Pfarrhausgeld

Was ist ein Pfarrhausgeld?

Das Pfarrhausgeld ist ein Geldbetrag, den der Vorstand eines Gotteshauses seinem Pfarrer zum Ausgleich der Wohnkosten gewährt. Für Steuerzwecke ist diese Zulage vom Bruttoeinkommen des Empfängers ausgenommen.

Eine Pfarrhauszulage wird auch als Mietzulage oder Wohngeld bezeichnet.

Beachten Sie, dass der Pfarrer, wie von der IRS definiert, Christ, Jude, Muslim oder einer anderen Religion angehören kann.

Das Pfarrhausgeld verstehen

Sektion 107 des Internal Revenue Code (IRC) erlaubt es dem Pfarrer einer religiösen Körperschaft, ein Wohngeld ganz oder teilweise vom Bruttoeinkommen für Einkommenssteuerzwecke freizustellen.

Als Entschädigung für geleistete Dienste kann ein Pfarrer ein Diensteinkommen erhalten, von dem ein Teil ein Miet- oder Wohngeld enthält. Der Minister kann den niedrigeren der folgenden Beträge vom Bruttoeinkommen ausschließen:

• der Betrag, der offiziell (vor der Zahlung) als Wohngeld bezeichnet wird
• der Betrag, der tatsächlich für die Bereitstellung oder Anmietung einer Wohnung verwendet wurde
• der marktübliche Mietwert der Wohnung

Wenn die Zahlung höher ist als die tatsächlichen Ausgaben, ist der Minister dafür verantwortlich, den korrekten Betrag des Einkommens zu melden und zu versteuern.Das heißt, jeder überschüssige oder nicht verwendete Teil des Wohngeldes sollte in der jährlichen Steuererklärung des Ministers als Einkommen in Zeile 7 des Formulars 1040 angegeben werden. Darüber hinaus müssen die Zahlungen, die offiziell als Pfarrwohngeld bezeichnet werden, im Jahr des Empfangs verwendet werden.

Abgedeckt und nicht abgedeckt

Das Pfarrhausgeld gilt nur für den Hauptwohnsitz eines Pfarrers und umfasst nicht gewerbliche Immobilien oder Ferienhäuser. Zu den Wohnkosten, die vom Einkommen ausgeschlossen werden können, gehören:

• Hypothekenzahlungen (Tilgung und Zinsen)
• Mietzahlungen
• Grundstücksversicherungen
• Grundstückssteuern
• Zahlungen für Versorgungs- und Dienstleistungsunternehmen
• Gebühren für die Wohnungseigentümergemeinschaft
• Umbaukosten

Minister, die in einem von der Kirche zur Verfügung gestellten Pfarrhaus wohnen, können einen Teil ihrer Vergütung als steuer-steuerfreies Pfarrhaus- oder Wohngeld zur Deckung der Kosten für den Kauf und die Reparatur von Möbeln, sowie andere Ausgaben für den Unterhalt, die nicht vom kirchlichen Arbeitgeber erstattet werden.

Wird ein Eigenheimdarlehen verwendet, um die Ausgaben für das Pfarrhaus zu bezahlen, kann es als Teil der Pfarrhauszulage des Pfarrers berücksichtigt werden.

Wird das Darlehen jedoch zur Deckung von Studiengebühren oder anderen Kosten verwendet, die nicht als Ausgaben für das Pfarrhaus angerechnet werden können, kann das Darlehen nicht als Pfarrhauszulage berücksichtigt werden.

Zusätzlich zu Eigenheimdarlehen, die zur Begleichung von Nicht-Wohnkosten verwendet werden, sind die Kosten für Lebensmittel, Kleidung, Haushaltshilfe und Reinigungsdienste nicht Teil der Pfarrhauszulage eines Pfarrers.

Ein Pfarrer, der eine Pfarrhauszulage hat und Einzelpostenabzüge vornimmt, kann auch Hypothekenzinsen und Grundsteuern von der Einkommenssteuer absetzen. Das Pfarrhausgeld ist eine Steuerbefreiung vom Einkommen, während Hypothekenzinsen und Grundsteuern Steuerabzüge vom Einkommen sind.

Wenn der Pfarrer selbständig ist

Obwohl das Pfarrhausgeld für Zwecke der Bundeseinkommenssteuer abgezogen wird, wird es nicht für Zwecke der Steuer für Selbständige abgezogen. Das Pfarrhausgeld bzw. der marktübliche Mietwert eines Pfarrhauses, das einem Pfarrer zur Verfügung gestellt wird, muss als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit berücksichtigt werden, das der Steuer auf selbständige Tätigkeit unterliegt.

Angenommen, ein Pfarrer erhält ein jährliches Einkommen von 50.000 $ von einer Kirche, die ihm ein Pfarrhaus zur Verfügung stellt. Wenn der Mietwert des Pfarrhauses jährlich 15.000 $ beträgt, würde das Bruttoeinkommen des Pfarrers für Bundeseinkommenssteuerzwecke 50.000 $ betragen, aber für Selbstständigkeitssteuerzwecke 65.000 $.

Förderungswürdig und nicht förderungswürdig

Beachten Sie, dass, obwohl jemand in einer Kirche als Pfarrer bezeichnet werden kann, die IRS diese Person für Steuerzwecke nicht als Pfarrer betrachtet. Während ordinierte Geistliche eher für eine Wohngeldbefreiung in Frage kommen, werden beauftragte und lizenzierte Geistliche vom IRS eher nicht als Geistliche behandelt.

Auch weltliche Arbeitgeber können einem Angestellten, der in einer nicht-geistlichen Funktion arbeitet, kein steuerfreies Wohngeld gewähren, selbst wenn der Angestellte ein Geistlicher in der Kirche ist.

Außerdem unterscheidet der IRS nicht zwischen aktiven und pensionierten Geistlichen, so dass pensionierte Geistliche beantragen können, dass Ausschüttungen aus ihrem 403(b)-Plan ganz oder teilweise als Pfarrhauszuschuss bezeichnet werden.