Jeśli przechodzisz przez rozwód lub separację prawną, najprawdopodobniej będziesz musiał podzielić się aktywami, które posiadasz w swoich planach emerytalnych. W niektórych przypadkach, aktywa te mogą zostać przyznane jednej ze stron. Niezależnie od tego, czy rezygnują Państwo z funduszy, czy też je otrzymują, należy zrozumieć zasady rządzące podziałem majątku w trakcie rozwodu.
Właściwa obsługa jest kluczowa dla zapewnienia, że właściwa strona jest odpowiedzialna za płacenie wszelkich stosownych podatków. Rodzaj planu emerytalnego – to znaczy, czy jest to IRA czy plan kwalifikowany – określa zasady, które mają zastosowanie.
Kwalifikowane zarządzenie o stosunkach domowych Versus przeniesienie w wyniku rozwodu
Nawet jeśli ty i twój małżonek podzielicie aktywa w IRA i planach kwalifikowanych w dokładnie taki sam sposób, oddzielny termin prawny ma zastosowanie do każdego rodzaju podziału. IRA są dzielone przy użyciu procesu znanego jako „transfer incident to divorce”, podczas gdy 403(b) i plany kwalifikowane, takie jak 401(k), są dzielone na podstawie „Qualified Domestic Relations Order” (QDRO).
Wiele sądów myli to rozróżnienie, oznaczając oba rodzaje podziałów jako QDRO. Niemniej jednak, Ty i Twój małżonek musicie jasno określić kategorię, do której należy każdy z Twoich aktywów emerytalnych podczas składania informacji do sędziego lub mediatora, aby były one prawidłowo wymienione w umowie rozwodowej lub separacyjnej. Nie zrobienie tego może spowodować niepotrzebne komplikacje.
Key Takeaways
- Podczas rozwodu, nie będą Państwo musieli płacić podatków od natychmiastowego podziału kont emerytalnych, tak długo jak będą je Państwo prawidłowo składać w sądzie.
- QDROs, czyli Qualified Domestic Relations Orders, zarządzają podziałem kont emerytalnych, które nie są IRAs. Te są klasyfikowane jako zdarzenia przeniesienia. Wyjaśnienie tych dwóch jest ważnym rozróżnieniem.
- Często najlepszym rozwiązaniem jest zatrudnienie eksperta finansowego, aby pomóc w podziale aktywów.
- Można to łatwo przeoczyć, ale upewnij się, że zaktualizujesz swoich beneficjentów podczas rozwodu.
Podział planu kwalifikowanego: QDRO
Rozwód stanowi jeden z niewielu wyjątków od ochrony przed przejęciem lub zajęciem przez wierzycieli lub pozwami sądowymi, które prawo federalne przyznaje kwalifikowanym planom emerytalnym. Dekrety rozwodowe i separacyjne pozwalają na zajęcie aktywów kwalifikowanego planu przez byłego współmałżonka właściciela planu, jeżeli współmałżonek korzysta z Qualified Domestic Relations Order. Dekret ten służy do podziału aktywów kwalifikowanego planu emerytalnego pomiędzy właściciela i jego obecnego lub byłego małżonka, dzieci lub inne osoby pozostające na jego utrzymaniu.
QDROs przypominają transfery związane z rozwodem w tym sensie, że są to transakcje nieopodatkowane, o ile zostały prawidłowo zgłoszone do sądu i opiekunów IRA. Małżonek przyjmujący może przenieść aktywa QDRO do własnego planu kwalifikowanego lub do tradycyjnego lub Roth IRA (w tym przypadku przeniesienie będzie opodatkowane jako konwersja, ale nie będzie karane). Każdy transfer z kwalifikowanego planu zgodnie z ugodą rozwodową, który nie jest uznany przez IRS za QDRO, podlega opodatkowaniu i karze.
Dział IRA: Transfer Incydentalny
Jeśli w umowie określili Państwo, że podział IRA ma być traktowany jako transfer incydentalny w związku z rozwodem, nie zostanie naliczony żaden podatek od transakcji podziału. Przepływ funduszy może być zaklasyfikowany jako transfer lub rollover przez opiekuna IRA, w zależności od okoliczności podziału i sposobu sformułowania dekretu.
