Het verlies van de belastingvrije status kan desastreuze gevolgen hebben voor uw non-profit organisatie. Het is nuttig voor elke non-profit leider, of het nu gaat om het bestuur of personeel, om bekend te zijn met het belang van de belastingvrije status, en met situaties die de belastingvrijstelling van een non-profit organisatie in gevaar brengen.
Hieronder vindt u een overzicht van de “hete hangijzers” die op uw radarscherm moeten staan en links naar informatiebronnen over het beschermen en behouden van de belastingvrije status.
Hot button issues voor charitatieve non-profitorganisaties
Alle charitatieve non-profitorganisaties die zijn erkend als belastingvrij onder sectie 501(c)(3) van de Internal Revenue Code, inclusief kerken en religieuze organisaties, moeten zich aan bepaalde regels houden. In ruil voor de gunstige status van vrijstelling van vele belastingen beloven non-profitorganisaties:
- Niet te worden georganiseerd of te werken ten behoeve van particuliere belangen;
- Niet een substantieel deel van haar activiteiten te wijden aan pogingen om wetgeving te beïnvloeden;
- Niet deel te nemen of te interveniëren in een politieke campagne namens of in oppositie tegen een kandidaat voor een openbaar ambt; en
- Niet te worden georganiseerd voor of activiteiten uit te voeren die illegaal zijn of in strijd zijn met fundamenteel overheidsbeleid.
Charititatieve non-profitorganisaties kunnen hun belastingvrijstelling verliezen of worden geconfronteerd met zware straffen, de zogenaamde “tussentijdse sancties” voor het zich bezighouden met de hierboven genoemde activiteiten.
- Lees meer over de vereisten voor belastingvrijstelling (IRS)
Daarnaast hebben alle non-profitorganisaties die zijn erkend als belastingvrijgesteld (met enkele uitzonderingen) een verplichting om een jaarlijkse aangifte in te dienen bij de IRS.
- Lees meer over de jaarlijkse aangifteverplichtingen voor alle van belasting vrijgestelde charitatieve non-profitorganisaties
Wat is het belang van het verliezen van de status van belastingvrijgestelde?
Het verliezen van de belastingvrijstelling betekent:
- Dat een non-profit niet langer is vrijgesteld van federale inkomstenbelasting en vanaf nu vennootschapsbelasting zal moeten betalen over de jaarlijkse inkomsten;
- De organisatie kan ook worden onderworpen aan achterstallige belastingen en boetes voor het niet betalen van vennootschapsbelasting, vanaf de ingangsdatum van de intrekking.
- Alle staatsbelastingvrijstellingen die de non-profit heeft ontvangen, zoals vrijstellingen voor inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting en verkoop-/gebruiksbelasting – die afhankelijk zijn van de federale belastingvrijstellingsstatus – kunnen ook worden ingetrokken.
- De non-profit zal niet worden vermeld in IRS-publicatie 78, Cumulatieve lijst van organisaties beschreven in sectie 170 (c) van de Internal Revenue Code van 1986, die de officiële lijst is van organisaties die in aanmerking komen voor het ontvangen van fiscaal aftrekbare liefdadigheidsbijdragen.
- Dientengevolge zullen donoren geen belastingaftrek kunnen krijgen voor hun giften aan de organisatie na de intrekkingsdatum.
- Ten slotte is het onwaarschijnlijk dat de meeste particuliere stichtingen rechtstreeks een subsidie geven aan non-profitorganisaties die niet belastingvrij zijn, omdat hun richtlijnen normaal vereisen dat de begunstigden worden erkend als belastingvrije openbare liefdadigheidsinstellingen, aangezien de federale belastingwetgeving een accijnsbelasting oplegt aan de stichting voor subsidies die worden verstrekt aan organisaties die niet belastingvrij zijn.
Bronnen
- Compliance Guide for Public Charities (IRS)
- Tax Information for Churches and Religious Organizations
- Political Activity and Jeopardizing Tax Exempt Status (National Council of Nonprofits)
- Restrictions on political campaign activity (IRS)
- What can nonprofits do/not do in connection with voting and voter engagement? (Nonprofit Vote)
- Hoe u uw 501(c)(3) belastingvrije status kunt verliezen (zonder het echt te proberen) (IRS)
- Intrekking van belastingvrije status (IRS)
- Online video’s Behoud van belastingvrije status (IRS, Stay-Exempt)
- Tipblad: Wat te doen als de belastingvrije status van uw non-profitorganisatie wordt ingetrokken (National Council of Nonprofits)
- Per abuis ingetrokken? (IRS)