Drie soorten uitkeringen vallen onder de paraplu van de sociale zekerheid: pensioenuitkeringen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en aanvullend inkomen. Pensioen- en invaliditeitsuitkeringen van de sociale zekerheid kunnen belastbaar zijn als u andere bronnen van inkomsten hebt waardoor uw totale jaarinkomen boven een bepaalde drempel uitkomt. Ongeveer een derde van de mensen die een uitkering van de Social Security Disability Insurance (SSDI) ontvangen, betaalt belasting over ten minste een deel van wat zij ontvangen.
Hoe socialezekerheidsuitkeringen voor gehandicapten werken
SSSDI-uitkeringen worden verstrekt aan mensen die niet kunnen werken als gevolg van een medische aandoening of een andere handicap. Om in aanmerking te komen moet de Social Security Administration (SSA) tot de conclusie komen dat u niet meer het soort werk kunt doen dat u deed voordat u ziek of gehandicapt werd, en dat u zich door uw aandoening niet meer aan ander werk kunt aanpassen. Uw ziekte of invaliditeit moet minstens een jaar hebben geduurd, of naar verwachting minstens een jaar duren of tot de dood leiden.
Om in aanmerking te komen, moet u ook lang genoeg en recent genoeg hebben gewerkt in een baan waarin u en uw werkgever aan de Sociale Zekerheid hebben betaald. Inkomsten uit zelfstandige arbeid komen ook in aanmerking als u de belasting voor zelfstandigen hebt betaald, wat neerkomt op beide helften van de belastingen voor Medicare en de sociale zekerheid. (Als u voor een werkgever werkte, zouden zij de helft van deze belastingen betalen.)
U verdient een “werkkrediet” voor elke $ 1.410 die u in 2020 aan inkomen uit arbeid hebt ontvangen, tot een maximum van vier kredieten per jaar. Dit stijgt tot $1.470 in 2021.
Het aantal werkkredieten dat u nodig hebt om in aanmerking te komen voor een arbeidsongeschiktheidsuitkering van de sociale zekerheid hangt af van hoe oud u bent als u arbeidsongeschikt wordt.
Wanneer is een arbeidsongeschiktheidsuitkering belastbaar?
Of uw uitkeringen belastbaar zijn, hangt af van uw inkomen uit alle bronnen, en van uw status als aanvrager. Tel de helft van uw socialezekerheidsuitkeringen op bij alle andere inkomsten die u eventueel hebt, inclusief niet-verdiende inkomsten zoals rente of dividenden. Als u getrouwd bent, moet u ook alle inkomsten of uitkeringen die uw echtgenoot verdient of ontvangt meetellen, zelfs belastingvrije rente. Kijk vervolgens in de tabellen hieronder welk percentage van uw arbeidsongeschiktheidsuitkering belastbaar is.
Alleenstaand, hoofd van de huishouding, gekwalificeerde weduwe(n), of gehuwd gescheiden aanvrager en apart wonend voor heel 2020
| Inkomen | % van uitkeringen die belastbaar zijn |
|---|---|
| <$25,000 | 0% |
| $25,000 tot $34.000 | 50% |
| >$34,000 | 85% |
Als u getrouwd bent, maar een aparte belastingaangifte indient en op enig moment in het belastingjaar met uw echtgeno(o)t(e) samenwoonde, moet u belasting betalen over maximaal 85% van uw SSDI-uitkering, zelfs als u geen andere inkomsten hebt.
Married Filing Jointly
| Inkomen | % van uitkeringen die belastbaar zijn |
|---|---|
| <$32,000 | 0% |
| $32.000 tot $44.000 | 50% |
| >$44,000 | 85% |
Deze regels geven aan hoeveel van uw uitkeringen belastbaar zijn, niet dat u er 50% of 85% belasting over moet betalen. Socialezekerheidsuitkeringen voor gehandicapten worden net als gewone inkomsten belast, afhankelijk van uw belastingschijf.
Een voorbeeld van belastbare SSDI-uitkeringen
Let op: u bent alleenstaand en uw inkomen voor het belastingjaar 2020 – de belastingaangifte die u in 2021 indient – bestaat uit $12.000 aan SSDI-uitkeringen en $20.000 aan andere inkomsten. Als u uw andere inkomsten combineert met de helft van uw SSDI-uitkeringen, krijgt u een belastbaar inkomen van $26.000. Aangezien dat in de range van $25.000 tot $34.000 valt, betaalt u belasting over 50% van uw uitkering.
Met uw inkomen van $26.000 zit u in de belastingschijf van 12%. U betaalt dus 10% belasting over de eerste $9.875, en vervolgens 12% over alles wat daarboven komt.
Het effect van eenmalige uitkeringen
U kunt in een hogere belastingschijf terechtkomen als de Social Security Administration u een eenmalige uitkering geeft, wat soms het geval is. Dit gebeurt meestal wanneer u uitkeringen ontvangt voor maanden waarin u invalide was, maar nog niet officieel goedgekeurd was om een uitkering te ontvangen.
Dit nabetaalde loon is met terugwerkende kracht, en als u het in één keer ontvangt, kan dat uw inkomen voor dat jaar zodanig verhogen dat u in de volgende hoogste belastingschijf terechtkomt.
Een eenmalige uitkering kan u ook boven de drempel van 50% of 85% voor belastbare uitkeringen brengen.
Staatsbelastingen op arbeidsongeschiktheidsuitkeringen
Deze regels gelden alleen op federaal niveau. Dertien staten belasten vanaf 2020 ook socialezekerheidsuitkeringen: Colorado, Connecticut, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, New Mexico, North Dakota, Rhode Island, Utah, Vermont, en West Virginia, hoewel de precieze wijze waarop ze dat doen per staat verschilt.
In sommige staten gelden dezelfde regels als voor de federale belastingen, maar andere staten hebben hun eigen formules en regels voor arbeidsongeschiktheidsuitkeringen.
U kunt het beste een belastingdeskundige raadplegen als u in een van deze staten woont, zodat u zeker weet dat u de juiste berekeningen maakt.
Hoe u belastingen op socialezekerheidsuitkeringen voor gehandicapten moet opgeven
De SSA stuurt u na afloop van het belastingjaar het belastingformulier SSA-1099. Dit is de “Social Security Benefit Statement.” Het totaal van de uitkeringen die u hebt ontvangen, staat in vak 5. U kunt dit bedrag overbrengen naar regel 5 van uw formulier 1040 voor 2020.
Het belastbare deel van deze uitkeringen vult u in op regel 6b van uw formulier 1040 voor 2020 – nul, 50% of 85% van het totaal, afhankelijk van uw totale inkomen.
De belastingdienst biedt een interactieve calculator om u te helpen dit goed te doen.