utilizados para pagar despesas não relacionadas com a habitação, os custos de alimentação, vestuário, ajuda doméstica e serviços de limpeza não fazem parte do subsídio para pastorado de um ministro.
Um ministro que tenha um subsídio para pastorado e que discrimine as deduções pode também deduzir os juros hipotecários e os impostos sobre a propriedade dos impostos sobre o rendimento. O subsídio para assistência ao pastor é uma isenção fiscal do imposto sobre o rendimento, enquanto os juros hipotecários e os impostos sobre a propriedade são deduções fiscais do imposto sobre o rendimento.
Se o ministro for trabalhador por conta própria
P>Apesar de o subsídio para assistência ao pastor ser deduzido para efeitos do imposto sobre o rendimento federal, não é deduzido para efeitos do imposto sobre o trabalho por conta própria. O subsídio de pastor e/ou o valor justo de aluguer de um pastor fornecido a um pastor deve ser incluído como rendimento de trabalho independente sujeito ao imposto de trabalho independente.
Por exemplo, suponha-se que um ministro recebe um rendimento anual de $50.000 de uma igreja, o que lhe fornece um presbitério. Se o valor de aluguer do presbitério for $15.000 anualmente, o rendimento bruto do ministro seria $50.000 para fins de imposto federal sobre o rendimento, mas seria $65.000 para fins de imposto sobre o trabalho por conta própria.
Elegível e Inelegível
Note que embora alguém numa igreja possa ser referido como ministro, o IRS pode não considerar esse indivíduo como um ministro para fins fiscais. Embora os ministros ordenados sejam mais susceptíveis de serem elegíveis para uma isenção do subsídio de presbítero, os ministros ordenados e licenciados têm menos probabilidades de serem tratados como ministros pelo IRS.
Também, os empregadores seculares não podem dar a um empregado que trabalha numa função não ministerial um subsídio de habitação isento de impostos, mesmo que o empregado seja um ministro na igreja.
Outras vezes, o IRS não diferencia um ministro activo da igreja de um reformado. Assim, os ministros reformados podem solicitar que as distribuições do seu Plano 403(b) sejam designadas no todo ou em parte como subsídio de pastorado.