Individual Income Tax Structures in Selected States

In dit blogbericht vindt u informatie over de verschillende soorten individuele inkomstenbelastingen die door de regeringen van de staten in de Verenigde Staten worden geheven.

In 2020 hieven eenenveertig staten individuele inkomstenbelastingen. De staten gebruiken momenteel forfaitaire of progressieve tarieven voor hun individuele inkomstenbelasting. Drie staten gebruiken een variatie op de staffelstructuur van de inkomstenbelasting, met “recapture”-tarieven die zowel staffel- als vlaktakskenmerken combineren. Elke staat heeft talrijke vrijstellingen, aftrekposten en kredieten die het effectieve belastingtarief, het werkelijke percentage van het inkomen dat aan belastingen wordt betaald, wijzigen. In een toekomstige blogpost zal informatie worden gegeven over de effectieve belastingtarieven en voorbeeldbelastingen in verschillende staten.

Zeven staten heffen geen individuele inkomstenbelasting. Dit zijn Alaska, Washington, Nevada, Wyoming, South Dakota, Texas en Florida. Twee andere staten heffen alleen inkomstenbelasting op rente- en dividendinkomsten.

Flat Rate Individual Income Taxes

Negen staten in 2020 gebruikten flat rate individuele algemene inkomstenbelastingstructuren, waarbij hetzelfde tarief wordt opgelegd aan alle belastingbetalers, ongeacht hun inkomen. De tarieven variëren van 3,07% in Pennsylvania tot 5,25% in North Carolina. Deze staten belasten alle individuele inkomsten. Op 1 januari 2020 is het tarief van de individuele inkomstenbelasting in Massachusetts gedaald van 5,05% naar 5,0%, waarmee een meerjarige tariefverlaging, die door de kiezers is goedgekeurd in een volksinitiatief uit 2000, volledig wordt doorgevoerd. Illinois heeft momenteel een forfaitaire individuele inkomstenbelasting van 4,95%. Informatie over waarom Illinois een forfaitaire inkomstenbelasting heeft, is hier te vinden.

De volgende grafiek toont de tarieven van de forfaitaire inkomstenbelasting in de staat vanaf januari 2020.

Graduated Individual Income Taxes

In totaal 32 staten hieven in 2019 graduated individual income taxes. Negenentwintig staten heffen gestaffelde tarieven met verschillende schijven. De schijven zijn inkomensgroepen die tegen hetzelfde tarief worden belast. Binnen elke schijf betalen belastingbetalers hetzelfde tarief. Dit betekent dat belastingbetalers hetzelfde tarief betalen over inkomen dat in de eerste schijf wordt verdiend; daarna betalen zij een verhoogd tarief tot een drempelbedrag per schijf. Het marginale tarief is het belastingtarief dat wordt toegepast op de laatste belastbare dollar die wordt verdiend en is het hoogste tarief dat door elke belastingbetaler wordt betaald. Er kunnen verschillende schijven zijn voor alleenstaande en gehuwde belastingbetalers. Elf staten hebben zeer lage hoogste schijven – minder dan 38.000 dollar – wat betekent dat hun inkomstenbelastingstructuur slechts marginaal progressief is.

Elke staat past diverse vrijstellingen, aftrekposten en credits toe op de inkomstenbelastinggrondslag. Dit wijzigt het effectieve belastingtarief, dat wil zeggen het percentage van het inkomen dat daadwerkelijk aan belastingen wordt betaald. De uiteenlopende fiscale behandelingen in verschillende staten maken precieze vergelijkingen van de inkomstenbelastingdruk moeilijk.

Graduated tax bracket rates in 2019 varieerden van een dieptepunt van 0,33% op individueel inkomen tot $ 1.638 in Iowa tot een hoogtepunt van 13,30% in Californië op individueel inkomen van meer dan $ 1,0 miljoen. Het aantal gehanteerde belastingschijven varieerde van drie in Alabama, Kansas, Maine, Mississippi en Rhode Island tot twaalf in Hawaï. De federale tarieven voor de individuele inkomstenbelasting variëren daarentegen van 10% tot 35% in zes schijven.

Drie staten structureren momenteel hun progressieve inkomstenbelasting met een “recapture”-mogelijkheid: New York, Connecticut en Arkansas. Dit type tariefstructuur combineert zowel graduele als flat rate-kenmerken met schijven die graduele tarieven opleggen voor inkomen dat tot een bepaald drempelbedrag wordt verdiend en vervolgens een flat rate-belasting op al het verdiende inkomen als het totaal boven dat bedrag uitkomt.

