Zrozumienie przepisów IRS dotyczących nagradzania sygnalistów
Prawo IRS dotyczące nagradzania sygnalistów jest podzielone na dwie sekcje. Pierwsza sekcja to 26 U.S.C. § 7623(a), i daje ona IRS prawo do wypłacania nagród dla sygnalistów. Sekcja ta opiera się na starszym przepisie ustawy, uchwalonym pierwotnie w 1800 roku. Wszystkie nagrody wypłacane na podstawie tego przepisu są ściśle w gestii IRS i nie ma możliwości odwołania się od odmowy.
W 2006 roku, stworzenie Tax Relief and Health Care Act spowodowało znaczące zmiany w programie nagród IRS dla sygnalistów. Ustawa stworzyła obowiązkowe prawo nagradzania. Jeżeli sygnalista kwalifikuje się do nagrody na podstawie tego przepisu, IRS jest zobowiązany do zapłaty nagrody w wysokości nie mniej niż 15% i nie więcej niż 30% wszelkich zebranych wpływów uzyskanych przez IRS na podstawie oryginalnych informacji dostarczonych przez sygnalistę.
W związku z tym, z nowym prawem, nagrody nie były już określane wyłącznie według uznania. Jeżeli sygnalista spełnia warunki określone w tym przepisie, a oryginalne informacje przekazane przez sygnalistę skutkują wszczęciem postępowania administracyjnego lub sądowego, IRS musi wynagrodzić co najmniej 15% i nie więcej niż 30% wszelkich zebranych wpływów uzyskanych przez IRS. Ten obowiązkowy element przepisu o nagrodach dla sygnalistów jest głównym powodem sukcesu programu sygnalistów.
Nie obejmuje to jednak wszystkich roszczeń o nagrody. Obejmuje on jedynie roszczenia zgłoszone w sprawach, w których „wpływy w sporze przekraczają 2 000 000 USD”. Dodatkowo, jeżeli roszczenie jest kierowane przeciwko osobie fizycznej, dochód brutto tej osoby musi również przekraczać 200 000 USD. Roszczenia, które nie spełniają powyższych wymagań, są objęte IRC § 7623(a), w którym nagrody są określane według uznania IRS.
Innymi słowy, małe sprawy podatkowe są objęte sekcją (a) ustawy, a każda nagroda jest uznaniowa. Ale duże sprawy podatkowe są objęte sekcją (b) prawa, a wypłata nagród dla wykwalifikowanych osób jest obowiązkowa.
Co ciekawe, nie trzeba być obywatelem USA, aby otrzymać nagrodę w ramach programu IRS Whistleblower. Program ma znaczące zastosowania międzynarodowe i został wykorzystany do zwalczania takich problemów jak nielegalna bankowość offshore. Największa nagroda w ramach programu wynosiła 104 miliony dolarów i została przyznana Bradleyowi Birkenfeldowi, międzynarodowemu bankierowi, który dmuchał w gwizdek na nielegalne konta offshore prowadzone w Szwajcarii przez obywateli USA.
W 2016 r. decyzja Sądu Podatkowego USA przyznała nagrody dla sygnalistów na podstawie szerszej definicji zebranych wpływów, aby uwzględnić grzywny i kary karne. Tak więc, podczas gdy wdrożenie prawa IRS whistleblower rozszerzyło się, ponieważ agencja rozumie kluczowy charakter współpracy z sygnalistami, sądy również rozszerzyły prawa sygnalistów co do ich nagród. Przeczytaj decyzję sądu tutaj.
A w lipcu 2019 r. program został jeszcze bardziej wzmocniony dzięki przejściu ustawy Taxpayer First Act, która stworzyła istotne zabezpieczenia antyodwetowe dla sygnalistów oszustw podatkowych i wzmocniła istniejący program poprzez poprawę komunikacji z sygnalistami podatkowymi na temat statusu ich zgłoszenia.
.