Overzicht
Het bijgewerkte formulier zal door buitenlandse entiteiten worden gebruikt om hun status onder FATCA en hoofdstuk 3 te certificeren, evenals hun aanspraak op verdragsvoordelen. Bij het formulier zelf zijn geen instructies gepubliceerd. Het formulier is acht pagina’s lang (het huidige definitieve formulier W-8BEN is slechts één pagina) en de wijzigingen omvatten de nieuwe hoofdstuk 4 classificaties die in de definitieve en tijdelijke FATCA-verordeningen zijn geïntroduceerd, evenals wijzigingen in de certificeringen met betrekking tot dergelijke classificaties.
Nu het formulier W-8BEN-E is afgerond, hebben inhoudingsplichtigen zes maanden de tijd om het te beginnen te gebruiken om begunstigden en rekeninghouders te documenteren. Merk op dat het onduidelijk is of inhoudingsplichtigen moeten rekenen vanaf de datum waarop het formulier is gepubliceerd (28 maart) of vanaf de versiedatum van het formulier (februari), maar het richten op 1 augustus 2014 zou een veilige beslissing moeten zijn, tenzij of totdat aanvullende verduidelijkende richtsnoeren worden verstrekt.
Niet-financiële inhoudingsplichtigen en crediteurenafdelingen moeten ook overwegen of ze opnieuw documentatie moeten aanvragen bij bestaande begunstigden die geen FATCA-aftrekbare betalingen ontvangen met behulp van het huidige formulier W-8BEN (2006). Omdat dergelijke inhoudingsplichtigen doorgaans betalingen doen waarop geen hoofdstuk 4-inhouding van toepassing is, hoeven zij de aanvullende informatie voor FATCA op het nieuwe formulier W-8BEN-E niet te verzamelen.
Zij kunnen dus terugvallen op het oudere formulier W-8BEN (2006) totdat dit in augustus afloopt. Door het oudere formulier te gebruiken, kunnen zij zich erop beroepen tot het verstrijkt (doorgaans drie jaar na het jaar waarin het is ondertekend) voordat zij het langere en ingewikkelder formulier W-8BEN-E moeten verzamelen. Inhoudingsplichtigen met FATCA-aftrekbare betalingen moeten beginnen met het aanpassen van alle huidige of in behandeling zijnde systemen, processen en procedures om het bijgewerkte definitieve formulier te kunnen gebruiken.
Lees de volledige update voor een overzicht van de wijzigingen in het definitieve formulier W-8BEN-E in vergelijking met het ontwerp van 20 mei 2013 dat vorig jaar werd vrijgegeven.