Wat is een irrevocable trust en hoe werkt het?

KEY TAKEAWAYS

De concessieverlener (ook wel trustmaker of settlor genoemd) kan een irrevocable trust niet wijzigen
Er moet aan wettelijke voorwaarden zijn voldaan om een wijziging te kunnen aanbrengen
Irrevocable trusts hebben voordelen die een revocable living trust niet heeft
U kunt uw vermogen beschermen en in aanmerking komen voor Medicaid-uitkeringen

Als een alternatief voor een testament, kunt u uw vermogen onderbrengen in een trust, een juridische entiteit met regels over hoe uw bezittingen en eigendommen worden verdeeld onder uw erfgenamen. De schenker, of trustmaker, kan de voorwaarden van de trust wijzigen, zoals wie de begunstigden zijn en welke activa worden verdeeld. Een onherroepelijke trust is een trust die niet kan worden herroepen – wat betekent dat hij niet kan worden gewijzigd, aangepast of opgeheven, behalve onder bepaalde omstandigheden.

Het besluit om een onherroepelijke trust te openen als onderdeel van uw estate planning kan een gok zijn. Stel dat u financiële problemen hebt en onroerend goed wilt verkopen dat u in een trust hebt ondergebracht. Als de trust onherroepelijk is, is het heel moeilijk, zo niet onmogelijk, om die bezittingen te verkopen en de opbrengst te ontvangen omdat de trust er eigenaar van is.

Hoewel het vooruitzicht dat u geen wijzigingen meer kunt aanbrengen ontmoedigend is, hebben onherroepelijke trusts ook voordelen. Ze kunnen u helpen de inkomenseis voor Medicaid te omzeilen en bieden belastingvoordelen. Om van deze belastingvoordelen gebruik te kunnen maken, moet u echter een zeer groot vermogen hebben. Om deze reden is het nuttig voor zeer vermogende particulieren.

In dit artikel:

Hoe werkt een onherroepelijke trust
Typen onherroepelijke trusts
Onherroepelijke trusts en Medicaid
Hoe worden onherroepelijke trusts belast?
Moet u een irrevocable trust nemen?

Hoe werkt een irrevocable trust

Als u een trust hebt geopend, wijst u een trustee en een begunstigde aan. De trustee is de persoon die de trust beheert. Hij of zij kan een van de begunstigden, of erfgenamen zijn, maar niet de schenker. Begunstigden kunnen familie, vrienden of entiteiten zoals bedrijven en non-profitorganisaties zijn, maar ook weer niet de concessieverlener.

(Als u een trust nodig hebt, kunt u er een krijgen voor $280 via de Policygenius-app. Hoewel deze trusts herroepbaar zijn, stellen ze u nog steeds in staat om activa door te geven aan uw erfgenamen nadat u bent overleden.)

Wanneer u uw activa overdraagt aan een onherroepelijke trust, geeft u de controle erover op. De trust is nu de eigenaar van de activa, die u op naam van de trust zet of registreert. De bezittingen zijn niet langer van u en hebben geen invloed op uw vermogen, de waarde van uw nalatenschap of uw belastingplicht.

In feite wordt de trust bestuurd door zijn trustdocument en heeft zelfs zijn eigen fiscaal identificatienummer. De trustee is verantwoordelijk voor het betalen van belastingen die door de onherroepelijke trust (met trustfondsen) verschuldigd zijn. We zullen later dieper ingaan op de belastingvoordelen.

Bouw een nalatenschap voor uw familie. Zorg voor een goed nalatenschapsplan.

Met Policygenius kunt u een testament op maat maken met behulp van door advocaten goedgekeurde tools, zonder het prijskaartje van een advocaat.

Als de cedent overlijdt, worden de activa van de trust verdeeld over de begunstigden. Een van de voordelen van een trust is dat u de voorwaarden kunt bepalen voor de manier waarop de begunstigden hun vermogen ontvangen. U kunt bijvoorbeeld verbieden dat zij geld opnemen totdat zij een bepaalde leeftijd hebben bereikt.

Irrevocable trusts bieden ook bescherming van activa tegen toekomstige schuldeisers en rechtszaken. Als de trust goed is gestructureerd en wordt beheerd, kunt u niet worden gevraagd of gedwongen om activa in bepaalde onherroepelijke trusts op te geven in het geval dat u wordt aangeklaagd. Ze zijn ook beschermd tegen invordering van kosten voor langdurige zorg. Maar als er huidige schuldeisers zijn met een vordering op activa, zal het verplaatsen ervan naar een trust u niet beschermen. De verhuizing zou worden beschouwd als een frauduleuze overdracht.

Overdraagbaar vs onherroepbaar

Aan de andere kant kunt u met een herroepbare trust vrijelijk wijzigingen aanbrengen tot aan uw overlijden. Hoewel u uw bezittingen in de trust opneemt, behoudt u nog steeds de eigendomsrechten erover voor de inkomstenbelasting en de successierechten.

