Geschreven door Olivia Cole
Langdurige zorguitgaven: Wat kunt u aftrekken?
Als we ouder worden, worden onze families vaak opgezadeld met de steeds hogere kosten voor langdurige zorg in verband met thuiszorg en verpleeghuiszorg. Wanneer deze kosten niet door een verzekering worden gedekt, komen ze vaak in aanmerking om als ziektekosten te worden afgetrokken van de inkomstenbelasting. Dit artikel geeft een overzicht van de belastingregels van de IRS voor de aftrek van uitgaven voor langdurige zorg en de mogelijkheid om een ouder als afhankelijke op te geven.
Medische kosten – Algemeen
Kwalificerende medische kosten zijn de kosten voor diagnose, genezing, vermindering, behandeling of voorkoming van ziekte, en de kosten voor behandelingen die een deel of functie van het lichaam beïnvloeden. Gekwalificeerde medische kosten omvatten ook de premies die worden betaald voor ziektekostenverzekeringen en de bedragen die worden betaald voor vervoer om medische zorg te krijgen.
De bedragen die worden betaald voor gekwalificeerde medische zorg kunnen worden afgetrokken op uw persoonlijke inkomstenbelastingaangifte als een gespecificeerde aftrek op het Schema A. Het aftrekbare bedrag is beperkt tot alle betaalde bedragen die meer bedragen dan 7,5% van uw aangepast bruto inkomen (AGI) voor het jaar. Bijvoorbeeld, als uw AGI $50.000 voor het jaar is en u $6.000 aan medische zorg hebt besteed, dan is de limiet op wat u kunt aftrekken elke uitgave boven $3.750 ($50.000 x 7,5%). Meer specifiek, $ 2.250 zou worden toegestaan als een gespecificeerde aftrek ($ 6.000 – $ 3.750).
U kunt over het algemeen gekwalificeerde medische kosten opnemen die u voor uzelf betaalt, evenals die u betaalt voor uw echtgenoot en/of afhankelijke.
Uitgaven voor langdurige zorg &Verpleeghuizen
De kosten van gekwalificeerde langdurige zorg, waaronder verpleeghuiszorg, zijn aftrekbaar als medische kosten. Gekwalificeerde diensten voor langdurige zorg zijn noodzakelijke diagnostische, preventieve, therapeutische, genezende, behandelende, verzachtende, revaliderende diensten, en onderhouds- of persoonlijke verzorgingsdiensten die nodig zijn voor een chronisch zieke persoon en die worden verleend volgens een zorgplan dat is gepresenteerd door een bevoegde zorgverlener.
Om als chronisch ziek te worden gekwalificeerd, moet een persoon worden gecertificeerd door een arts of een andere bevoegde zorgverlener (bijv, een arts of een andere bevoegde gezondheidswerker (bijv. verpleegkundige, maatschappelijk werker, enz.) verklaren dat de betrokkene niet in staat is om zonder aanzienlijke hulp ten minste twee activiteiten van het dagelijks leven (eten, toiletgang, verplaatsen, baden, aankleden en continentie) uit te voeren gedurende ten minste 90 dagen als gevolg van een verlies van functionele capaciteit, of dat hij of zij aanzienlijk toezicht nodig heeft om zich te beschermen als gevolg van ernstige cognitieve stoornissen (geheugenverlies, desoriëntatievermogen, enz.).
De volledige kosten (inclusief maaltijden en logies) betaald aan een verpleeghuis, bejaardentehuis of soortgelijke instelling, zijn volledig aftrekbaar als medische kosten indien de persoon hoofdzakelijk voor medische verzorging in het tehuis verblijft. Als een persoon echter hoofdzakelijk om niet-medische redenen in het tehuis verblijft, is alleen het deel dat kan worden toegerekend aan de werkelijke medische of verpleegkundige zorg, met uitzondering van maaltijden en huisvesting, aftrekbaar.
Verzekering voor langdurige zorg
Premies betaald voor een gekwalificeerde langetermijnzorgverzekering zijn aftrekbaar als medische kosten (onderworpen aan een jaarlijkse premieaftrekbeperking op basis van leeftijd, zoals hieronder uitgelegd) voor zover zij, samen met andere medische kosten, meer bedragen dan 7,5% van het bruto nationaal inkomen.
De premies betaald voor een gekwalificeerde langetermijnzorgverzekering zijn aftrekbaar als medische kosten (onderworpen aan een jaarlijkse premieaftrekbeperking op basis van leeftijd, zoals hieronder uitgelegd).
