De manier waarop opnames van individuele pensioenrekeningen (IRA’s) worden belast, hangt af van het type IRA. U betaalt belasting over opnames uit een traditionele IRA, maar bij een Roth IRA hoeft u bij opname geen belasting te betalen over bijdragen of verdiensten, mits u aan bepaalde voorwaarden voldoet.
In het algemeen geldt voor vervroegde opnames – vóór de leeftijd van 59½ – van elk type gekwalificeerde pensioenrekening, zoals IRA’s en 401(k) plannen, een boete van 10%, evenals de verschuldigde inkomstenbelasting, hoewel er enkele uitzonderingen op deze regel zijn.
Zowel traditionele als Roth IRA’s zijn onderhevig aan dezelfde jaarlijkse bijdragelimieten. De limiet is $ 6.000 voor 2020 en 2021. Als u 50 jaar of ouder bent, kunt u $ 1.000 extra bijdragen, wat bekend staat als een inhaalbijdrage.
Key Takeaways
- Bijdragen aan traditionele IRA’s zijn aftrekbaar van de belasting, winsten groeien belastingvrij, en opnames zijn onderworpen aan inkomstenbelasting.
- Bijdragen aan een Roth IRA zijn niet aftrekbaar, maar opnames zijn belastingvrij als de eigenaar ten minste vijf jaar een Roth IRA-rekening heeft gehad.
- Omdat bijdragen aan Roth IRAs worden gedaan met geld na belastingen, kunnen ze op elk moment worden opgenomen, om welke reden dan ook.
- Vroegtijdige opnames (vóór de leeftijd van 59½) van een traditionele IRA – en opnames van winst uit een Roth IRA – zijn onderworpen aan een boete van 10%, plus belastingen, hoewel er uitzonderingen op deze regel zijn.
Hoe opnames uit een traditionele IRA worden belast
Bij een traditionele IRA worden alle bijdragen vóór belasting en alle winsten belast op het moment dat ze worden opgenomen. De opnames worden belast als reguliere inkomsten (geen vermogenswinsten), en het belastingtarief is gebaseerd op uw inkomen in het jaar van de opname.
Het idee is dat u onderworpen bent aan een hoger marginaal inkomstenbelastingtarief terwijl u werkt en meer geld verdient dan wanneer u bent gestopt met werken en leeft van uw pensioeninkomen – hoewel dit niet altijd het geval is.
Traditionele IRA-houders (en 401(k) deelnemers, ook) die 72 jaar en ouder zijn, moeten minimumbedragen opnemen, de zogenaamde verplichte minimumuitkeringen (RMD’s), waarover belasting moet worden betaald. RMD’s begonnen vroeger op 70½, maar de leeftijd werd opgeheven na de goedkeuring in december 2019 van de Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Hoewel belastingen worden geheven op het moment van opname, zijn er geen extra boetes, op voorwaarde dat de fondsen worden gebruikt voor een gekwalificeerd doel of dat de rekeninghouder 59½ jaar of ouder is. Met een traditionele IRA, gekwalificeerde doeleinden voor een vervroegde opname omvatten een eerste aankoop van een huis, gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs, gekwalificeerde grote medische kosten, bepaalde langdurige werkloosheidsuitgaven, of als u een blijvende handicap hebt.
Traditionele IRA-bijdragen kunnen fiscaal aftrekbaar of gedeeltelijk aftrekbaar zijn op basis van uw aangepast bruto-inkomen (MAGI) als u bijdraagt aan een door de werkgever gesponsord plan, zoals een 401(k).
In 2020 komt een individu met een MAGI tussen 65.000 en $ 75.000 in aanmerking voor ten minste gedeeltelijke aftrekbaarheid, evenals een echtpaar dat samen een MAGI tussen $ 104.000 en $ 124.000 heeft. Voor 2021 is de MAGI voor individuen $ 66.000 tot $ 76.000, en voor gehuwden die samen een aanvraag indienen, is dit $ 105.000 tot $ 125.000. Er zijn geen inkomensgrenzen voor wie kan bijdragen aan een traditionele IRA.
Hoe Roth IRA-bijdragen worden belast (of niet)
Omdat bijdragen aan Roth IRA’s worden gedaan met dollars na belastingen, kunt u ze belastingvrij opnemen op elk moment, om welke reden dan ook. Maar dit betekent ook dat ze niet aftrekbaar zijn van de belasting, zoals bijdragen aan een traditionele IRA kunnen zijn.
U kunt de winst opnemen zonder boetes of belastingen zolang u 59½ jaar of ouder bent en u ten minste vijf jaar een Roth IRA-rekening hebt gehad. Hoewel het moeilijk te voorspellen kan zijn, als u denkt dat u in een hoge belastingschijf zult zitten wanneer u met pensioen gaat, kan een Roth IRA een goede keuze zijn.
U kunt alleen inkomen uit arbeid bijdragen aan een Roth IRA.
Net als bij een traditionele IRA kunt u de boete van 10% voor opnames vermijden als het geld wordt gebruikt voor de aankoop van een eerste huis, gekwalificeerde opleidingskosten, medische kosten, of als u blijvend arbeidsongeschikt bent. U betaalt echter wel belasting over het opgenomen bedrag.
Niet iedereen komt in aanmerking voor een Roth IRA. In tegenstelling tot een traditionele IRA, zijn er inkomensgrenzen. In 2021 komen alleen personen met een aangepast bruto inkomen (MAGI) van $ 140.000 ($ 139.000 voor 2020) of minder in aanmerking om deel te nemen aan een Roth IRA. De phase-out voor alleenstaanden begint bij $125.000 ($124.000 voor 2020). Voor gehuwden die samen een aanvraag indienen, is de 2021 MAGI-limiet $208.000 ($206.000 voor 2020), met een phase-out die begint bij $198.000 ($196.000 voor 2020). Als u te veel verdient om direct bij te dragen aan een Roth, kunt u mogelijk indirect bijdragen doen via een strategie die bekend staat als een backdoor Roth IRA.