Renoemen begunstigden

Feature	Revocable trust	Irrevocable trust
Verwijder of herbenoemen activa	Ja	Nee
Ja	Nee
Bescherming tegen schuldeisers	Nee	Ja
Tax shelter (estate tax, vermogenswinstbelasting)	Nee	Ja
Vertrouwelijk	Ja	Ja

Wijzigingen aanbrengen in een onherroepelijke trust

U kunt een onherroepelijke trust alleen bij wet wijzigen. Doorgaans heeft u de toestemming van alle begunstigden nodig om een wijziging aan te brengen.

Herroeping van een onherroepelijke trust kan in sommige staten gemakkelijker zijn dan in andere. Missouri, bijvoorbeeld, biedt flexibiliteit: u kunt wijzigingen aanbrengen als het vermogen van de trust niet voldoende is om de kosten van het beheer van de trust te rechtvaardigen, zodat de concessieverlener de trust kan hervormen om deze in overeenstemming te brengen met zijn of haar bedoelingen.

In andere staten, zoals Virginia en New Hampshire, is het mogelijk om een onherroepelijke trust te wijzigen door decantering. Dit is het proces van het creëren van een nieuwe trust met bijgewerkte voorwaarden, vervolgens overdragen (of decanteren) van de oude trust activa in de nieuwe. Ongeveer de helft van de staten staan decanteren toe, en sommige van hen laten u dit zelfs doen zonder de begunstigden op de hoogte te stellen.

Spendthrift clause

In sommige staten, zoals Californië en Montana, kunt u de trust niet beëindigen, zelfs niet met toestemming, als de trust een “spendthrift” bepaling bevat, waarbij een trustee de activa in de loop van de tijd uitkeert, zodat de erfgenamen niet alles in een keer uitgeven. Staten hebben ook verschillende eisen met betrekking tot begunstigden die minderjarig zijn en mogelijk niet in staat zijn om toestemming te geven.

Typen onherroepelijke trust

Er zijn twee hoofdtypen onherroepelijke trusts – trusts die worden opgericht terwijl de concessieverlener in leven is (een levende trust), en trusts die worden opgericht bij overlijden.

Als u een testament opstelt waarin u instrueert dat uw vermogen bij uw overlijden in een trust wordt ondergebracht, is dit een voorbeeld van een testamentaire trust. Het is van nature onherroepelijk, omdat de schenker geen wijzigingen meer kan aanbrengen omdat hij niet meer leeft.

Alle andere trusts die bij leven worden opgericht, worden living trusts of inter vivos trusts genoemd. Enkele veel voorkomende voorbeelden van onherroepelijke living trusts zijn:

Irrevocable life insurance trust (ILIT)

De opbrengst van een levensverzekering, ook wel bekend als de overlijdensuitkering, is meestal een belastingvrij forfaitair bedrag, maar kan in bepaalde omstandigheden onderhevig zijn aan de successierechten. Dit zou voornamelijk gebeuren als de begunstigden van de levensverzekering overleden zijn, waardoor de overlijdensuitkering deel gaat uitmaken van de nalatenschap, of als de overledene eigenaar was van de polis of de mogelijkheid had om er wijzigingen in aan te brengen. Als de nalatenschap groot genoeg is, zal er een belasting over worden geheven, maar een onherroepelijke levensverzekeringstrust kan u helpen dit te voorkomen. De trust koopt de levensverzekeringspolis en betaalt de premies. De trust wordt de eigenaar van de polis; u hoeft alleen de trust te financieren.

Lees onze uitgebreide gids over onherroepelijke levensverzekeringstrusts (ILIT’s).

Special needs trust

Ook wel bekend als een aanvullende behoeftetrust, is een special needs trust specifiek bedoeld voor gehandicapte begunstigden. Dit stelt hen in staat om overheidsuitkeringen te ontvangen, zoals een aanvullend veiligheidsinkomen (SSI) of Medicaid, die worden geleverd met inkomensbeperkingen. Als u gehandicapt bent, moet u een laag inkomen en een beperkt aantal middelen of activa hebben om in aanmerking te komen voor deze uitkeringen.

Er moet specifieke taal worden gebruikt om de trust te beschouwen als een special needs trust, zoals een verklaring dat de trust is bedoeld om extra zorg te bieden, geen basisondersteuning. Misschien wilt u een advocaat raadplegen, vooral als u de trust wilt financieren met het geld van de begunstigde (zoals de opbrengst van een schikking), die een aantal lastige federale en staatswetten moet volgen.

Lees meer over een special needs trust.

Andere soorten levende onherroepelijke trusts

Charitatieve trusts stellen u in staat uw vermogen over te dragen aan een liefdadigheidsinstelling en een belastingaftrek te ontvangen.
Irrevocable gift trust (IGT) stelt u in staat de trust in het heden voor belastingdoeleinden te “schenken”.
Grantor-retained annuity trust (GRAT) kan ervoor zorgen dat uw erfgenamen geen belastingen betalen.

