Três tipos de prestações são abrangidas pelo âmbito da Segurança Social: prestações de reforma, prestações de invalidez, e rendimento suplementar. As prestações de reforma e de invalidez da Segurança Social podem ser tributáveis se tiver outras fontes de rendimento que elevem o seu rendimento anual total acima de um determinado limiar. Cerca de um terço das pessoas que recebem benefícios do Seguro de Incapacidade da Segurança Social (SSDI) pagam impostos sobre pelo menos uma parte do que recebem.
Como funciona a Incapacidade da Segurança Social
benefícios SSDI são concedidos àqueles que não podem trabalhar devido a uma condição médica ou outra incapacidade. Para que seja elegível, a Administração da Segurança Social (SSA) deve chegar à conclusão de que não pode fazer o tipo de trabalho que fez antes de ficar doente ou incapacitado, e que a sua condição o impedirá de se poder adaptar a outro trabalho. A sua doença ou deficiência deve ter durado pelo menos um ano, ou deve ter durado pelo menos um ano ou resultar em morte.
Para se qualificar, deve também ter trabalhado tempo suficiente e recentemente num emprego no qual você e o seu empregador pagaram à Segurança Social. Os rendimentos do trabalho independente também o qualificarão se tiver pago o imposto de trabalho independente, que é tanto metade do Medicare como dos impostos da Segurança Social. (Se trabalhasse para um empregador, eles pagariam metade destes impostos)
Ganharão um “crédito de trabalho” por cada $1.410 que recebessem em rendimentos auferidos em 2020, até um máximo de quatro créditos por ano. Isto aumenta para $1,470 em 2021.
Quando é que a invalidez da Segurança Social é tributável?
Se os seus benefícios são tributáveis depende dos seus rendimentos de todas as fontes, bem como do seu estado de arquivamento. Adicione metade dos seus benefícios da Segurança Social que recebeu a qualquer outro rendimento que possa ter, incluindo rendimentos não auferidos como juros ou dividendos. Se for casado, deve também incluir quaisquer rendimentos ou benefícios que o seu cônjuge ganhe ou receba, mesmo juros isentos de impostos. Em seguida, verifique as tabelas abaixo para ver qual a percentagem dos seus benefícios de invalidez da Segurança Social que é tributável.
Solteiro, Chefe de Família, Viúva(er) Qualificada(s), ou Casamento Separado e Separado para Todos em 2020
| Income | % de Benefícios que são tributáveis |
|---|---|
| <$25,000 | 0% |
| $25,000 a $34.000 | 50% |
| 85% |
Se for casado mas apresentar uma declaração de impostos separada e viver com o seu cônjuge em qualquer altura durante o ano fiscal, terá de pagar impostos sobre até 85% dos seus benefícios SSDI, mesmo que não tenha outros rendimentos.
Casamento em conjunto
| Income | % de Benefícios que são tributáveis |
|---|---|
| <$32,000 | 0% |
| $32.000 a $44.000 | 50% |
| 85% |
Estas regras especificam quanto dos seus benefícios são tributáveis, não que pague uma taxa de imposto de 50% ou 85% sobre eles. Os benefícios de invalidez da Segurança Social são tributados tal como os rendimentos ordinários, de acordo com o seu escalão fiscal.
Um Exemplo de Benefícios SSDI tributáveis
Digamos que é solteiro e os seus rendimentos para o ano fiscal de 2020 – a declaração fiscal que apresenta em 2021 – inclui $12.000 em benefícios SSDI e $20.000 em outros rendimentos. A combinação dos seus outros rendimentos com metade dos seus benefícios SSDI dá-lhe um rendimento tributável de $26.000. Uma vez que isso se enquadra na faixa dos $25.000 a $34.000, pagará impostos sobre 50% dos seus benefícios.
O seu rendimento de $26.000 coloca-o na faixa dos 12% de imposto. Assim, pagará 10% em impostos sobre os primeiros $9.875, e depois 12% sobre tudo o que for superior a isso.
O Efeito do Pagamento de Quantia Única
Poderá encontrar-se num escalão fiscal mais elevado se a Administração da Segurança Social lhe der um pagamento de quantia fixa, o que por vezes faz. Isto acontece tipicamente quando recebe pagamentos durante meses em que esteve incapacitado mas ainda não tinha sido oficialmente aprovado para receber prestações.
Este pagamento retroactivo é retroactivo, e recebê-lo todo de uma só vez poderia aumentar os seus rendimentos para esse ano até ao ponto de passar para o próximo escalão de imposto mais elevado.
Impostos Estaduais sobre Prestações de Deficiência
Estas regras aplicam-se apenas a nível federal. Treze estados também tributam as prestações da Segurança Social a partir de 2020: Colorado, Connecticut, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, Novo México, Dakota do Norte, Rhode Island, Utah, Vermont, e Virgínia Ocidental, embora a forma exacta como o fazem varie por estado.
alguns estados seguem as mesmas regras que para os impostos federais, mas outros têm as suas próprias fórmulas e regras para os benefícios de invalidez.
Como declarar impostos sobre prestações de invalidez da Segurança Social
A SSA enviar-lhe-á o formulário SSA-1099 após o fim do ano fiscal. Esta é a “Declaração de Benefícios da Segurança Social”. O total das prestações que recebeu aparecerá na Caixa 5. Pode transferir este montante para a linha 5 do seu formulário 2020 1040.
Entrar a parte tributável dessas prestações na linha 6b do seu formulário 1040 2020 – zero, 50%, ou 85% do total, dependendo do seu rendimento global.