De begrippen afschrijving en waardevermindering kunnen verwarrend zijn voor zakenmensen die er niet dagelijks mee werken, maar het is belangrijk om deze termen te kennen en te weten hoe ze kunnen werken om de belastingaanslag voor uw bedrijf te helpen minimaliseren.
Inzicht in kostendekking in de boekhouding
Het concept van zowel afschrijving als amortisatie is een belastingmethode die is ontworpen om de kosten van een bedrijfsmiddel te spreiden over de levensduur van dat bedrijfsmiddel. De belastingdienst noemt dit “kostendekking”.
Uitgaven zijn een voordeel voor een bedrijf omdat zij het bedrag aan belastingen verlagen dat het bedrijf betaalt. Maar er zijn verschillende soorten kosten.
Als u kopieerpapier voor uw bedrijf koopt, gaat u ervan uit dat de levensduur maanden is, geen jaren. Het kan een tijdje blijven liggen voordat u het gebruikt, maar kopieerpapier is, net als andere kantoorbenodigdheden, bedoeld om snel te worden opgebruikt. Kopieerpapier kan worden meegeteld als een zakelijke uitgave in het jaar waarin het wordt gekocht. Als u in 2018 kopieerpapier koopt, wordt verwacht (volgens de IRS) dat het in 2018 wordt gebruikt en wordt de uitgave voor dat doel vermeld op het zakelijke belastingformulier voor 2018.
Maar als u kantoormeubilair of een stuk apparatuur koopt, verwacht u het meerdere jaren te gebruiken, dus de IRS zegt dat u de kosten niet in het eerste jaar kunt opnemen. U moet de kosten “terugverdienen” door ze als kosten op te nemen over meerdere jaren, die worden beschouwd als de “nuttige levensduur” van die activa.
Als u een bureau van $1.000 koopt voor uw kantoor, heeft de belastingdienst een specifieke hoeveelheid tijd die u over die kosten kunt spreiden, waarbij de eventuele restwaarde (salvage) niet wordt meegerekend. Laten we zeggen dat de nuttige levensduur negen jaar is, en dat de restwaarde aan het eind van die negen jaar $100 is. Uw bedrijf moet de nettokosten (oorspronkelijke kosten min de restwaarde) over de negen jaar verdelen tegen $100 per jaar. Deze berekening is overgesimplificeerd, maar u krijgt het idee.
Wat is afschrijven?
Afschrijving is de methode om de kosten van een materieel goed over de gebruiksduur terug te verdienen. Het bovengenoemde bureau wordt bijvoorbeeld afgeschreven, evenals een bedrijfsvoertuig, een stuk productieapparatuur, rekken, enz. Alles wat u kunt zien en aanraken en dat langer dan een jaar meegaat, wordt beschouwd als een afschrijfbaar activum (met enkele uitzonderingen, natuurlijk).
Wat is afschrijven?
Afschrijving is hetzelfde proces als afschrijving, maar dan voor immateriële activa – zaken die waarde hebben, maar die u niet kunt aanraken. Bijvoorbeeld, een octrooi of handelsmerk heeft waarde, evenals goodwill. Om de verwarring nog groter te maken, heeft afschrijving ook een betekenis bij het aflossen van een schuld, zoals een hypotheek, maar in de huidige context heeft het te maken met bedrijfsmiddelen.
De IRS heeft bepaalde immateriële activa aangewezen als in aanmerking komend voor afschrijving over 15 jaar, volgens Sectie 197 van de Internal Revenue Code. Het enige immateriële activum dat niet wordt afgeschreven is goodwill. Dat komt omdat goodwill pas kan worden berekend als het bedrijf is verkocht of in andere handen overgaat.
Een basis vuistregel: Schrijf materiële activa af en schrijf immateriële activa af.
Versnelde afschrijving
De afschrijvingsmethode in het bovenstaande voorbeeld heet lineaire afschrijving, wat betekent dat elk jaar hetzelfde bedrag wordt afgeschreven. Maar in het echte leven worden sommige voorwerpen aan het begin van hun leven sneller afgeschreven dan aan het eind; auto’s bijvoorbeeld.
De IRS staat verschillende methoden van versnelde (versnelde) afschrijving toe, om bedrijfseigenaren in staat te stellen eerder in de levensduur van het bedrijfsmiddel meer van de afschrijvingskosten af te trekken. Dit is een belastingvoordeel voor het bedrijf.
Versnelde afschrijving is eigenlijk alleen maar een fiscaal instrument; in de meeste gevallen heeft het geen relatie met hoe snel het bedrijfsmiddel in werkelijkheid wordt verbruikt.
Afschrijving van immateriële activa wordt bijna altijd lineair berekend (elk jaar hetzelfde bedrag).