Written by Olivia Cole
Wydatki na opiekę długoterminową: What Can You Deduct?
W miarę jak się starzejemy, nasze rodziny są często obciążone stale rosnącymi wydatkami na opiekę długoterminową związaną z domową opieką zdrowotną i opieką w domu opieki. Jeśli nie są one objęte ubezpieczeniem, wiele z tych wydatków można odliczyć w zeznaniu podatkowym jako koszty medyczne. Ten artykuł jest przeglądem przepisów podatkowych IRS dotyczących odliczania wydatków na opiekę długoterminową, jak również możliwości uznania rodzica za osobę zależną.
Wydatki medyczne – ogólnie
Kwalifikowane wydatki medyczne to koszty diagnozy, leczenia, łagodzenia skutków, leczenia lub zapobiegania chorobom oraz koszty zabiegów wpływających na jakąkolwiek część lub funkcję ciała. Kwalifikowane wydatki medyczne obejmują również składki płacone za ubezpieczenie zdrowotne oraz kwoty płacone za transport w celu uzyskania opieki medycznej.
Kwoty zapłacone za kwalifikowaną opiekę medyczną mogą być odliczone na twoim zeznaniu podatkowym jako odliczenie na liście A. Kwota podlegająca odliczeniu jest ograniczona do wszelkich kwot zapłaconych, które są wyższe niż 7.5% twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI) za dany rok. Na przykład, jeśli twoje AGI wynosi $50,000 za rok i wydałeś $6,000 na opiekę medyczną, to limitem tego, co możesz odliczyć jest każdy wydatek powyżej $3,750 ($50,000 x 7.5%). Dokładniej, $2,250 będzie dozwolone jako odliczenie ($6,000 – $3,750).
Możesz generalnie włączyć kwalifikowane wydatki medyczne, które płacisz za siebie, jak również te, które płacisz za współmałżonka i/lub osoby zależne.
Kwalifikowane wydatki na opiekę długoterminową & Domy opieki
Koszty kwalifikowanej opieki długoterminowej, w tym opieki w domu opieki, są odliczalne jako wydatki medyczne. Kwalifikowane usługi opieki długoterminowej to niezbędne usługi diagnostyczne, zapobiegawcze, terapeutyczne, lecznicze, łagodzące, rehabilitacyjne oraz usługi utrzymania lub opieki osobistej wymagane przez przewlekle chorą osobę, świadczone zgodnie z planem opieki przedstawionym przez licencjonowanego dostawcę usług medycznych.
Aby zakwalifikować się jako osoba przewlekle chora, osoba musi być poświadczona przez lekarza lub innego licencjonowanego pracownika służby zdrowia (np, pielęgniarka, pracownik socjalny, itp.) jako niezdolna do wykonywania, bez znacznej pomocy, co najmniej dwóch czynności życia codziennego (jedzenie, toaleta, przenoszenie, kąpiel, ubieranie się i trzymanie moczu) przez co najmniej 90 dni z powodu utraty zdolności funkcjonalnych lub jako wymagająca znacznego nadzoru w celu ochrony z powodu poważnych zaburzeń poznawczych (utrata pamięci, dezorientacja, itp.).
W celu zakwalifikowania do kategorii osób przewlekle chorych, osoba musi być poświadczona przez lekarza lub innego licencjonowanego pracownika służby zdrowia (np. pielęgniarkę, pracownika socjalnego, itp.).).
Całość kosztów poniesionych (w tym posiłki i zakwaterowanie) w domu opieki, domu dla osób starszych lub podobnej instytucji, są w pełni odliczalne jako koszt medyczny, jeśli dana osoba przebywa w domu głównie w celu opieki medycznej. Jednakże, jeżeli osoba przebywa w domu głównie z powodów niemedycznych, wtedy tylko część przypisana do rzeczywistej opieki medycznej lub pielęgniarskiej, z wyłączeniem posiłków i zakwaterowania, jest odliczana.
Ubezpieczenie na opiekę długoterminową
Składki zapłacone za kwalifikowaną umowę ubezpieczenia na opiekę długoterminową są odliczane jako wydatki medyczne (z zastrzeżeniem ograniczenia rocznego odliczenia składek w zależności od wieku, jak wyjaśniono poniżej) w zakresie, w jakim wraz z innymi wydatkami medycznymi przekraczają 7.5% AGI.
