Note Receivable

What are Notes Receivable?

Note receivable is een balanspost waarop de waarde van promessen is vastgelegdPromissory NoteEen promesse is een financieel instrument dat een schriftelijke belofte van de verstrekker omvat om een tweede partij – de begunstigde – te betalen die een bedrijf verschuldigd is en waarvoor het betaling moet ontvangen. Een schriftelijke promesse geeft de houder, of de houder, het recht om het bedrag te ontvangen dat in de juridische overeenkomst is vastgelegd. Promissory notes zijn een schriftelijke belofte om op of voor een bepaalde datum in de toekomst geld te betalen aan een andere partij.

Als de vordering binnen een jaar moet worden betaald, wordt deze op de balans als vlottende activa behandeld. Als de vordering pas over meer dan een jaar opeisbaar is, wordt zij op de balans als een vast actief behandeld.

Vaak zal een bedrijf klanten toestaan hun achterstallige rekeningen (de debiteuren van het bedrijf) om te zetten in vorderingen op papier. Hierdoor heeft de debiteur meer tijd om te betalen.

Kerncomponenten van vorderingen

Hier volgen de belangrijkste componenten van vorderingen:

• Hoofdwaarde: De nominale waarde van het schuldbewijs
• Maker: De persoon die het biljet maakt en dus belooft om de houder van het biljet te betalen. Voor een maker wordt de note geclassificeerd als een note payable.Notes PayableNotes payable zijn schriftelijke overeenkomsten (promissory notes) waarin de ene partij ermee instemt de andere partij een bepaald bedrag in contanten te betalen.
• Betaler: De persoon die de note in zijn bezit heeft en dus betaling verschuldigd is van de maker. Voor een begunstigde wordt de note geclassificeerd als een note receivable
• Statated interest: Een note receivable bevat in het algemeen een vooraf vastgestelde rente; de maker van de note is verplicht om het verschuldigde rentebedrag, naast de hoofdsom, te betalen op hetzelfde moment dat hij de hoofdsom betaalt.
• Tijdsbestek: De duur van de periode waarin de note moet worden terugbetaald. Op schuldbekentenissen staan gewoonlijk geen boetes wegens vervroegde aflossing, zodat de maker van de schuldbekentenis vrij is om de schuldbekentenis op of voor de vervaldatum af te lossen.

Voorbeeld van schuldbekentenissen

Bedrijf A verkoopt machines aan bedrijf B voor $300.000, waarbij de betaling binnen 30 dagen moet plaatsvinden. Nadat bedrijf B 45 dagen niet heeft betaald, komen beide partijen overeen dat bedrijf B een schuldbekentenis uitgeeft voor de hoofdsom van $300.000, tegen een rente van 10%, en met een betaling van $100.000 plus rente die aan het eind van elke maand verschuldigd is voor de volgende drie maanden. Een andere mogelijkheid is dat in de nota wordt vermeld dat het totale bedrag aan verschuldigde rente moet worden betaald samen met de derde en laatste hoofdsombetaling van $ 100.000.

In dit voorbeeld neemt bedrijf A een post “notes receivable” op in zijn balans, terwijl bedrijf B een post “notes payable” in zijn balans opneemt. De hoofdsom bedraagt $ 300.000, waarvan $ 100.000 maandelijks moet worden betaald. Bovendien is de overeengekomen rentevoet op de schuld 10%.

Voorbeeld van Journaalposten voor te ontvangen schuldbewijzen

Op basis van bovenstaand voorbeeld, met bedrijven A en B:

Een te ontvangen schuldbewijs van $300.000, te betalen in de komende 3 maanden, met betalingen van $100.000 aan het eind van elke maand, en een rentevoet van 10%, wordt geboekt voor bedrijf A.

De juiste journaalposten voor bedrijf A zijn als volgt:

Aan het einde van de eerste maand betaalt bedrijf B $100.000, alsmede een rentebetaling = $2.465.75 (berekend als $300.000 x 10% x 30 / 365 dagen = $2.465,75).

Aan het einde van de tweede maand betaalt bedrijf B $100.000, samen met een rente van $200.000 x 10% x 30 / 365 dagen = $1.643,84. Merk op dat het rentebedrag lager is omdat de uitstaande hoofdsom nu slechts $200.000 ($300.000 – $100.000) bedraagt, verminderd met de betaling van de vorige maand.

Aan het einde van de derde en laatste maand betaalt bedrijf B de resterende hoofdsom van $100.000, evenals de rente van $100.000 x 10% x 30 / 365 dagen = $821.92

Aan het einde van de drie maanden is de lening, inclusief rente, volledig afbetaald.

Notes Receivable vs Notes Payable

Het is niet ongebruikelijk dat een bedrijf zowel een rekening Notes Receivable als een rekening Notes Payable op zijn balans heeftBalansDe balans is een van de drie fundamentele financiële overzichten. Deze staten zijn de sleutel tot zowel financiële modellering als boekhouding. Schuldbewijzen zijn een passief omdat zij de waarde registreren die een onderneming verschuldigd is in de vorm van schuldbewijzen. Te ontvangen wissels zijn activa, omdat zij de waarde registreren die een onderneming verschuldigd is in de vorm van schuldbekentenissen. Een nauw verwant onderwerp is dat van debiteuren versus crediteuren.

Aanvullende bronnen

Bedankt voor het lezen van onze gids over notes receivable. CFI’s missie is om iedereen ter wereld te helpen een financieel analist van wereldklasse te worden door het CFI Financial Modeling & Valuation AnalystFMVA® Certification te voltooien. Sluit u aan bij meer dan 850.000 studenten die werken voor bedrijven als Amazon, J.P. Morgan, en Ferrari certificeringsprogramma. Om verder te leren en uw carrière in corporate finance te bevorderen, kunt u de aanvullende gratis CFI-bronnen hieronder nuttig vinden:

• Sales and Collection CycleSales and Collection CycleDe Sales and Collection Cycle, ook bekend als de revenue, receivables, and receipts (RRR)-cyclus, bestaat uit verschillende klassen van
• Accounts PayableAccounts Payable is een verplichting die ontstaat wanneer een organisatie goederen of diensten op krediet ontvangt van haar leveranciers. Crediteuren zijn
• Balansposten berekenenBalansposten berekenenBalansposten berekenen omvat het analyseren van werkkapitaal, PP&E, vreemd vermogen aandelenkapitaal en netto-inkomen. Deze gids beschrijft hoe u
• Drie financiële overzichtenDe drie financiële overzichten zijn de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht. Deze drie kernstaten zijn