Als u gaat scheiden of uit elkaar gaat, zult u waarschijnlijk de activa in uw pensioenplannen moeten delen. In sommige gevallen kan het vermogen aan één partij worden toegekend. Of u nu fondsen opgeeft of ontvangt, u moet de regels begrijpen die gelden voor de verdeling van activa in een echtscheiding.
De juiste afhandeling is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat de juiste partij verantwoordelijk is voor het betalen van eventuele toepasselijke belastingen. Het type pensioenplan – dat wil zeggen, of het een IRA of een gekwalificeerd plan is – bepaalt de regels die van toepassing zijn.
Qualified Domestic Relations Order Versus Transfer Incident to Divorce
Zelfs als u en uw echtgenoot de activa in uw IRA’s en gekwalificeerde plannen op precies dezelfde manier zullen verdelen, is er een aparte juridische term van toepassing op elk type verdeling. IRA’s worden verdeeld met behulp van een proces dat bekend staat als “overdracht bij echtscheiding,” terwijl 403 (b) en gekwalificeerde plannen, zoals een 401 (k), worden gesplitst onder de “Qualified Domestic Relations Order” (QDRO).
Veel rechtbanken verwarren dit onderscheid door beide soorten verdelingen als QDRO’s te bestempelen. Niettemin moeten u en uw echtgenoot duidelijk de categorie afbakenen waarin elk van uw pensioenactiva valt wanneer u uw informatie aan de rechter of bemiddelaar voorlegt, zodat ze correct worden vermeld in de echtscheidingsovereenkomst of scheidingsovereenkomst. Als u dit niet doet, kan dit tot onnodige complicaties leiden.
Key Takeaways
- Tijdens een echtscheiding hoeft u geen belasting te betalen over de directe verdeling van pensioenrekeningen, zolang u deze correct indient bij de rechtbank.
- QDRO’s, of Qualified Domestic Relations Orders, beheren de verdeling van pensioenrekeningen die geen IRA’s zijn. Die worden geclassificeerd als overdrachtsincidenten. Het is belangrijk om de twee te onderscheiden.
- Het is vaak het beste om een financieel deskundige in te huren om te helpen bij de verdeling van de activa.
- Het kan gemakkelijk over het hoofd worden gezien, maar zorg ervoor dat u uw begunstigden tijdens de echtscheiding bijwerkt.
Het verdelen van een gekwalificeerd plan: QDRO
Echtscheiding is een van de weinige uitzonderingen op de bescherming tegen beslaglegging door schuldeisers of rechtszaken die de federale wet biedt aan gekwalificeerde pensioenregelingen. Echtscheidingen en scheidingspapieren maken het mogelijk dat de ex-echtgenoot van de eigenaar van het plan beslag kan leggen op de activa van gekwalificeerde pensioenregelingen als de echtgenoot gebruik maakt van een “Qualified Domestic Relations Order”. Deze beschikking wordt gebruikt om gekwalificeerde pensioenplanactiva te verdelen tussen de eigenaar en hun huidige of ex-echtgenoot of kinderen of andere afhankelijke personen.
QDRO’s lijken op overdrachten bij echtscheiding in die zin dat het belastingvrije transacties zijn, zolang ze correct zijn gemeld aan de rechtbanken en de IRA-bewaarders. De ontvangende echtgenoot kan QDRO-activa rollen in zijn eigen gekwalificeerde plan of in een traditionele of Roth IRA (in welk geval de overdracht zal worden belast als een conversie, maar niet bestraft). Elke overdracht van een gekwalificeerde regeling op grond van een echtscheidingsregeling die door de IRS niet als een QDRO wordt beschouwd, is onderworpen aan belasting en boete.
Het verdelen van een IRA: Overdrachtsincident
Als u in uw overeenkomst hebt aangegeven dat uw IRA-splitsing moet worden behandeld als een overdrachtsincident bij echtscheiding, wordt er geen belasting geheven over de scheidingstransactie. De overdracht van fondsen kan worden geclassificeerd als een overdracht of een rollover door de IRA-bewaarder, afhankelijk van de omstandigheden van de verdeling en hoe het decreet is geformuleerd.