Arkansas heeft zeven belastingschijven met tarieven variërend van 0,90% tot 6,0% voor inwoners met een inkomen tot $79.300. Alle verdiende inkomsten van meer dan 79.300 dollar worden belast tegen een vast tarief van 6,9%.

Connecticut heeft zeven belastingschijven met tarieven van 3,0% tot 6,99% voor individuen die tot 500.000 dollar verdienen en gehuwden die tot 1 miljoen dollar verdienen. Al het verdiende inkomen boven deze drempels wordt belast tegen een vast tarief van 6,99%.

New York heeft acht belastingschijven met tarieven variërend van 4,0% tot 6,85% voor individuen met een inkomen tot 1,077 miljoen dollar en gehuwden met een inkomen tot 2,15 miljoen dollar. Alle verdiende inkomsten boven deze drempels worden belast tegen een vast tarief van 8,82%.

De Illinois-wetgever heeft een graduele inkomstenbelastingstructuur goedgekeurd in machtigingswetgeving (Public Act 101-0008) voor een grondwetswijziging die een graduele inkomstenbelasting toestaat waarover de kiezers bij de algemene verkiezingen van november 2020 zullen beslissen. De individuele progressieve inkomstenbelastingstructuur van Illinois wordt hier besproken.

In de wetgeving beginnen de individuele progressieve tarieven bij 4,75% voor inkomens tot $ 100.000 en lopen dan op tot 7,85% voor alleenstaanden met een inkomen tussen $ 350.000 en $ 750.000, en voor gezamenlijke aanvragers met een inkomen van $ 500.000 tot $ 1 miljoen. Alleenstaanden die meer dan $750.000 verdienen en gezamenlijk indieners van een aanvraag die meer dan $1 miljoen verdienen, zouden worden belast tegen een vast tarief van 7,99%.

Recente veranderingen in individuele inkomstenbelastingtarieven

Geen enkele staat is sinds 2000 overgestapt van een forfaitaire individuele inkomstenbelastingstructuur naar een progressieve structuur. Drie staten zijn echter overgestapt van een progressieve tariefstructuur voor de individuele inkomstenbelasting naar een forfaitaire belasting.

Corporate Income Tax Rates

In 2019 hebben in totaal 44 staten vennootschapsbelasting geheven. Vier van deze staten belastten het netto bedrijfsinkomen, terwijl vier staten – Texas, Nevada, Ohio en Washington – de bruto-ontvangsten belastten. Veertien staten gebruikten een gestaffelde belastingstructuur en de resterende 30 legden een forfaitaire belasting op.

De Illinois-wetgeving die een gestaffelde structuur voor individuele inkomstenbelastingen vaststelt, verhoogt ook het bestaande forfaitaire tarief van de vennootschapsbelasting van de staat als het grondwetswijzigingsvoorstel wordt aangenomen. Het belastingtarief op het netto-inkomen van ondernemingen zou stijgen van het huidige tarief van 7,0% tot 7,99%. Illinois-bedrijven betalen ook een vervangende belasting op persoonlijke eigendom (PPRT) van 2,5% op het netto-inkomen, waardoor het totale tarief van de vennootschapsbelasting in Illinois op 10,49% komt.

Vergelijking van de tarieven van de individuele inkomstenbelasting in Illinois met die in andere staten

De onderstaande grafiek vergelijkt de huidige vlakke en voorgestelde gegradueerde tarieven van de individuele inkomstenbelasting in Illinois met die in de dichtstbevolkte staten die een inkomstenbelasting heffen, en met die in de buren in het Midwesten van de staat. Momenteel heeft Illinois met 4,95% een van de laagste tarieven voor de individuele inkomstenbelasting van de 17 onderzochte staten. Alleen Indiana, Michigan en Arizona hebben lagere tarieven. Als de graduele individuele inkomstenbelasting in 2020 door de kiezers wordt goedgekeurd, zou Illinois een van de hogere tarieven hebben. Slechts vijf staten – New York, Iowa, Minnesota, New Jersey en Californië – zouden een toptarief hebben dat hoger is dan het toptarief van Illinois van 7,99%.

De onderstaande grafiek toont de bandbreedte van de inkomstenbelastingtarieven voor de dichtstbevolkte staten die een progressieve individuele inkomstenbelasting heffen. Van deze tien staten had Arizona het laagste toptarief van 4,54%, terwijl Californië met 13,30% het hoogste toptarief had.