- p> O concedente (também chamado de fideicomissário ou colonizador) não pode alterar uma confiança irrevogável
- p>>p>Têm de ser cumpridas as condições legais para fazer uma alteração
- p>Fideicomissos irrevogáveis têm benefícios que um fideicomisso vivo revogável não
- p>p>Pode proteger os seus bens e qualificar-se para benefícios Medicaid
Como alternativa a um testamento, poderá colocar os seus bens num trust, uma entidade legal com regras sobre a forma como os seus pertences e bens são distribuídos aos seus herdeiros. O concedente, ou criador do trust, pode alterar os termos do trust, como quem são os beneficiários e que bens são distribuídos. Um trust irrevogável é aquele que não pode ser revogado – o que significa que não pode ser alterado, modificado ou cancelado, excepto em determinadas circunstâncias.
Decidir abrir um trust irrevogável como parte do planeamento do seu património pode ser uma aposta. Digamos que está a ter dificuldades financeiras e quer vender alguns bens imobiliários que colocou num trust. Se o trust for irrevogável, então seria muito difícil, se não impossível, vender esses bens e receber os rendimentos porque o trust seria o seu proprietário.
Embora a perspectiva de não poder fazer alterações seja assustadora, os trusts irrevogáveis vêm com vantagens. Podem ajudá-lo a superar a exigência de rendimentos para a Medicaid e oferecer benefícios fiscais. No entanto, para poder usufruir destas vantagens fiscais, terá de ter um património muito grande. Por esta razão, é útil para indivíduos muito abastados.
Neste artigo:
- p> Como funciona um trust irrevogável/li>
- p>Tipos de trusts irrevogáveis/li>
- p>Fideicomissos irrevogáveis e Medicaid
- p> Como são tributados os trusts irrevogáveis?
- p>P>Deve obter um trust irrevogável?
Como funciona um trust irrevogável
Após ter aberto um trust, irá designar um trustee e um beneficiário. O fiduciário é a pessoa que gere o fideicomisso. Ele ou ela pode ser um dos beneficiários, ou herdeiros, mas não o fideicomissário. Os beneficiários podem ser familiares, amigos, ou entidades como empresas e organizações sem fins lucrativos, mas mais uma vez não o fideicomissário.
(Se precisar de um fideicomisso, pode obter um por $280 na aplicação Policygenius. Embora estes fideicomissos sejam revogáveis, ainda lhe permitem passar bens aos seus herdeiros após a sua morte.)
Quando transfere os seus bens para um fideicomisso irrevogável, abdica do controlo sobre eles. O trust é agora o proprietário dos bens, os quais se retiram ou registam em nome do trust. Os bens já não são seus, e não têm qualquer relação com o seu património, o valor dos seus bens, ou a sua obrigação fiscal.
Na verdade, o trust é regido pelo seu documento fiduciário e tem mesmo o seu próprio número de identificação fiscal. O trustee é responsável pelo pagamento dos impostos devidos pelo trust irrevogável (com fundos fiduciários). Discutiremos mais tarde as vantagens fiscais de forma mais aprofundada.
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Após a morte do concedente, os bens fiduciários serão distribuídos aos beneficiários. Uma das vantagens de um fideicomisso é que se estipulam os termos de como os beneficiários recebem os seus bens. Por exemplo, poderá proibi-los de retirar fundos até atingirem uma certa idade.
Fideicomissos irrevogáveis também oferecem protecção de activos contra futuros credores e processos judiciais. Se o trust for devidamente estruturado e gerido, não poderá ser solicitado ou forçado a desistir de activos em certos trusts irrevogáveis, no caso de ser processado. Estão também protegidos contra a recuperação para despesas de cuidados a longo prazo. Mas se houver credores actuais com um crédito sobre bens, a sua transferência para um fideicomisso não o protegerá. A mudança seria considerada uma transferência fraudulenta.
Revogável vs irrevogável
Por outro lado, um trust revogável permite-lhe fazer alterações livremente até à morte. Enquanto nomeia os seus bens no fideicomisso, ainda conserva os direitos de propriedade sobre eles para efeitos de imposto sobre o rendimento e imposto patrimonial.
| Feature | ||
|---|---|---|
| Remover ou retirar bens | ||
| Sim | Não | |
| Protecção de credores | No | Yes |
| Abrigo fiscal (imposto predial, imposto sobre mais-valias) | Não | Sim |
| Sim | Sim |
Fazer alterações a uma confiança irrevogável
Só se pode alterar uma confiança irrevogável nos termos da lei. Normalmente, é necessária a permissão de todos os beneficiários para fazer uma alteração.
