Utrata statusu organizacji zwolnionej z podatku może mieć katastrofalne skutki dla Twojej organizacji charytatywnej. Każdy lider organizacji non-profit, zarówno zarząd, jak i pracownicy, powinni znać znaczenie statusu organizacji zwolnionej z podatku oraz sytuacje, które zagrażają zwolnieniu organizacji charytatywnej z podatku.
Poniżej przedstawiamy podsumowanie kwestii „gorących”, które powinny znaleźć się na ekranie Twojego radaru oraz linki do zasobów dotyczących ochrony i utrzymania statusu organizacji zwolnionej z podatku.
Kwestie zapalne dla organizacji charytatywnych
Wszystkie organizacje charytatywne uznane za zwolnione z podatku na mocy sekcji 501(c)(3) Internal Revenue Code, w tym kościoły i organizacje religijne, muszą przestrzegać pewnych zasad. W zamian za uprzywilejowany status bycia zwolnionym z wielu podatków, organizacje charytatywne obiecują:
- Nie być zorganizowane lub działać na rzecz jakichkolwiek prywatnych interesów;
- Nie poświęcać znacznej części swojej działalności do próby wpływania na ustawodawstwo;
- Nie uczestniczyć lub interweniować w jakiejkolwiek kampanii politycznej w imieniu, lub w opozycji do, jakiegokolwiek kandydata na urząd publiczny; i
- Nie być zorganizowane dla lub prowadzenia działalności, które są nielegalne lub naruszają podstawowe polityki publicznej.
Charytatywne organizacje non-profit mogą stracić zwolnienie z podatku lub zmierzyć się z surowymi karami, zwanymi „sankcjami pośrednimi” za angażowanie się w działalność wymienioną powyżej.
- Poznaj wymagania dotyczące zwolnienia z podatku (IRS)
.
Dodatkowo, wszystkie organizacje non-profit, które są uznane za zwolnione z podatku (z pewnymi wyjątkami) mają obowiązek złożenia rocznego zeznania do IRS. Niezłożenie zeznania rocznego może skutkować automatycznym odebraniem statusu organizacji zwolnionej z podatku.
- Przeczytaj więcej o obowiązkach składania zeznań rocznych dla wszystkich organizacji charytatywnych zwolnionych z podatku
Jakie znaczenie ma utrata statusu organizacji zwolnionej z podatku?
Utrata zwolnienia z podatku oznacza:
- To, że organizacja non-profit nie jest już zwolniona z federalnego podatku dochodowego i będzie musiała płacić podatek dochodowy od osób prawnych od rocznych przychodów w przyszłości;
- Organizacja może również podlegać zaległym podatkom i karom za niepłacenie podatku dochodowego od osób prawnych, od daty wejścia w życie odwołania.
- Wszelkie zwolnienia podatkowe państwa, że organizacja non-profit otrzymał, takie jak zwolnienia z podatku dochodowego, podatku od nieruchomości, i sprzedaży / podatek użytkowy – które są zależne od federalnego statusu zwolnienia z podatku – może być również revoked.
- The nonprofit nie będzie wymieniony w publikacji IRS 78, Cumulative List of Organizations opisane w sekcji 170 (c) z Internal Revenue Code of 1986, który jest oficjalny wykaz organizacji kwalifikujących się do otrzymania odliczenia podatkowego darowizn na cele charytatywne.W konsekwencji, darczyńcy nie będą mogli uzyskać odliczenia podatkowego za swoje darowizny dla organizacji po dacie odwołania.
- Wreszcie, jest mało prawdopodobne, aby większość prywatnych fundacji przekazała dotacje bezpośrednio organizacjom non-profit, które nie są zwolnione z podatku, ponieważ ich wytyczne zwykle wymagają, aby grantobiorcy byli uznani za zwolnione z podatku publiczne organizacje charytatywne, ponieważ federalne prawo podatkowe nakłada na fundację podatek akcyzowy za dotacje dla organizacji, które nie są zwolnione z podatku.
Źródła
- Przewodnik po zgodności dla publicznych organizacji charytatywnych (IRS)
- Informacje podatkowe dla kościołów i organizacji religijnych
- Działalność polityczna i narażanie na szwank Tax Exempt Status (National Council of Nonprofits)
- Ograniczenia dotyczące działalności politycznej (IRS)
- Co mogą robić/czego nie mogą robić organizacje non-profit w związku z głosowaniem i zaangażowaniem wyborców? (Nonprofit Vote)
- Jak stracić status organizacji zwolnionej z podatku 501(c)(3) (nie próbując tak naprawdę) (IRS)
- Odwołanie statusu organizacji zwolnionej z podatku (IRS)
- Klipy online Utrzymanie statusu organizacji zwolnionej z podatku (IRS, Stay-Exempt)
- Poradnik: Co zrobić, gdy status organizacji non-profit zostanie cofnięty (National Council of Nonprofits)
- Co zrobić, gdy status organizacji non-profit zostanie cofnięty omyłkowo? (IRS)