Odbiorca przejmie prawną własność aktywów po zakończeniu transferu, a następnie przejmie całkowitą odpowiedzialność za konsekwencje podatkowe wszelkich przyszłych transakcji lub wypłat. Oznacza to, że jeśli zamierzasz przekazać połowę swojego konta IRA swojemu wkrótce-byłemu małżonkowi w formie odpowiednio oznaczonego zdarzenia transferowego, będzie on musiał zapłacić podatek od wszelkich wypłat, jakie podejmie z konta po otrzymaniu funduszy. Ty nie będziesz winien podatku od aktywów, które zostały wysłane do nich, ponieważ zastosowałeś się do zasad IRS dotyczących zdarzeń losowych.
Wynajęcie profesjonalisty finansowego do pomocy w podziale konta emerytalnego lub jakiegokolwiek innego rodzaju konta finansowego może być niezwykle korzystne – i warte pieniędzy.
Jeśli jednak nie udało Ci się odpowiednio oznaczyć swojego podziału jako takiego, będziesz winien zarówno podatek, jak i karę za wcześniejsze wycofanie, jeśli dotyczy, od całej kwoty, którą otrzymał Twój były małżonek. Aby tego uniknąć, pamiętaj, aby wyraźnie wymienić zarówno podział procentowy, jak i kwotę w dolarach przenoszonych aktywów IRA, a także wszystkie numery kont wysyłających i odbierających dla wszystkich IRA biorących udział w transferze.
Instrukcje, które podajesz, muszą zadowolić zarówno wysyłających, jak i odbierających opiekunów IRA, a także sędziego i prawo stanowe. Jeśli umowa o podziale nie zostanie zatwierdzona przez sąd, IRS będzie wymagał od Ciebie złożenia zmienionego zeznania podatkowego, które zgłosi całą kwotę, którą wysłałeś do swojego byłego jako zwykły dochód. Co więcej, saldo, które otrzymał twój były małżonek, nie może zostać umieszczone na IRA, ponieważ nie był to kwalifikujący się transfer. Oznacza to, że twój były małżonek straci korzyści z odroczenia podatku od tych pieniędzy – i może wrócić do ciebie, aby otrzymać rekompensatę za tę stratę.
Śledzenie podstawy aktywów IRA
Niektóre kwalifikowane transfery są dokonywane z IRA, które zostało częściowo zasilone składkami nie podlegającymi odliczeniu. Jeśli tak jest w twoim przypadku, zarówno ty, jak i twój były musicie znać kwotę składek niepodlegających odliczeniu i złożyć formularz podatkowy 8606 w IRS, aby prawidłowo obliczyć i zgłosić podział kwot niepodlegających odliczeniu.
Wskazanie beneficjentów
Po wysłaniu lub otrzymaniu aktywów IRA lub kwalifikowanego planu, pamiętaj, aby dodać lub zaktualizować swoich beneficjentów. Twój były małżonek prawdopodobnie nie będzie jednym z nich, chyba że wymaga tego Twój wyrok rozwodowy. (Upewnij się również, że zaktualizowałeś beneficjentów wszystkich innych aktywów finansowych, w tym rent i ubezpieczeń na życie.)
Jeśli zamierzasz ponownie wyjść za mąż i/lub twoje dzieci będą teraz głównymi beneficjentami, rozsądnym rozwiązaniem może być utworzenie funduszu powierniczego (revocable living trust) i uczynienie go głównym lub drugorzędnym beneficjentem twojego planu lub konta. Adwokat estate-planning może pomóc Ci to osiągnąć i zapewnić, że Twoje aktywa emerytalne zostaną rozproszone w sposób, który chcesz.
Dolna linia
Jeśli sądy i IRA i / lub kwalifikowanych opiekunów planu rozpoznają swoje podziały jako QDRO lub transfery w przypadku rozwodu, nie będzie żadnych konsekwencji podatkowych dla Ciebie lub Twojego ex. Brak dbałości o szczegóły w tej kwestii może sprawić, że proces rozwodowy będzie o wiele bardziej skomplikowany i kosztowny, zwłaszcza jeśli w grę wchodzą duże sumy pieniędzy.