De ontvanger neemt de juridische eigendom van de activa wanneer de overdracht is voltooid en neemt dan de volledige verantwoordelijkheid voor de fiscale gevolgen van eventuele toekomstige transacties of distributies. Dit betekent dat als u de helft van uw IRA aan uw aanstaande ex-echtgenoot geeft in de vorm van een correct gelabeld overdrachtsincident, zij de belasting moeten betalen over alle uitkeringen die zij van de rekening nemen nadat zij de fondsen hebben ontvangen. U bent geen belasting verschuldigd over de activa die naar hen zijn overgemaakt, omdat u de IRS-regels voor overdrachtsincidenten hebt gevolgd.
Het kan ongelooflijk voordelig zijn – en zeker het geld waard – om een financieel professional in te huren om te helpen bij het splitsen van een pensioen- of een ander type financiële rekening.
Als u uw verdeling echter niet als zodanig hebt aangemerkt, bent u zowel belasting als een boete voor vervroegde opname verschuldigd, indien van toepassing, over het volledige bedrag dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen. Om dit te voorkomen, zorg ervoor dat u duidelijk zowel de verdeling van het percentage als het dollarbedrag van de IRA-activa die worden overgedragen vermeldt, evenals alle verzendende en ontvangende rekeningnummers voor alle IRA’s die betrokken zijn bij de overdracht.
De instructies die u geeft, moeten zowel de verzendende als de ontvangende IRA-bewaarders tevredenstellen, evenals de rechter en de staatswetten. Als de verdelingsovereenkomst niet door de rechter wordt goedgekeurd, zal de IRS eisen dat u een gewijzigde belastingaangifte indient waarin het volledige bedrag dat u naar uw ex hebt gestuurd als gewoon inkomen wordt gerapporteerd. Bovendien kan het saldo dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen niet in een IRA worden geplaatst omdat het geen in aanmerking komende overdracht was. Dit betekent dat uw ex-echtgenoot het voordeel van belastinguitstel op dat geld verliest – en terug kan komen naar u om te worden gecompenseerd voor dat verlies.
De basis van IRA-activa bijhouden
Sommige gekwalificeerde overdrachtsincidenten worden gedaan vanuit een IRA die gedeeltelijk is gefinancierd met niet-aftrekbare bijdragen. Als dit bij u het geval is, moeten zowel u als uw ex het dollarbedrag van de niet-aftrekbare bijdragen kennen en belastingformulier 8606 bij de IRS indienen om de verdeling van de niet-aftrekbare bedragen correct te berekenen en te melden.
Beneficiary Designations
Nadat u uw IRA- of gekwalificeerde-plan-activa verzendt of ontvangt, moet u uw begunstigden toevoegen of bijwerken. Uw ex-echtgenoot zal waarschijnlijk niet een van hen zijn, tenzij uw echtscheidingsvonnis dit vereist. (Zorg er ook voor dat u de begunstigden van al uw andere financiële activa, waaronder lijfrentes en levensverzekeringen, bijwerkt.)
Als u gaat hertrouwen en/of uw kinderen worden nu uw primaire begunstigden, kan het verstandig zijn om een herroepbare levende trust te creëren en de trust de primaire of secundaire begunstigde van uw plan of rekening te maken. Een estate-planning advocaat kan u helpen dit te bereiken en ervoor te zorgen dat uw pensioen activa zullen worden verdeeld op de manier die u wenst.
The Bottom Line
Als de rechtbanken en de IRA en / of gekwalificeerde-plan bewaarders erkennen uw verdelingen als QDRO’s of overdrachten als gevolg van echtscheiding, zullen er geen fiscale gevolgen voor u of uw ex zijn. Gebrek aan aandacht voor details in deze zaak kan het scheidingsproces veel ingewikkelder en duurder maken, vooral als er grote sommen geld mee gemoeid zijn.