Revogar uma confiança irrevogável pode ser mais fácil em alguns estados do que noutros. Missouri, por exemplo, oferece flexibilidade: pode fazer alterações se os bens do trust não forem suficientes para justificar o custo de administrar o trust, permitindo ao concedente reformar o trust para se conformar às suas intenções.
Outros estados como Virginia e New Hampshire permitem alterações a um trust irrevogável por decantação. Este é o processo de criação de um novo trust com termos actualizados, transferindo depois (ou decantando) os bens do trust antigo para o novo. Cerca de metade dos estados permitem a decantação, e alguns deles permitem mesmo fazê-lo sem notificar os beneficiários.
cláusula de dispêndio
Em alguns estados, como a Califórnia e Montana, não se pode rescindir o trust mesmo com consentimento se o trust tiver uma cláusula de dispêndio, em que um fiduciário desembolsa os bens ao longo do tempo, para que os herdeiros não gastem tudo de uma só vez. Os Estados também têm requisitos diferentes relativamente aos beneficiários que são menores e podem não poder dar o seu consentimento.
Tipos de trust irrevogável
Existem dois tipos principais de trusts irrevogáveis – trusts criados enquanto o concedente está vivo (um trust vivo), e trusts que são criados após a morte.
Se escrever um testamento que instrua os seus bens a serem colocados num trust quando morrer, este seria um exemplo de um trust testamentário. É por natureza irrevogável, uma vez que o concedente não poderá fazer quaisquer mudanças porque já não estão vivos.
Todos os outros trusts criados enquanto estiver vivo são chamados trusts vivos ou trusts inter vivos. Alguns exemplos comuns de trusts vivos irrevogáveis são:
Fideicomisso de seguros de vida irrevogáveis (ILIT)
Produtos de seguros de vida, também conhecidos como subsídio por morte, são tipicamente um montante fixo isento de impostos, mas podem estar sujeitos ao imposto patrimonial em determinadas circunstâncias. Isto aconteceria principalmente se os beneficiários do seguro de vida estivessem mortos, fazendo com que o subsídio por morte passasse a fazer parte da herança, ou se o falecido fosse proprietário da apólice ou da capacidade de fazer alterações à mesma. Se o património for suficientemente grande, será cobrado um imposto contra ele, mas um seguro de vida irrevogável pode ajudá-lo a evitá-lo. Comprará a apólice de seguro de vida e pagará os prémios. O trust será o proprietário da apólice; só precisa de financiar o trust.
Leia o nosso guia detalhado de trustes de seguros de vida irrevogáveis (ILITs).
Fideicomisso de necessidades especiais
Tão conhecido como trust de necessidades suplementares, um trust de necessidades especiais destina-se especificamente a beneficiários deficientes. Isto permite-lhes poder receber benefícios governamentais, como rendimentos de segurança suplementares (SSI) ou Medicaid, que vêm com restrições de elegibilidade de rendimentos. Se for portador de deficiência, deve ter baixos rendimentos e um número limitado de recursos ou bens para se qualificar para estes benefícios.
Língua específica deve ser utilizada para que o trust seja considerado como um trust com necessidades especiais, como uma declaração de que o trust se destina a prestar cuidados adicionais, e não apoio básico. Pode querer consultar um advogado, especialmente se quiser financiar o trust com o dinheiro do beneficiário (como os rendimentos de um acordo), que precisa de seguir algumas leis federais e estaduais complicadas.
p>Saiba mais sobre um trust com necessidades especiais.
Outros tipos de trusts vivos irrevogáveis
- p>Fideicomissos de caridade permitem-lhe transferir os seus bens para uma organização de caridade e receber uma dedução fiscal.
- p>Fideicomisso de doação irrevogável (IGT) permite-lhe “presentear” o fideicomisso no presente para fins fiscais.
- p>Fideicomisso de anuidade retido na garantia (GRAT) pode deixar os seus herdeiros sem pagar impostos.
