Pojęcia amortyzacji i umorzenia mogą być mylące dla ludzi biznesu, którzy nie pracują z nimi na co dzień, ale ważne jest, aby wiedzieć o tych terminach i jak mogą one działać, aby pomóc zminimalizować rachunek podatkowy dla Twojej firmy.
Zrozumienie zwrotu kosztów w rachunkowości
Koncepcja zarówno amortyzacji jak i umorzenia jest metodą podatkową zaprojektowaną w celu rozłożenia kosztów aktywów biznesowych na cały okres ich użytkowania. IRS nazywa to „odzyskiwaniem kosztów.”
Koszty są korzyścią dla firmy, ponieważ zmniejszają wysokość płaconych przez nią podatków. Istnieją jednak różne rodzaje wydatków.
Jeśli kupujesz papier dla swojej firmy, oczekujesz, że jego okres użytkowania to miesiące, a nie lata. Może on leżeć przez jakiś czas zanim się go użyje, ale papier do kopiowania, podobnie jak inne materiały biurowe, jest przeznaczony do szybkiego zużycia. Papier do kopiowania można zaliczyć do kosztów firmowych w roku, w którym został zakupiony. Jeśli kupisz papier do kopiowania w 2018 r., oczekuje się (według IRS), że zostanie on wykorzystany w 2018 r., a wydatek na ten cel jest wykazywany w formularzu podatkowym dla przedsiębiorstw za 2018 r.
Ale jeśli kupujesz meble biurowe lub kawałek sprzętu, spodziewasz się, że będziesz go używać przez kilka lat, więc IRS mówi, że nie możesz wziąć wydatku w pierwszym roku. Musisz „odzyskać” koszt, biorąc go jako wydatek w ciągu kilku lat, uważanych za „okres użytkowania” tego majątku.
Jeśli kupisz biurko za $1,000 do swojego biura, IRS ma określoną ilość czasu, w którym możesz rozłożyć ten koszt, nie licząc żadnej wartości ratunkowej (resztek). Powiedzmy, że okres użytkowania wynosi dziewięć lat, a wartość zbawcza na koniec tych dziewięciu lat wynosi 100 dolarów. Twoja firma musi rozłożyć koszt netto (koszt oryginalny minus wartość zbawcza) na dziewięć lat po 100 USD rocznie. To wyliczenie jest zbyt uproszczone, ale zrozumiesz ideę.
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja jest metodą odzyskiwania kosztu środka trwałego w ciągu jego okresu użytkowania. Na przykład, wspomniane powyżej biurko jest amortyzowane, podobnie jak pojazd firmowy, sprzęt produkcyjny, regały itp. Wszystko, co można zobaczyć i dotknąć i co trwa dłużej niż rok, jest uważane za aktywa podlegające amortyzacji (z pewnymi wyjątkami, oczywiście).
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja jest takim samym procesem jak amortyzacja, tylko dla wartości niematerialnych i prawnych – tych pozycji, które mają wartość, ale których nie można dotknąć. Na przykład, patent lub znak towarowy ma wartość, podobnie jak wartość firmy. Aby dodać do zamieszania, amortyzacja ma również znaczenie w spłacie długu, jak hipoteka, ale w obecnym kontekście, to ma do czynienia z aktywów biznesowych.
The IRS wyznaczył pewne wartości niematerialne i prawne jako kwalifikujące się do amortyzacji w ciągu 15 lat, zgodnie z sekcją 197 Internal Revenue Code. Jedynym składnikiem wartości niematerialnych i prawnych, który nie jest amortyzowany jest wartość firmy. To dlatego, że wartość firmy nie może być obliczona, dopóki firma jest sprzedawana lub zmienia ręce.
Podstawowa zasada: Amortyzuj aktywa materialne i amortyzuj aktywa niematerialne.
Przyspieszona amortyzacja i umorzenie
Metoda amortyzacji w powyższym przykładzie nazywa się amortyzacją liniową, co oznacza, że ta sama kwota jest amortyzowana każdego roku. W rzeczywistości jednak, niektóre przedmioty amortyzują się szybciej na początku swojego życia niż na końcu; na przykład samochody.
Podatek dochodowy IRS dopuszcza kilka metod przyspieszonej (przyspieszonej) amortyzacji, aby umożliwić właścicielom firm dokonywanie większych odliczeń od kosztów amortyzacji wcześniej w trakcie życia środka trwałego. Jest to korzyść podatkowa dla firmy.
Przyspieszona amortyzacja jest naprawdę tylko urządzenie podatkowe, w większości przypadków, to nie ma związku z tym, jak szybko składnik aktywów jest zużywana w rzeczywistości.
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych jest prawie zawsze obliczana na zasadzie liniowej (ta sama kwota każdego roku).