Co to jest nieodwołalny trust i jak działa?

As an alternative to a testament, możesz umieścić swój majątek w funduszu powierniczym, podmiocie prawnym z zasadami dotyczącymi sposobu, w jaki twoje rzeczy i własność są rozdzielane pomiędzy twoich spadkobierców. Grantodawca, czyli twórca trustu, może zmienić warunki trustu, takie jak to, kim są beneficjenci i jakie aktywa są rozdzielane. Nieodwołalny trust to taki, który nie może być odwołany – co oznacza, że nie może być zmieniony, zmodyfikowany lub anulowany, z wyjątkiem pewnych okoliczności.

Decyzja o otwarciu nieodwołalnego funduszu powierniczego jako część planowania majątku może być ryzykowna. Załóżmy, że masz problemy finansowe i chcesz sprzedać nieruchomość, którą umieściłeś w funduszu powierniczym. Jeśli trust jest nieodwołalny, to byłoby bardzo trudne, jeśli nie niemożliwe, aby sprzedać te aktywa i otrzymać wpływy, ponieważ trust byłby ich właścicielem.

Pomimo, że perspektywa braku możliwości dokonywania zmian jest zniechęcająca, nieodwołalne trusty mają swoje zalety. Mogą one pomóc ci przezwyciężyć wymóg dochodu dla Medicaid i oferują korzyści podatkowe. Jednakże, aby skorzystać z tych korzyści podatkowych, musisz mieć bardzo duży majątek. Z tego powodu, jest to pomocne dla bardzo zamożnych osób.

W tym artykule:

• Jak działa trust nieodwołalny

• Typy trustów nieodwołalnych

• Irrevocable trusts and Medicaid

• Jak opodatkowane są trusty nieodwołalne?

• Czy powinieneś mieć nieodwołalny fundusz powierniczy?

Jak działa nieodwołalny fundusz powierniczy

Jak już otworzysz fundusz powierniczy, wyznaczysz powiernika i beneficjenta. Powiernik jest osobą, która zarządza trustem. On lub ona może być jednym z beneficjentów lub spadkobierców, ale nie grantodawcą. Beneficjentami mogą być rodzina, przyjaciele lub podmioty takie jak firmy i organizacje non-profit, ale ponownie nie grantodawca.

(Jeśli potrzebujesz zaufania, możesz je uzyskać za 280 dolarów z aplikacji Policygenius. Podczas gdy te trusty są odwołalne, nadal pozwalają na przekazanie aktywów spadkobiercom po twojej śmierci.)

Gdy przekazujesz swoje aktywa do nieodwołalnego trustu, zrzekasz się kontroli nad nimi. Powiernik jest teraz właścicielem aktywów, do których nadasz tytuł lub zarejestrujesz je w imieniu powiernika. Aktywa te nie są już twoje i nie mają wpływu na twój majątek, wartość twojego majątku czy zobowiązania podatkowe.

W rzeczywistości, trust jest zarządzany przez swój dokument zaufania, a nawet ma swój własny numer identyfikacji podatkowej. Powiernik jest odpowiedzialny za płacenie podatków należnych od nieodwołalnego funduszu powierniczego (z funduszy powierniczych). Omówimy korzyści podatkowe bardziej szczegółowo później.

Po śmierci spadkodawcy aktywa funduszu powierniczego zostaną rozdzielone pomiędzy beneficjentów. Jedną z zalet trustu jest to, że określasz warunki, na jakich beneficjenci otrzymują swoje aktywa. Na przykład, możesz zabronić im wycofywania funduszy do czasu osiągnięcia określonego wieku.

Irvocable trusts oferują również ochronę aktywów przed przyszłymi wierzycielami i pozwami sądowymi. Jeśli trust jest odpowiednio skonstruowany i zarządzany, nie możesz być poproszony lub zmuszony do rezygnacji z aktywów w niektórych nieodwołalnych trustach w przypadku, gdy zostaniesz pozwany. Są one również chronione przed zwrotem wydatków na opiekę długoterminową. Ale jeśli są obecni wierzyciele z roszczeniami do aktywów, przeniesienie ich do trustu nie ochroni cię. Przeniesienie to zostanie uznane za oszustwo.

Revocable vs irrevocable

Z drugiej strony, revocable trust pozwala ci na swobodne dokonywanie zmian w nim aż do śmierci. Mimo, że przekazujesz swoje aktywa do trustu, nadal zachowujesz prawo własności do nich dla celów podatku dochodowego i podatku od nieruchomości.

Wprowadzanie zmian do nieodwołalnego trustu

Możesz zmienić nieodwołalny trust tylko na mocy prawa. Zazwyczaj potrzebna jest zgoda wszystkich beneficjentów, aby dokonać zmiany.