Fideicomissos irrevogáveis e Medicaid
Quando se trata de Medicaid, há duas maneiras que os trusts irrevogáveis podem ajudar. Para se qualificar para um lar de idosos ou para uma vida assistida da Medicaid, é necessário satisfazer alguns requisitos. Cada estado estabelece um limite para os níveis de rendimento, bem como para os recursos, ou bens, e que são aplicáveis.
Ler este guia estado a estado da Medicaid para mais detalhes, ou contactar a sua agência Medicaid local.
Por exemplo, para se qualificar para o Medi-Cal, o programa estadual da Califórnia Medicaid, deve cumprir um limite de rendimentos e os seus bens devem ser inferiores a $2.000 a $4.200 (dependendo do número de pessoas que o possuem) e certos recursos (como a casa onde o seu cônjuge vive e pequenos funerais e apólices de seguro de vida) não contam.
Se achar que tem demasiados recursos, pode “gastar” os seus bens, colocando-os num tipo de trust irrevogável chamado Medicaid trust. Contudo, se o fizer pouco antes de se candidatar à Medicaid será penalizado, pelo que é importante iniciar antecipadamente o seu planeamento de cuidados a longo prazo.
Em determinadas circunstâncias, o Estado tentará recuperar ou recuperar as despesas da Medicaid após a morte do concedente no que é chamado de recuperação do património da Medicaid. Os bens irrevogáveis dos trusts são protegidos da recuperação do património da Medicaid. Exigido por lei, isto pode acontecer se o concedente tiver 55 anos de idade ou mais e tiver recebido cuidados em lares através da Medicaid.
Como são impostos os trusts irrevogáveis?
alguns dos impostos comuns afectados por um trust irrevogável são:
Impostos sobre o património
Quando morre, o executor avaliará o tamanho (ou valor) do seu património. As grandes propriedades terão de pagar um imposto patrimonial – um imposto patrimonial federal e um possível imposto patrimonial estadual diminuirá quanto dinheiro os seus herdeiros acabarão por receber. Apenas um trust irrevogável pode ajudar a baixar o valor total do património do concedente de modo a que este fique abaixo do limite de isenção e livre da pesada taxa de imposto federal sobre heranças. Esta é uma das suas principais vantagens sobre um fideicomisso revogável.
As de 2020, a isenção do imposto sobre heranças é de $11,58 milhões, mas irá até $11,7 milhões em 2021. Se o património maior valer mais de $11,58 milhões, estará sujeito ao imposto federal sobre o património de 40% sobre o montante acima do limite. Por exemplo, se morrer em 2020 e o seu património valer $12,58 milhões, então pagará o imposto federal sobre o património apenas sobre $1 milhão de dólares.
Esta medida é sobretudo útil para os muito ricos, cujos bens e riqueza estão acima deste montante. A isenção do imposto sobre heranças foi mais do que duplicada após a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos. No entanto, este limite caducará em 2025, a menos que seja renovado pelo Congresso.
Impostos sobre ganhos de capital
Quando se realiza um lucro sobre um investimento, experimenta-se um ganho de capital, que é frequentemente acompanhado por um imposto. Se vender activos num fundo fiduciário revogável, terá de declarar qualquer ganho de capital na sua declaração de imposto sobre o rendimento e pagar quaisquer impostos aplicáveis. Pode evitar pagar o imposto sobre ganhos de capital com um trust irrevogável; o trust vende os activos e paga quaisquer impostos em vez disso.
Deduções fiscais
Se estiver a financiar um trust de caridade, pode receber deduções fiscais enquanto ainda estiver vivo quando transferir os activos para o trust. Se os bens só forem transferidos para o trust após a sua morte, então o património receberá a dedução.
Pode receber um trust irrevogável?
Fideicomisso irrevogável é difícil de alterar. As razões pelas quais poderá beneficiar de um trust irrevogável são:
- p>Você é muito rico e quer reduzir o seu património tributável
- p> se tiver um dependente incapacitado /li>
- p>Você tem probabilidade de ser processado e precisa de protecção do seu património
Mas se geralmente quiser apenas proteger o seu património ou ter algo para distribuir o seu património no caso de ficar incapacitado, uma confiança revogável pode ainda satisfazer as suas necessidades. Um fundo fiduciário revogável vivo ainda assegurará que os seus bens sejam transmitidos correctamente e que os seus herdeiros não gastem o dinheiro de uma só vez, se isso for uma preocupação.
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