Overview
Zaktualizowany formularz będzie wykorzystywany przez podmioty zagraniczne do poświadczenia ich statusu w ramach FATCA i rozdziału 3, jak również ich uprawnienia do korzyści wynikających z traktatów. Wraz z formularzem nie zostały opublikowane żadne instrukcje. Formularz ma osiem stron (obecny ostateczny Formularz W-8BEN ma tylko jedną stronę), a zmiany obejmują nowe klasyfikacje rozdziału 4 wprowadzone w ostatecznych i tymczasowych regulacjach FATCA, jak również modyfikacje zaświadczeń odnoszących się do tych klasyfikacji.
Teraz, gdy Formularz W-8BEN-E został sfinalizowany, podmioty pobierające opłaty mają sześć miesięcy na rozpoczęcie korzystania z niego w celu udokumentowania odbiorców i posiadaczy rachunków. Należy zwrócić uwagę, że nie jest jasne, czy podmioty pobierające powinny liczyć od daty opublikowania formularza (28 marca), czy od daty wersji formularza (luty), ale wyznaczenie daty 1 sierpnia 2014 r. powinno być bezpieczną decyzją, chyba że lub do czasu dostarczenia dodatkowych wskazówek wyjaśniających.
Niefinansowe podmioty pobierające oraz działy zobowiązań powinny również rozważyć, czy powinny ponownie zwrócić się o dokumentację do obecnych odbiorców, którzy nie otrzymują płatności podlegających opodatkowaniu FATCA u źródła przy użyciu obecnego formularza W-8BEN (2006). Ponieważ tacy płatnicy dokonują zazwyczaj płatności, które nie podlegają rozdziałowi 4 potrącenia u źródła, nie będą musieli zbierać dodatkowych informacji dla FATCA zawartych w nowym formularzu W-8BEN-E.
Mogą więc oni polegać na starszym formularzu W-8BEN (2006) do czasu jego wygaśnięcia w sierpniu. Użycie starszego formularza pozwoli im polegać na formularzu do czasu jego wygaśnięcia (generalnie trzy lata po roku, w którym został podpisany), zanim będą musieli zbierać dłuższy i bardziej skomplikowany Formularz W-8BEN-E. Podmioty pobierające opłaty u źródła z płatnościami podlegającymi FATCA powinny rozpocząć modyfikację wszelkich bieżących lub będących w toku systemów, procesów i procedur, aby dostosować je do zaktualizowanego ostatecznego formularza.
Przeczytaj pełną aktualizację, aby uzyskać przegląd zmian w ostatecznym formularzu W-8BEN-E w porównaniu z projektem z 20 maja 2013 r. wydanym w zeszłym roku.