Odwołanie nieodwołalnego trustu może być łatwiejsze w niektórych stanach niż w innych. Missouri, na przykład, oferuje elastyczność: możesz dokonać zmian, jeśli aktywa trustu nie są wystarczające, aby uzasadnić koszty administrowania trustem, pozwalając grantodawcy na zreformowanie trustu, aby był zgodny z jego lub jej intencjami.

Inne stany, takie jak Virginia i New Hampshire pozwalają na zmiany w nieodwołalnym funduszu powierniczym poprzez dekantację. Jest to proces tworzenia nowego trustu z zaktualizowanymi warunkami, a następnie przeniesienie (lub dekantacja) starych aktywów do nowego. Mniej więcej połowa stanów zezwala na dekantację, a niektóre z nich pozwalają nawet na to bez powiadamiania beneficjentów.

Klauzula spendthrift

W niektórych stanach, jak Kalifornia i Montana, nie możesz rozwiązać trustu nawet za zgodą, jeśli trust posiada klauzulę spendthrift, gdzie powiernik rozdziela aktywa w czasie, więc spadkobiercy nie wydają wszystkiego na raz. Stany mają również różne wymagania dotyczące beneficjentów, którzy są nieletni i mogą nie być w stanie wyrazić zgody.

Typy nieodwołalnych trustów

Istnieją dwa główne typy nieodwołalnych trustów – trusty tworzone podczas życia spadkodawcy (żywy trust), oraz trusty tworzone po śmierci.

Jeśli napiszesz testament, w którym określisz, że twoje aktywa mają zostać umieszczone w funduszu powierniczym, gdy umrzesz, będzie to przykład funduszu testamentowego. Jest on z natury nieodwołalny, ponieważ spadkodawca nie będzie mógł wprowadzić żadnych zmian, ponieważ już nie żyje.

Wszystkie inne trusty utworzone za życia nazywane są żywymi trustami lub inter vivos trusts. Niektóre popularne przykłady nieodwołalnych trustów na życie to:

Irrevocable life insurance trust (ILIT)

Wpływy z ubezpieczenia na życie, znane również jako świadczenie z tytułu śmierci, są zazwyczaj nieopodatkowaną kwotą ryczałtową, ale w pewnych okolicznościach mogą podlegać podatkowi od nieruchomości. Głównie dzieje się tak, gdy beneficjenci ubezpieczenia na życie nie żyją, powodując, że świadczenie z tytułu śmierci staje się częścią majątku, lub gdy osoba zmarła posiadała polisę lub możliwość dokonywania w niej zmian. Jeśli majątek jest wystarczająco duży, zostanie nałożony na niego podatek, ale nieodwołalne ubezpieczenie na życie może pomóc go uniknąć. Wykupi on polisę ubezpieczeniową na życie i będzie opłacał składki. Fundusz będzie właścicielem polisy; Ty musisz jedynie finansować fundusz.

Zapoznaj się z naszym szczegółowym przewodnikiem po nieodwołalnych funduszach ubezpieczeń na życie (ILIT).

Taśmy specjalnej troski

Znane również jako fundusze uzupełniające, fundusze specjalnej troski są przeznaczone dla niepełnosprawnych beneficjentów. Pozwala im to na otrzymywanie świadczeń rządowych, takich jak suplemental security income (SSI) lub Medicaid, które są ograniczone pod względem dochodów. Jeśli jesteś niepełnosprawny, musisz mieć niski dochód i ograniczoną liczbę zasobów lub aktywów, aby zakwalifikować się do tych świadczeń.

Szczególny język musi być użyty, aby trust został uznany za trust do specjalnych potrzeb, jak np. oświadczenie, że trust ma zapewnić dodatkową opiekę, a nie podstawowe wsparcie. Możesz chcieć skonsultować się z prawnikiem, zwłaszcza jeśli chcesz finansować fundusz z pieniędzy beneficjenta (jak wpływy z ugody), które muszą być zgodne z niektórymi skomplikowanymi przepisami federalnymi i stanowymi.

Dowiedz się więcej o funduszu powierniczym dla osób o szczególnych potrzebach.

Inne rodzaje żywych nieodwołalnych funduszy powierniczych

• Charytatywne fundusze powiernicze pozwalają na przekazanie aktywów organizacji charytatywnej i otrzymanie odliczenia podatkowego.

• Irrevocable gift trust (IGT) pozwala na „darowanie” trustu w teraźniejszości dla celów podatkowych.

• Grantor-retained annuity trust (GRAT) może pozostawić spadkobierców bez płacenia podatków.

Irrevocable trusts and Medicaid

Jeśli chodzi o Medicaid, są dwa sposoby, że nieodwołalne trusty mogą pomóc. Aby zakwalifikować się do domu opieki lub wspomaganego życia z Medicaid, musisz spełnić kilka wymagań. Każdy stan określa limit na poziomie dochodów, jak również zasobów, lub aktywów, które mają zastosowanie.