Een gekwalificeerd langetermijnzorgverzekeringscontract is een verzekering die alleen gekwalificeerde langetermijnzorgdiensten dekt, geen kosten betaalt die door Medicare worden gedekt, gegarandeerd verlengbaar is en geen afkoopwaarde in contanten heeft. Een polis wordt niet gediskwalificeerd louter omdat het uitkeringen betaalt op een per diem of andere periodieke basis zonder rekening te houden met de gemaakte kosten.
Voor de belastingjaren 2019 en 2020 zijn gekwalificeerde premies voor langdurige zorg aftrekbaar als ziektekosten tot de volgende dollarbedragen per individu:
| Leeftijd vóór Einde belastingjaar | Limiet – 2019 | Limiet -2020 |
| 40 of jonger | $420 | $430 |
| 41 tot 50 | $790 | $810 |
| 51 tot 60 | $1.000 | |
| 580 | $1.630 | |
| 61 tot 70 | $4.220 | $4,350 |
| 71 of ouder | $5.270 | $5,430 |
Een ouder als afhankelijke opgeven
Als uw ouder als afhankelijke wordt aangemerkt, kunt u alle medische kosten die u voor uw ouder maakt samen met uw eigen kosten meetellen bij het bepalen van uw medische aftrek. Als uw ouder niet in aanmerking komt als uw afhankelijke, alleen vanwege het bruto inkomen of de gezamenlijke aangifte test ((b) en (c), hieronder), kunt u nog steeds deze medische kosten bij uw eigen kosten optellen.
U kunt uw ouder mogelijk claimen als een afhankelijke, en zo in aanmerking komen voor een vrijstelling, ook al is uw ouder opgenomen in een verpleeghuis. De kwalificerende factoren voor het claimen van een ouder als afhankelijk zijn:
(a) u moet meer dan 50% van de onderhoudskosten van uw ouder voorzien,
(b) uw ouder mag geen bruto inkomen hebben dat hoger is dan het vrijstellingsbedrag van $ 4.200 in 2019, (c) uw ouder mag geen gezamenlijke aangifte indienen voor het jaar, en
(d) uw ouder moet een Amerikaans staatsburger zijn of een inwoner van de VS, Canada, of Mexico.
Uw ouder kan in aanmerking komen als uw afhankelijke, ook al woont hij of zij niet bij u, mits aan de hierboven genoemde ondersteunings- en andere tests is voldaan. Het is ook belangrijk op te merken dat het bruto-inkomen in de meeste gevallen geen socialezekerheidsuitkeringen omvat.
De bedragen die u betaalt voor gekwalificeerde langdurige zorgdiensten die uw ouder nodig heeft en in aanmerking komende verzekeringspremies voor langdurige zorg, zoals hierboven besproken, evenals bedragen die u betaalt aan het verpleeghuis voor de medische zorg van uw ouder, worden opgenomen in de totale steun die u verleent. Als aan de ondersteuningstest ((a) hierboven) alleen kan worden voldaan door een groep (u en uw broers en zussen, bijvoorbeeld, combineren om uw ouder te ondersteunen), kan een formulier voor meervoudige ondersteuning worden ingediend om een van u de vrijstelling te verlenen, onder bepaalde voorwaarden.
Hoofd van het huishouden status
Als u niet getrouwd bent en u aanspraak kunt maken op een afhankelijkheidsvrijstelling voor uw ouder, kunt u in aanmerking komen voor de hoofd van het huishouden indiening status, die gunstiger is dan de single indiening status. U kunt in aanmerking komen voor de status van hoofd van het huishouden, zelfs als de ouder voor wie u een vrijstelling aanvraagt niet bij u woont. Om in aanmerking te komen voor de status van hoofd van een huishouden, moet u over het algemeen meer dan de helft van de kosten hebben betaald voor het onderhoud van een woning voor uzelf en een in aanmerking komend familielid voor meer dan de helft van het jaar.
In het geval van een ouder, echter, kunt u in aanmerking komen om als hoofd van een huishouden in te dienen als u meer dan de helft van de kosten betaalt voor het onderhoud van een woning die het hele jaar de hoofdwoning van uw ouder was. Dus, als uw ouder is opgenomen in een verpleeghuis, wordt u geacht een hoofdwoning voor uw ouder te onderhouden als u meer dan de helft van de kosten betaalt om uw ouder in het verpleeghuis te houden.
Naarmate de gemiddelde leeftijd in Amerika blijft stijgen, blijft de behoefte aan medische zorg voor ouderen toenemen. Met de stijgende kosten van de medische zorg is het belangrijk om de regels van de IRS te begrijpen voor het aftrekken van deze kosten op uw persoonlijke belastingaangifte. Neem contact met ons op als u vragen heeft over deze regels en wij kunnen u verder helpen.