Onherroepelijke trusts en Medicaid

Wanneer het op Medicaid aankomt, zijn er twee manieren waarop onherroepelijke trusts kunnen helpen. Om in aanmerking te komen voor een verpleeghuis of begeleid wonen van Medicaid, moet u aan een paar eisen voldoen. Elke staat stelt een limiet aan inkomensniveaus, evenals middelen, of activa, en welke van toepassing zijn.

Lees deze gids over Medicaid per staat voor meer details, of neem contact op met uw lokale Medicaid-agentschap.

Om bijvoorbeeld in aanmerking te komen voor Medi-Cal, het Medicaid-programma van de staat Californië, moet u voldoen aan een inkomenslimiet en uw vermogen moet minder zijn dan $ 2.000 tot $ 4.200 (afhankelijk van hoeveel mensen het bezitten) en bepaalde middelen (zoals het huis waar uw echtgenoot in woont en kleine begrafenis- en levensverzekeringen) tellen niet mee.

Als u vindt dat u te veel middelen hebt, kunt u uw vermogen “uitgeven” door het in een soort onherroepelijke trust te plaatsen die een Medicaid trust wordt genoemd. Als u dit echter doet kort voordat u Medicaid aanvraagt, wordt u gestraft, dus het is belangrijk om van tevoren te beginnen met uw langetermijnzorgplanning.

In bepaalde omstandigheden zal de staat proberen Medicaid-uitgaven terug te vorderen of te herstellen na het overlijden van de concessieverlener in wat Medicaid-boedelterugwinning wordt genoemd. Onherroepelijke trusts activa zijn beschermd tegen Medicaid estate recovery. Volgens de wet kan dit gebeuren als de cedent 55 jaar of ouder was en verpleeghuiszorg ontving via Medicaid.

Hoe worden onherroepelijke trusts belast?

Een aantal van de meest voorkomende belastingen die door een onherroepelijke trust worden beïnvloed zijn:

Belasting

Als u overlijdt zal de executeur de omvang (of waarde) van uw nalatenschap bepalen. Grotere nalatenschappen moeten een successierecht betalen – een federaal successierecht en mogelijk een successierecht van een staat verminderen de hoeveelheid geld die uw erfgenamen uiteindelijk ontvangen. Alleen een onherroepelijke trust kan helpen de totale waarde van de nalatenschap van de cedent te verlagen, zodat deze onder de vrijstellingslimiet komt en vrij is van de forse federale boedelbelastingheffing. Dit is een van de belangrijkste voordelen ten opzichte van een herroepbare trust.

Vanaf 2020 is de vrijstelling van successierechten $ 11,58 miljoen, maar deze gaat omhoog naar $ 11,7 miljoen in 2021. Als het landgoed meer waard is dan $ 11,58 miljoen, zal het worden onderworpen aan de 40% federale landgoedbelasting op het bedrag boven de limiet. Als u bijvoorbeeld in 2020 overlijdt en uw nalatenschap is $ 12,58 miljoen waard, dan zou u slechts over $ 1 miljoen federale estate tax betalen.

Dit is vooral nuttig voor de zeer rijken, wier bezittingen en vermogen boven dit bedrag liggen. De vrijstelling van successierechten is meer dan verdubbeld na de invoering van de Tax Cuts and Jobs Act. Deze limiet vervalt echter in 2025, tenzij hij door het Congres wordt verlengd.

Winstbelasting

Wanneer u winst maakt op een investering, ervaart u een vermogenswinst, die vaak gepaard gaat met een belasting. Als u activa in een trust verkoopt, moet u de vermogenswinst op uw aangifte inkomstenbelasting vermelden en de toepasselijke belastingen betalen. Met een onherroepelijke trust kunt u voorkomen dat u vermogenswinstbelasting betaalt; de trust verkoopt de activa en betaalt in plaats daarvan alle belastingen.

Belastingaftrek

Als u een charitatieve trust financiert, kunt u belastingaftrek krijgen terwijl u nog in leven bent wanneer u de activa in de trust onderbrengt. Als de activa pas na uw overlijden in de trust worden ondergebracht, dan ontvangt de nalatenschap de aftrek.

Wilt u een irrevocable trust?

Irrevocable trusts zijn moeilijk te wijzigen. Redenen waarom u baat zou kunnen hebben bij een irrevocable trust zijn:

U bent zeer vermogend en wilt uw belastbare vermogen verminderen
U hebt een gehandicapte afhankelijke
U hebt kans te worden aangeklaagd en hebt bescherming van uw vermogen nodig

Maar als u in het algemeen gewoon uw vermogen wilt beschermen of iets wilt hebben om uw vermogen te verdelen in het geval dat u arbeidsongeschikt wordt, kan een herroepbare trust nog steeds aan uw behoeften voldoen. Een levende herroepbare trust zal er nog steeds voor zorgen dat uw vermogen op de juiste manier wordt doorgegeven en dat uw erfgenamen het geld niet in een keer uitgeven, als dat een zorg is.

Recessie-proof uw geld. Ontvang het gratis ebook.

Geef het gloednieuwe ebook van Easy Money by Policygenius: 50 geldstappen om te maken in een recessie.

Ontvang uw exemplaar