Kwalifikowana umowa ubezpieczenia opieki długoterminowej jest ubezpieczeniem, które pokrywa tylko kwalifikowane usługi opieki długoterminowej, nie pokrywa kosztów, które są pokryte przez Medicare, jest gwarantowana odnawialna i nie posiada wartości wykupu gotówki. Polisa nie jest zdyskwalifikowana tylko dlatego, że wypłaca świadczenia w oparciu o diety lub inne okresowe podstawy bez względu na poniesione wydatki.
W latach podatkowych 2019 i 2020, kwalifikowane składki na opiekę długoterminową są uwzględniane jako wydatki medyczne do następujących kwot dolarowych na osobę:
| Age Before End of Tax Year | Limit – 2019 | Limit – 2020 | Limit – 2019 | Limit2020 |
| 40 lub młodszy | $420 | $430 |
| 41 do 50 | $790 | $810 |
| $51 do 60 | $1,580 | $1,630 |
| $61 do 70 | $4,220 | $4,350 |
| 71 lub starszy | $5,270 | $5,430 |
Uwzględnienie rodzica jako osoby zależnej
Jeśli rodzic kwalifikuje się jako osoba zależna, można uwzględnić wszelkie wydatki medyczne poniesione na rodzica wraz z własnymi przy określaniu odliczenia medycznego. Jeżeli twój rodzic nie kwalifikuje się jako osoba zależna tylko z powodu dochodu brutto lub testu wspólnego zeznania (b) i c), poniżej), nadal możesz wliczyć te koszty medyczne do swoich własnych.
Możesz być w stanie uznać rodzica za osobę zależną, kwalifikując się w ten sposób do zwolnienia, nawet jeżeli twój rodzic jest zamknięty w domu opieki. Czynniki kwalifikujące do ubiegania się o rodzica jako zależnego to:
(a) musisz zapewnić więcej niż 50% kosztów wsparcia rodzica,
(b) twój rodzic nie może mieć dochodu brutto przekraczającego kwotę zwolnienia w wysokości $4,200 w 2019 r., (c) twój rodzic nie może złożyć wspólnego zeznania za rok, i
(d) twój rodzic musi być obywatelem USA lub rezydentem USA, Kanady lub Meksyku.
Twój rodzic może kwalifikować się jako osoba zależna, nawet jeśli nie mieszka z tobą, pod warunkiem, że wsparcie i inne testy wymienione powyżej są spełnione. Ważne jest również, aby pamiętać, że dochód brutto nie zawiera płatności Social Security, w większości przypadków.
Kwoty, które płacisz za kwalifikowane usługi opieki długoterminowej wymagane przez rodzica i kwalifikujące się składki na ubezpieczenie opieki długoterminowej, omówione powyżej, jak również kwoty, które płacisz domowi opieki za opiekę medyczną rodzica, są wliczone w całkowite wsparcie, które zapewniasz. Jeśli test wsparcia ((a) powyżej) może być spełniony tylko przez grupę (ty i twoje rodzeństwo, na przykład, łącząc się w celu wspierania rodzica), formularz wielokrotnego wsparcia może być złożony w celu przyznania jednemu z was zwolnienia, z zastrzeżeniem pewnych warunków.
Status głowy gospodarstwa domowego
Jeśli nie jesteś w związku małżeńskim i jesteś uprawniony do ubiegania się o zwolnienie z obowiązku opieki nad rodzicem, możesz zakwalifikować się do statusu head-of-household filing status, który jest bardziej korzystny niż status single filing status. Możesz kwalifikować się do złożenia wniosku jako głowa gospodarstwa domowego, nawet jeśli rodzic, dla którego ubiegasz się o zwolnienie, nie mieszka z tobą. Aby zakwalifikować się do statusu głowy gospodarstwa domowego, generalnie musisz płacić więcej niż połowę kosztów utrzymania domu dla siebie i kwalifikującego się krewnego przez ponad połowę roku.
W przypadku rodzica, jednakże, możesz kwalifikować się do złożenia jako głowa gospodarstwa domowego, jeśli płacisz więcej niż połowę kosztów utrzymania domu, który był głównym domem dla twojego rodzica przez cały rok. Tak więc, jeśli twój rodzic jest zamknięty w domu opieki, jesteś uważany za utrzymującego główny dom dla swojego rodzica, jeśli płacisz więcej niż połowę kosztów utrzymania rodzica w domu opieki.
Jak średnia wieku w Ameryce nadal wzrasta, potrzeba opieki medycznej dla osób starszych nadal rośnie. W związku z rosnącymi kosztami opieki medycznej, ważne jest, aby zrozumieć zasady IRS dotyczące odliczania tych kosztów na osobistym zeznaniu podatkowym. Prosimy o kontakt z nami w przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących tych zasad, a my możemy udzielić dodatkowych wskazówek.