Planos de reforma patrocinados pela empresa estavam outrora fora do alcance de muitas pequenas empresas, mas as recentes alterações e incentivos da lei federal foram concebidos para o encorajar a começar um plano para os seus empregados e para si próprio. Tornaram-se amplamente aceites pelos grandes empregadores para poupanças de reforma, e o Internal Revenue Service (IRS) estima que 55 milhões de trabalhadores americanos participam em planos do tipo 401(k)-.
O que é um Plano 401(k)?
Um plano do tipo 401(k) é um tipo de plano de reforma aprovado pelo IRS que permite aos trabalhadores contribuírem com montantes antes de impostos (chamados diferimentos salariais) para contas de reforma individuais. Os empregadores também podem contribuir para as contas dos empregados, muitas vezes através da correspondência das contribuições dos empregados, até uma certa percentagem.
Como pode um 401(k) ajudar o meu negócio?
A criação e contribuição para um plano de reforma pode beneficiar o seu negócio, você como proprietário, e os seus empregados.
Benefícios para a sua empresa
As suas contribuições patronais são uma despesa empresarial dedutível, o que reduz os impostos da sua empresa.
A sua empresa pode obter créditos fiscais e outros incentivos para iniciar um plano. O crédito fiscal é para empregadores com 100 ou menos empregados, e é aplicado a 50% dos seus custos de arranque elegíveis para um 401(k), até um máximo de $500 por ano. O crédito é dado para criar e administrar o plano e educar os seus empregados sobre o mesmo.
Além disso, oferecer um plano de reforma é atractivo para os empregados actuais e potenciais, dando-lhe uma vantagem competitiva ao contratar e reter talentos.
Benefícios para si e para os seus empregados
Investimentos no plano crescem livres de impostos após as contribuições serem feitas, e nenhum imposto é pago sobre ganhos de investimento até os empregados retirarem o dinheiro. As contribuições para o plano podem reduzir o rendimento tributável do ano.
Os empregados podem fazer contribuições através de deduções na folha de pagamento, e transferir os activos do seu plano para o plano de outro empregador quando mudam de emprego.
Que Mais Preciso de Saber?
Aqui está alguma informação mais importante que precisa de saber como empresário ao considerar iniciar um plano 401(k).
Um plano 401(k) é considerado um plano qualificado, segundo as regras do IRS. Isso significa que tem de cumprir os requisitos do Código da Receita Federal para este tipo de plano de reforma, que incluem a emissão de relatórios periódicos sobre o plano aos participantes e ao IRS.
Os 401(k) e alguns outros tipos de planos de reforma patrocinados pelo empregador são denominados “planos de contribuição definida” porque as contribuições são definidas, mas não os benefícios, como é o caso das pensões tradicionais. O valor da conta muda com o nível das contribuições e o desempenho dos investimentos da pessoa.
Quem supervisiona os planos de reforma?
O IRS qualifica, ou aprova, os planos e regulamenta-os do ponto de vista fiscal. O Departamento do Trabalho dos Estados Unidos (DOL) supervisiona os planos de reforma patrocinados pelo empregador, na sequência da Lei de Segurança dos Rendimentos de Reforma dos Empregados de 1974 (ERISA). Tratam das responsabilidades fiduciárias dos patrocinadores dos planos, dos direitos dos participantes, e da garantia dos benefícios.
Quem Pode Participar no Plano?
Em geral, os empregados com 21 ou mais anos de idade que tenham completado um ano de serviço podem inscrever-se no plano. Não se pode excluir um empregado porque ele ou ela atingiu uma idade especificada.
O IRS estabelece restrições para assegurar que os planos de reforma beneficiem todos os empregados, e não apenas os empregados altamente remunerados (HCEs), tais como executivos, proprietários, e membros do pessoal altamente remunerado. O IRS define os HCEs como aqueles que:
- Tiveram mais de 5% da participação na empresa no ano anterior, ou
- Receberam remunerações durante o ano anterior de mais de um montante específico ($125.000 para 2019 ou $130.000 para 2020 e 2021).
Verá restrições nos documentos do plano em vários locais que limitam a participação de empregados bem remunerados. Por exemplo, as contribuições dos funcionários e das empresas correspondentes às HCEs devem ser proporcionais às dos outros funcionários. Pode participar no plano 401(k) da sua empresa como proprietário, com alguns limites sobre o montante que pode contribuir anualmente.
