Se estiver a passar por um divórcio ou separação legal, será muito provavelmente obrigado a partilhar os activos que tem nos seus planos de reforma. Em alguns casos, os bens podem ser atribuídos a uma das partes. Quer esteja a desistir dos fundos ou a recebê-los, terá de compreender as regras que regem a divisão de bens num divórcio.
O tratamento dos bens é fundamental para assegurar que a parte certa é responsável pelo pagamento de quaisquer impostos aplicáveis. O tipo de plano de reforma – isto é, se é um IRA ou plano qualificado – determina as regras que se aplicam.
Ordem de Relações Domésticas Qualificadas versus Incidente de Transferência de Incidentes para Divórcio
Even se você e o seu cônjuge dividirem os activos nos seus IRAs e planos qualificados exactamente da mesma forma, aplica-se um termo legal separado a cada tipo de divisão. Os IRAs são divididos utilizando um processo conhecido como “incidente de transferência para divórcio”, enquanto 403(b) e planos qualificados, tais como um 401(k), são divididos sob a “Qualified Domestic Relations Order” (QDRO).
Muitos tribunais confundem esta distinção ao rotular ambos os tipos de divisões como QDROs. No entanto, você e o seu cônjuge precisam de delinear claramente a categoria em que cada um dos seus bens de reforma se insere quando apresentam as suas informações ao juiz ou mediador, de modo a que sejam listadas correctamente no acordo de divórcio ou separação. Não o fazer pode produzir complicações desnecessárias.
Key Takeaways
Dividir um Plano Qualificado: QDRO
Divórcio constitui uma das poucas excepções às protecções contra apreensão ou penhora por parte dos credores ou processos judiciais que a lei federal acorde aos planos de reforma qualificados. Os decretos de divórcio e separação permitem a penhora de bens do plano qualificado pelo ex-cônjuge do proprietário do plano se o cônjuge utilizar uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas. Este decreto é utilizado para dividir os activos do plano de reforma qualificado entre o proprietário e o seu actual ou ex-cônjuge ou filhos ou outros dependentes.
QDROs assemelham-se a transferências incidentes ao divórcio, na medida em que são transacções isentas de impostos, desde que tenham sido correctamente comunicadas aos tribunais e aos depositários do IRA. O cônjuge receptor pode transferir activos QDRO para o seu próprio plano qualificado ou para um IRA tradicional ou Roth (caso em que a transferência será tributada como uma conversão mas não penalizada). Qualquer transferência de um plano qualificado de acordo com um acordo de divórcio que não seja considerado um QDRO pelo IRS está sujeito a imposto e penalidade.
Dividir um IRA: Incidente de Transferência
Se especificou que a sua divisão de IRA deve ser tratada como um incidente de transferência para divórcio no seu acordo, não será cobrado qualquer imposto sobre a transacção de separação. O movimento de fundos pode ser classificado como transferência ou rollover pelo depositário do IRA, dependendo das circunstâncias da divisão e da redacção do decreto.
O destinatário assumirá a propriedade legal dos bens quando a transferência estiver concluída e, em seguida, assumirá a responsabilidade total pelas consequências fiscais de quaisquer transacções ou distribuições futuras. Isto significa que, se vai dar metade do seu IRA ao seu próximo ex-cônjuge sob a forma de um incidente de transferência devidamente rotulado, este terá de pagar o imposto sobre quaisquer distribuições que retire da conta após receber os fundos. Não terá de pagar imposto sobre os bens que lhes foram enviados porque seguiu as regras do IRS para incidentes de transferência.
Pode ser incrivelmente benéfico – e valer bem o dinheiro – contratar um profissional financeiro para ajudar na divisão da reforma ou qualquer outro tipo de conta financeira.
Se, no entanto, não rotular adequadamente a sua divisão como tal, ficará a dever tanto o imposto como uma penalidade de retirada antecipada, se aplicável, sobre o montante total que o seu ex-cônjuge recebeu. A fim de evitar isto, certifique-se de listar claramente tanto a repartição percentual da divisão como o montante em dólares dos activos do IRA transferidos, bem como todos os números de conta de envio e recepção de todos os IRAs envolvidos na transferência.
As instruções que fornecer devem satisfazer tanto os depositários do IRA que enviam como os receptores, bem como o juiz e as leis estaduais. Se o acordo de divisão não for aprovado pelos tribunais, o IRS exigirá que apresente uma declaração de impostos alterada que comunique a totalidade do montante enviado ao seu ex como rendimento ordinário. Além disso, o saldo recebido pelo seu ex-cônjuge não pode ser colocado num IRA, porque não foi uma transferência elegível. Isto significa que o seu ex-cônjuge perderá o benefício do adiamento do imposto sobre esse dinheiro – e poderá voltar a ser compensado por essa perda.
Seguimento da Base de Activos do IRA
Alguns incidentes de transferência qualificados são feitos a partir de um IRA que tenha sido parcialmente financiado com contribuições não dedutíveis. Se for este o seu caso, tanto você como o seu ex necessitarão de saber o montante em dólares das contribuições não dedutíveis e apresentar o formulário 8606 ao IRS, a fim de calcular e comunicar correctamente a repartição dos montantes não dedutíveis.
Designações de Beneficiários
Após enviar ou receber o seu IRA ou activos do plano qualificado, certifique-se de acrescentar ou actualizar os seus beneficiários. O seu ex-cônjuge provavelmente não será um deles, a menos que a sua sentença de divórcio o exija. (Não se esqueça também de actualizar os beneficiários sobre todos os seus outros activos financeiros, incluindo anuidades e seguro de vida.)
Se vai voltar a casar e/ou os seus filhos vão agora ser os seus beneficiários primários, pode ser prudente criar um fundo fiduciário revogável e fazer do fundo fiduciário o beneficiário primário ou secundário do seu plano ou conta. Um advogado de planeamento imobiliário pode ajudá-lo a conseguir isto e assegurar que os seus bens de reforma serão dispersos da forma que desejar.
The Bottom Line
Se os tribunais e o IRA e/ou os depositários qualificados do plano reconhecerem as suas divisões como QDROs ou transferências incidentes de divórcio, não haverá consequências fiscais para si ou para o seu ex. A falta de atenção aos detalhes nesta matéria pode tornar o processo de divórcio muito mais complicado e caro, especialmente se estiverem envolvidas grandes somas de dinheiro.