Co to jest dodatek na plebanię?
Dodatek na plebanię to suma pieniędzy przyznawana przez zarząd domu modlitwy swojemu pastorowi w celu zrekompensowania wydatków mieszkaniowych. Dla celów podatkowych, dodatek ten jest zwolniony z dochodu brutto odbiorcy.
Dodatek na plebanię jest również nazywany dodatkiem na wynajem lub dodatkiem mieszkaniowym.
Uwaga, minister, zgodnie z definicją IRS, może być chrześcijaninem, żydem, muzułmaninem lub wyznawać jakąkolwiek inną religię.
Zrozumienie Zasiłku na Proboszcza
Sekcja 107 Internal Revenue Code (IRC) zezwala ministrowi organu religijnego na zwolnienie części lub całości dodatku mieszkaniowego z dochodu brutto dla celów podatku dochodowego.
Jako rekompensatę za świadczone usługi ministerialne, minister może otrzymać dochód ministerialny, którego część zawiera czynsz lub dodatek mieszkaniowy. Minister może wyłączyć z dochodu brutto mniejszą z następujących kwot:
- kwotę oficjalnie oznaczoną (przed wypłatą) jako dodatek mieszkaniowy
- kwotę faktycznie wykorzystaną na zapewnienie lub wynajem domu
- godziwą wartość rynkową wynajmu domu
Jeżeli wypłata jest wyższa niż rzeczywiste wydatki, minister jest odpowiedzialny za zgłoszenie i zapłacenie podatku od właściwej kwoty dochodu.Oznacza to, że każda nadwyżka lub niewykorzystana część dodatku mieszkaniowego powinna być wykazana w rocznym zeznaniu podatkowym ministra jako dochód w linii 7 formularza 1040. Ponadto, płatności oficjalnie oznaczone jako dodatek mieszkaniowy muszą być wykorzystane w roku ich otrzymania.
Key Takeaways
- Dodatek mieszkaniowy ministra jest zwolniony z dochodu brutto.
- Odliczona kwota może pokryć uzasadnione koszty mieszkaniowe.
- Jeśli dom modlitwy posiada własną plebanię, część kosztów jej utrzymania może stanowić koszt uzyskania przychodu.
Objęte i nieobjęte
Dodatki na plebanię dotyczą wyłącznie głównego miejsca zamieszkania ministra i nie obejmują nieruchomości komercyjnych ani domów wakacyjnych. Wydatki mieszkaniowe, które kwalifikują się do wyłączenia z dochodu obejmują:
- opłaty za hipotekę (kapitał i odsetki)
- opłaty za czynsz
- ubezpieczenie nieruchomości
- podatki od nieruchomości
- opłaty za media i świadczenie usług
- opłaty za usługi komunalne
- składki na stowarzyszenie właścicieli domów
- wydatki na przebudowę
Ministrowie mieszkający w plebaniach zapewnianych przez kościół mogą mieć część swojego wynagrodzenia przeznaczoną jako wolny od podatkuCzęść wynagrodzenia może być przeznaczona na nieopodatkowany dodatek na plebanię lub dodatek mieszkaniowy na pokrycie kosztów zakupu i naprawy mebli, jak również innych wydatków związanych z utrzymaniem, które nie są refundowane przez pracodawcę kościelnego.
Jeżeli kredyt mieszkaniowy jest używany do pokrycia wydatków związanych z plebanią, może być włączony jako część dodatku mieszkaniowego ministra. Jednakże, jeśli pożyczka jest użyta do pokrycia wydatków związanych z nauką w szkole średniej lub innych kosztów, które nie kwalifikują się jako wydatki na plebanię, pożyczka nie może być włączona jako dodatek na plebanię.
Oprócz pożyczek na mieszkanie użytych do spłacenia wydatków nie związanych z mieszkaniem, koszty żywności, odzieży, pomocy domowej i usług sprzątania nie są częścią dodatku na plebanię ministra.
Minister, który posiada dodatek na plebanię i dokonuje odliczeń może również odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego i podatek od nieruchomości od podatku dochodowego. Dodatek na plebanię jest zwolnieniem podatkowym od dochodu, podczas gdy odsetki hipoteczne i podatki od nieruchomości są odliczeniami podatkowymi od dochodu.
Jeżeli minister jest samozatrudniony
Ale dodatek na plebanię jest odliczany dla celów federalnego podatku dochodowego, nie jest odliczany dla celów podatku od samozatrudnienia. Dodatek na plebanię i/lub wartość rynkową wynajmu plebanii zapewnionej pastorowi należy uwzględnić jako dochody z samozatrudnienia podlegające podatkowi od samozatrudnienia.
Ministrowie w stanie spoczynku mogą kwalifikować się do otrzymania dodatku na plebanię.
Na przykład, załóżmy, że pastor otrzymuje roczny dochód w wysokości $50,000 z kościoła, który zapewnia mu plebanię. Jeśli wartość wynajmu plebanii wynosi $15,000 rocznie, dochód brutto pastora wynosiłby $50,000 dla celów federalnego podatku dochodowego, ale wynosiłby $65,000 dla celów podatku od samozatrudnienia.
Kwalifikujący się i niekwalifikujący się
Uwaga, że chociaż ktoś w kościele może być określany jako pastor, IRS może nie uważać tej osoby za pastora dla celów podatkowych. Podczas gdy wyświęceni ministrowie częściej kwalifikują się do zwolnienia z dodatku mieszkaniowego, ministrowie z uprawnieniami i licencjami rzadziej są traktowani przez IRS jako ministrowie.
Ponadto, świeccy pracodawcy nie mogą dać pracownikowi pracującemu na stanowisku innym niż ministerialne nieopodatkowanego dodatku mieszkaniowego, nawet jeśli pracownik jest ministrem w kościele.
Ponadto, IRS nie rozróżnia aktywnego ministra kościelnego od emerytowanego, dlatego emerytowani ministrowie mogą wnioskować, aby wypłaty z ich Planu 403(b) były przeznaczone w całości lub w części na dodatek mieszkaniowy.