Przeczytaj ten przewodnik po Medicaid dla każdego stanu, aby uzyskać więcej szczegółów, lub skontaktuj się z lokalną agencją Medicaid.

Na przykład, aby zakwalifikować się do Medi-Cal, kalifornijskiego państwowego programu Medicaid, musisz osiągnąć limit dochodów, a twój majątek musi wynosić poniżej $2,000 do $4,200 (w zależności od tego, ile osób go posiada), a niektóre zasoby (takie jak dom, w którym mieszka twój współmałżonek oraz małe polisy ubezpieczeniowe na pochówek i życie) nie liczą się.

Jeśli okaże się, że masz zbyt wiele zasobów, możesz „wydać” swoje aktywa poprzez umieszczenie ich w rodzaju nieodwołalnego funduszu powierniczego zwanego funduszem Medicaid. Jednakże, jeśli zrobisz to na krótko przed złożeniem wniosku o Medicaid, zostaniesz ukarany, więc ważne jest, aby rozpocząć planowanie długoterminowej opieki z wyprzedzeniem.

W pewnych okolicznościach, państwo będzie próbowało odzyskać lub odzyskać wydatki Medicaid po śmierci spadkodawcy w tak zwanym Medicaid estate recovery. Nieodwołalne aktywa trustów są chronione przed Medicaid estate recovery. Zgodnie z prawem, może się to zdarzyć, jeśli spadkodawca miał 55 lat lub więcej i otrzymał opiekę w domu opieki poprzez Medicaid.

Jak są opodatkowane nieodwołalne trusty?

Kilka z powszechnych podatków, na które wpływa nieodwołalny trust to:

Podatek od spadku

Gdy umrzesz, wykonawca egzekucji oceni wielkość (lub wartość) twojego majątku. Większe majątki będą musiały zapłacić podatek od nieruchomości – federalny podatek od nieruchomości i ewentualny stanowy podatek od nieruchomości zmniejszy ilość pieniędzy, które ostatecznie otrzymają spadkobiercy. Tylko nieodwołalny trust może pomóc obniżyć całkowitą wartość majątku spadkodawcy, tak aby był on poniżej limitu zwolnienia i wolny od wysokich opłat federalnego podatku od nieruchomości. Jest to jedna z jego kluczowych zalet w porównaniu z trustem odwołalnym.

Od 2020 roku, zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi $11,58 mln, ale wzrośnie do $11,7 mln w 2021 roku. Jeśli majątek większy jest wart więcej niż $11.58 mln, będzie podlegał 40% federalnemu podatkowi od nieruchomości od kwoty powyżej limitu. Na przykład, jeśli umrzesz w 2020 roku, a twój majątek jest wart $12.58 mln, to zapłacisz federalny podatek od nieruchomości tylko od $1 mln.

To jest głównie przydatne dla bardzo zamożnych, których aktywa i bogactwo są powyżej tej kwoty. Zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało więcej niż podwojone po przejściu Tax Cuts and Jobs Act. Jednakże limit ten wygaśnie w 2025 r., chyba że zostanie odnowiony przez Kongres.

Podatek od zysków kapitałowych

Gdy osiągniesz zysk z inwestycji, doświadczasz zysku kapitałowego, któremu często towarzyszy podatek. Jeśli sprzedajesz aktywa w funduszu powierniczym, będziesz musiał zgłosić zyski kapitałowe w swoim zeznaniu podatkowym i zapłacić stosowne podatki. Możesz uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych z nieodwołalnym trustem; trust sprzedaje aktywa i płaci podatki zamiast tego.

Odliczenia podatkowe

Jeśli finansujesz charytatywny trust, możesz otrzymać odliczenia podatkowe za życia, kiedy przekazujesz aktywa do trustu. Jeśli aktywa zostaną przekazane do trustu dopiero po twojej śmierci, wtedy odliczenie otrzyma majątek.

Czy powinieneś mieć nieodwołalny trust?

Nieodwołalne trusty są trudne do zmiany. Powody, dla których możesz skorzystać z nieodwołalnego funduszu powierniczego są następujące:

• Jesteś bardzo zamożny i chcesz zmniejszyć swój majątek podlegający opodatkowaniu

• Jeśli masz niepełnosprawną osobę zależną

• Masz prawdopodobieństwo bycia pozwanym i potrzebujesz ochrony aktywów

Ale jeśli generalnie chcesz tylko chronić swoje aktywa lub mieć coś na miejscu, aby rozdzielić swój majątek w przypadku, gdy staniesz się niezdolny do pracy, trust odwołalny może nadal spełniać twoje potrzeby. Żywy trust odwołalny nadal zapewni, że twoje aktywa są przekazywane prawidłowo i że twoi spadkobiercy nie wydadzą pieniędzy na raz, jeśli to jest problemem.

Pobierz swoją kopię