Podatki stanowią dużą część obowiązków wykonawcy testamentu – i mogą wydawać się najbardziej przerażającą częścią. Dobra wiadomość jest taka, że prawdopodobnie nie będziesz miał do czynienia z żadnymi skomplikowanymi kwestiami podatkowymi. Pamiętaj również o tym, że możesz zatrudnić ekspertów, którzy pomogą ci w kwestiach podatkowych i wykorzystać fundusze spadkowe do opłacenia ich usług.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (stanowy i federalny)
Większość wykonawców musi złożyć ostateczne stanowe i federalne zeznania podatkowe za rok kalendarzowy, w którym zmarła osoba. Zeznanie podatkowe jest wymagane, jeśli osoba zmarła otrzymała przynajmniej minimalną kwotę dochodu (ustalaną co roku przez prawo federalne) w ostatnim roku życia. Będziesz używał znanego formularza IRS 1040, a zeznanie będzie wymagalne do 15 kwietnia roku następującego po śmierci. Na przykład, jeśli osoba zmarła w listopadzie, złożysz zeznanie za rok, w którym nastąpiła śmierć 15 kwietnia następnego roku. Jeśli osoba zmarła na początku roku, przed złożeniem deklaracji za poprzedni rok, może być konieczne złożenie deklaracji zarówno za rok śmierci, jak i za rok poprzedni.
Podatek dochodowy od spadku (stanowy i federalny)
Jeśli spadek przechodzi przez postępowanie spadkowe i otrzymuje pewną kwotę dochodu w czasie, gdy sprawa w sądzie spadkowym jest w toku, będziesz musiał również złożyć deklaracje podatku dochodowego dla samego spadku. Prawo stanowe może wymagać, abyś powiadomił państwowy organ podatkowy, że rozpocząłeś postępowanie probacyjne, tak, że państwo na pewno otrzyma zapłatę.
Możesz użyć roku kalendarzowego lub innego roku podatkowego dla podatków dochodowych majątku. Na przykład, można otworzyć sprawę probate w październiku i zamknąć go w sierpniu następnego roku. Aby uniknąć składania dwóch deklaracji (jeden dla każdego roku kalendarzowego, w którym majątek był otwarty i otrzymał dochód), można użyć roku podatkowego od października do października. Wtedy tylko jedna deklaracja będzie wymagana, a jej termin upłynie cztery miesiące po zakończeniu roku podatkowego.
Federalny podatek od nieruchomości
Tylko w przypadku, gdy osoba zmarła pozostawiła bardzo dużą ilość majątku – wartego więcej niż 11,58 mln dolarów, w przypadku zgonów w 2020 roku – będziesz musiał złożyć federalną deklarację podatkową od nieruchomości. Na pewno będziesz potrzebował pomocy eksperta w przygotowaniu federalnej deklaracji podatkowej, która jest wymagana dziewięć miesięcy po śmierci.
Podatek od nieruchomości w stanie
Będziesz musiał złożyć stanowe zeznanie podatkowe, jeśli federalne zeznanie podatkowe jest wymagane LUB jeśli stan nakłada własny podatek od nieruchomości. Około połowa stanów nakłada swoje własne podatki od nieruchomości. Stawki są niższe niż federalne stawki podatku od nieruchomości, ale mniejsze majątki są czasami opodatkowane. Ponownie, będzie to warte Twojego czasu, aby uzyskać fachową poradę podatkową.
Podatek spadkowy
Kilka stanów nakłada podatek spadkowy; rząd federalny nie. Nie jest to podatek od całego majątku. Zamiast tego, niektórzy beneficjenci muszą zapłacić podatek w oparciu o wartość tego, co odziedziczą.
Małżonkowie (oraz zarejestrowani partnerzy krajowi, w niektórych stanach) oraz dzieci zazwyczaj płacą niskie stawki lub są zwolnione z podatku, bez względu na to, ile odziedziczą. Bardziej oddaleni członkowie rodziny lub niespokrewnieni beneficjenci podlegają opodatkowaniu.
Wykonawca testamentu jest zazwyczaj odpowiedzialny za złożenie deklaracji podatkowej, a wykonawca może nie być w stanie zamknąć sprawy sądowej bez wykazania, iż wszystkie podatki od spadku zostały zapłacone. Na każdą osobę zmarłą przypada tylko jedna deklaracja, nawet jeśli jest wielu spadkobierców, którzy są winni podatek. Jeśli nie ma osobistego przedstawiciela dla majątku, to jest to prawna odpowiedzialność beneficjentów, aby złożyć zeznanie i zapłacić podatek od spadku.
Podatek dochodowy od trustu
Jeśli jesteś powiernikiem trustu, jak również wykonawcą, możesz być zmuszony do złożenia stanowych i federalnych zeznań podatkowych dla trustu. Deklaracja będzie wymagana, jeśli trust otrzymuje co najmniej minimalną kwotę dochodu (ustaloną przez prawo federalne i stanowe). Jeśli korzystasz z prostego trustu i możesz go szybko zamknąć po śmierci, prawdopodobnie nie będziesz musiał składać deklaracji podatkowych dla trustu.
Zdobywanie formularzy podatkowych
Możesz uzyskać szybki dostęp do formularzy podatkowych dla wszystkich stanów i rządu federalnego na stronie Federacji Administracji Podatkowej. Formularze IRS są dostępne na stronie internetowej IRS lub pod numerem 800-TAX-FORM (800-829-3676).