Leia mais do IRS sobre os planos 401(k) de um só participante.
Como Cria um Plano 401(k)?
Criar um plano 401(k) para uma empresa – mesmo um pequeno é um processo complexo. O seguinte é uma visão geral básica dos passos para obter a aprovação e iniciar o plano:
- Escrever um plano com a ajuda de um consultor de planos e enviá-lo ao IRS para uma carta de determinação (aprovação).
- Partilhar informação com empregados à medida que se inicia o plano, e depois todos os anos.
- Fazer contribuições patronais, se oferecidas, e permitir contribuições dos empregados através do seu sistema de folhas de pagamento.
Li>Contejar um administrador (gestor de investimentos) para o ajudar a decidir como investir as contribuições e gerir as contas individuais dos funcionários.
Que características devo ter num 401(k)?
Contribuições correspondentes. A sua empresa não é obrigada a fazer contribuições para o plano, mas pode optar por contribuir com uma percentagem do salário de cada empregado, pode igualar o montante que cada um contribui (até um limite especificado), ou pode fazer ambas. Sob um 401(k) tradicional, pode alterar o montante que a empresa iguala a cada ano.
Automatic Enrollment. Uma característica cada vez mais popular dos planos de reforma no local de trabalho é a inscrição automática, como forma de aumentar a participação dos trabalhadores. É possível criar um plano individual para cada empregado, e deduzir automaticamente as contribuições para o plano de reforma dos seus cheques de pagamento. Cada empregado pode optar por não participar ou alterar o montante ao longo do tempo.
A partir de 1 de Janeiro de 2020, a sua empresa pode beneficiar de um novo crédito fiscal de até $500 para a criação de uma nova conta de auto-inscrição, graças à lei SECURE Act, que significa “Setting Every Community Up for Retirement Enhancement”. Esta lei estabelece numerosas disposições destinadas a reforçar a segurança da reforma em todo o país. Este crédito fiscal de auto-inscrição para os empregadores é adicional ao crédito de arranque acima descrito, e está disponível por três anos.
Vesting. Deve incluir a língua no seu documento de plano sobre a forma como os empregados passam a ser investidos no plano, mas a sua empresa pode definir os detalhes. A titularidade de um plano de reforma significa propriedade. Se a conta de reforma de um empregado for adquirida, não pode ser perdida se ele ou ela deixar a empresa. A titularidade depende do tipo de contribuição e da duração do serviço de um empregado na sua empresa:
- As próprias contribuições de um empregado são imediatamente pagas a 100%, por lei. Estes montantes não podem ser confiscados por qualquer razão.
- As contribuições do empregador para 401(k)s podem ter uma variedade de horários de aquisição de direitos, conforme determinado pela sua empresa no seu documento de plano. Pode ter uma titularidade imediata, 100% após um certo número de anos de serviço, ou um horário de titularidade que aumenta a percentagem de titularidade do empregado a cada ano.
Todos os empregados devem ter 100% de direitos adquiridos no momento em que atingem a idade normal de reforma, ou quando o plano é terminado.
Opções de investimento. Terá de decidir como investir o dinheiro em contas de empregados e quais as opções de investimento que pretende disponibilizar aos empregados. Encontre um consultor de investimentos para gerir os investimentos e ajudá-lo a si e aos seus empregados a decidir sobre um menu de opções de alocação.
Informação para Participantes
Deve fazer relatórios periódicos aos participantes do plano, incluindo uma descrição do plano anual resumido e um extracto de benefícios trimestral individual mostrando o estado da conta de cada participante. Deve também apresentar ao governo federal um relatório anual de informação denominado Formulário 5500 sobre o seu plano.
TIP: Tem alguma discrição sobre o que oferece aos empregados num plano 401(k), mas o estabelecimento de um também tem muitos requisitos específicos. Este artigo do IRS, “A Guide to Common Qualified Plan Requirements”, tem mais informações sobre as condições mínimas e o que precisa de incluir no seu plano.
Sobrecarregado? Aqui está Ajuda
Muitas instituições financeiras, vendedores de planos, e outras organizações oferecem planos 401(k) pré-aprovados do IRS, um modelo que pode diminuir grandemente a carga administrativa de estabelecer e manter um 401(k).