Belastingen vormen een groot deel van de verantwoordelijkheden van een executeur, en lijken misschien wel het meest intimiderende deel. Het goede nieuws is dat u waarschijnlijk niet te maken krijgt met ingewikkelde belastingzaken. Bedenk ook dat u deskundigen kunt inhuren om u te helpen met belastingvraagstukken en dat u hun diensten kunt betalen uit het vermogen.
Persoonlijke inkomstenbelasting (staats- en federaal)
De meeste executeurs moeten een definitieve staats- en federale inkomstenbelastingaangifte indienen voor het kalenderjaar waarin de overledene is overleden. Een belastingaangifte is vereist als de overledene in het laatste levensjaar ten minste een minimumbedrag aan inkomsten ontving (elk jaar vastgesteld door de federale wet). U gebruikt het bekende IRS-formulier 1040, en de aangifte moet uiterlijk op 15 april van het jaar volgend op het overlijden worden ingediend. Als de persoon bijvoorbeeld in november is overleden, dient u de aangifte voor het jaar van overlijden op 15 april van het daaropvolgende jaar in. Als de persoon vroeg in het jaar is overleden, voordat u een aangifte voor het voorgaande jaar indient, moet u mogelijk aangiften indienen voor zowel het jaar van overlijden als het voorgaande jaar.
Estate Inkomstenbelasting (staat en federaal)
Als de nalatenschap door probate gaat en een bepaald bedrag aan inkomsten ontvangt terwijl de probate rechtszaak hangende is, moet u ook inkomstenbelastingaangiften indienen voor de nalatenschap zelf. Het staatsrecht kan vereisen dat u de staatsbelastingdienst op de hoogte stelt dat u een probateprocedure bent begonnen, zodat de staat er zeker van is dat hij wordt betaald.
U kunt een kalenderjaar of een ander fiscaal jaar gebruiken voor de inkomstenbelastingen van het landgoed. U kunt bijvoorbeeld een successieprocedure openen in oktober en afsluiten in augustus van het volgende jaar. Om te voorkomen dat u twee aangiften moet doen (een voor elk kalenderjaar waarin de nalatenschap openstond en inkomsten ontving), kunt u een belastingjaar van oktober tot oktober gebruiken.
Federale successierechten
Alleen als de overledene een zeer groot bedrag aan bezittingen heeft nagelaten – meer dan 11,58 miljoen dollar, voor sterfgevallen in 2020 – moet u een federale successiebelastingaangifte indienen. U zult zeker deskundige hulp nodig hebben bij het opstellen van de federale estate tax-aangifte, die negen maanden na het overlijden moet worden ingediend.
State Estate Tax
U moet een state estate tax-aangifte indienen als een federale estate tax-aangifte vereist is OF als de staat zijn eigen estate tax oplegt. Ongeveer de helft van de staten heffen hun eigen successierechten. De tarieven zijn lager dan de federale estate tax-tarieven, maar kleinere nalatenschappen worden soms belast. Ook hier loont het de moeite om deskundig belastingadvies in te winnen.
State Inheritance Tax
Een paar staten heffen successierechten; de federale overheid doet dat niet. Het gaat niet om een belasting op de gehele nalatenschap. In plaats daarvan moeten bepaalde begunstigden belasting betalen op basis van de waarde van wat zij erven.
De echtgenoten (en geregistreerde partners, in sommige staten) en kinderen betalen over het algemeen lage tarieven of zijn vrijgesteld van de belasting, ongeacht hoeveel zij erven. De executeur is over het algemeen verantwoordelijk voor het indienen van een successiebelastingaangifte, en de executeur kan de successiezaak mogelijk niet afsluiten zonder aan te tonen dat alle successierechten zijn betaald. Er is slechts één aangifte per overledene, zelfs als er meerdere erfgenamen zijn die belasting verschuldigd zijn. Als er geen persoonlijke vertegenwoordiger voor de nalatenschap is, is het de wettelijke verantwoordelijkheid van de begunstigden om de aangifte in te dienen en de successierechten te betalen.
Trust Inkomstenbelasting
Als u zowel trustee van een trust als executeur bent, moet u mogelijk ook staats- en federale inkomstenbelastingaangiften voor de trust indienen. Een aangifte zal nodig zijn als de trust ten minste een minimum bedrag aan inkomsten ontvangt (vastgesteld door de federale en staatswet). Als u een eenvoudige levende trust beheert en deze snel na het overlijden kunt afwikkelen, hoeft u waarschijnlijk geen inkomstenbelastingaangifte voor de trust in te dienen.
Belastingformulieren
U kunt snel toegang krijgen tot belastingformulieren voor alle staten en de federale overheid op de website van de Federation of Tax Administrators. IRS-formulieren zijn beschikbaar op de website van de IRS of door te bellen naar 800-TAX-FORM (800-829-3676).