Sposób, w jaki wypłaty z indywidualnych kont emerytalnych (IRA) są opodatkowane zależy od rodzaju konta IRA. Płacisz podatek od wypłat z tradycyjnego konta IRA, ale w przypadku konta Roth IRA, nie ma podatku przy wypłacie ani od wpłat ani od zarobków, pod warunkiem, że spełniasz pewne wymagania.
Ogólnie, wcześniejsze wypłaty – przed ukończeniem 59½ roku życia – z każdego rodzaju kwalifikowanego konta emerytalnego, takiego jak IRA i 401(k) plany, podlegają 10% karze, jak również wszelkim należnym podatkom dochodowym, choć istnieją pewne wyjątki od tej reguły.
Obu kont IRA tradycyjne i Roth IRA podlegają tym samym limitom rocznych wpłat. Limit ten wynosi $6,000 na lata 2020 i 2021. Jeśli masz 50 lat lub więcej, możesz wpłacić dodatkowe $1,000, co jest znane jako catch-up contribution.
Key Takeaways
- Wkłady na tradycyjne IRA są odliczane od podatku, zyski rosną bez podatku, a wypłaty podlegają podatkowi dochodowemu.
- Wkłady na konto Roth IRA nie podlegają odliczeniu od podatku, ale wypłaty są wolne od podatku, jeśli właściciel posiada konto Roth IRA od co najmniej pięciu lat.
- Ponieważ wpłaty na Roth IRA są dokonywane z pieniędzy po opodatkowaniu, można je wypłacić w dowolnym momencie, z dowolnego powodu.
- Wcześniejsze wypłaty (przed 59½ rokiem życia) z tradycyjnego IRA – i wypłaty zysków z Roth IRA – podlegają 10% karze plus podatki, choć są wyjątki od tej reguły.
Jak opodatkowane są wypłaty z tradycyjnego IRA
W przypadku tradycyjnego IRA, wszelkie wpłaty przed opodatkowaniem i wszystkie zarobki są opodatkowane w momencie wypłaty. Wypłaty są opodatkowane jako zwykły dochód (nie zyski kapitałowe), a stawka podatkowa jest oparta na dochodzie w roku wypłaty.
Pomysł jest taki, że podlegasz wyższej krańcowej stawce podatku dochodowego, gdy pracujesz i zarabiasz więcej pieniędzy, niż gdy przestałeś pracować i żyjesz z dochodów emerytalnych – choć nie zawsze tak jest.
Tradycyjni posiadacze IRA (i uczestnicy planów 401(k)), którzy mają 72 lata i więcej, muszą wypłacić minimalne kwoty, zwane wymaganymi minimalnymi wypłatami (RMD), które podlegają opodatkowaniu. RMDs kiedyś zaczynały się w wieku 70½, ale wiek ten został zniesiony po przejściu w grudniu 2019 r. ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Chociaż podatki są naliczane w momencie wypłaty, nie ma dodatkowych kar, pod warunkiem, że fundusze są wykorzystywane do kwalifikowanego celu lub że posiadacz konta ma 59½ lat lub więcej. W przypadku tradycyjnego konta IRA, kwalifikowane cele przedterminowej wypłaty to: pierwszy zakup domu, kwalifikowane wydatki na edukację wyższą, kwalifikowane wydatki medyczne, pewne wydatki związane z długotrwałym bezrobociem lub w przypadku trwałego inwalidztwa.
Tradycyjne wpłaty na IRA mogą być odliczone od podatku lub częściowo odliczone od podatku w zależności od twojego zmodyfikowanego dochodu brutto (MAGI), jeśli wpłacasz na plan sponsorowany przez pracodawcę, taki jak 401(k).
W 2020 roku, osoba fizyczna z MAGI pomiędzy 65,000 a 75,000 dolarów kwalifikuje się do przynajmniej częściowego odliczenia, tak samo jak małżeństwo z MAGI pomiędzy 104,000 a 124,000 dolarów. W roku 2021, MAGI dla osób indywidualnych wynosi $66,000 do $76,000, a dla małżeństw płacących wspólnie, wynosi $105,000 do $125,000. Nie ma limitów dochodu dla osób, które mogą dokonywać wpłat na tradycyjne IRA.
Jak wpłaty na Roth IRA są opodatkowane (lub nie)
Ponieważ wpłaty na Roth IRA są dokonywane po opodatkowaniu, możesz je wypłacić bez podatku w dowolnym momencie, z dowolnego powodu. Ale oznacza to również, że nie są one odliczane od podatku, tak jak wpłaty na tradycyjne IRA.
Możesz wypłacić zarobione pieniądze bez kar i podatków pod warunkiem, że masz 59½ lat lub więcej i posiadasz konto Roth IRA od co najmniej pięciu lat. Chociaż może być to trudne do przewidzenia, jeśli uważasz, że będziesz w wysokim progu podatkowym, kiedy przejdziesz na emeryturę, Roth IRA może być dobrym wyborem.
Do konta Roth IRA można wpłacać tylko zarobione dochody.
Podobnie jak w przypadku tradycyjnego IRA, można uniknąć 10% kary za wypłaty, jeśli pieniądze zostaną wykorzystane na pierwszy zakup domu, kwalifikowane wydatki na edukację, wydatki medyczne lub w przypadku trwałego inwalidztwa. Nadal jednak będziesz płacić podatki od wypłaconej kwoty.
Nie każdy kwalifikuje się do wpłat na Roth IRA. W przeciwieństwie do tradycyjnego IRA, istnieją limity dochodów. W 2021 roku, tylko osoby o zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto (MAGI) w wysokości $140,000 ($139,000 w 2020 roku) lub niższym kwalifikują się do uczestnictwa w Roth IRA. Wycofanie dla singli zaczyna się od $125,000 ($124,000 w roku 2020). Dla osób żyjących w związku małżeńskim, limit MAGI na rok 2021 wynosi $208,000 ($206,000 na rok 2020), z fazą rozpoczynającą się od $198,000 ($196,000 na rok 2020). Jeśli zarabiasz zbyt dużo, aby wpłacać na Roth IRA bezpośrednio, możesz być w stanie dokonywać wpłat pośrednio poprzez strategię znaną jako backdoor Roth IRA.