財産設計というと、ほとんどの人が遺言書を思い浮かべます。 それには理由があります。 カリフォルニア州の遺言は、遺言者（＝遺言を実行する人）の財産が死後どうなるかを、法律や慣習法で認められた手段として提供するものです。 もちろん、カリフォルニアの財産設計には、遺言書以外にも多くのものがあります。
カリフォルニア州の遺言書活用のポイント
カリフォルニア州の財産設計において、遺言書は共同所有、受益者指定、信託、ファミリー・エンティティー、その他様々な戦略と組み合わせて、ある世代から次の世代へのスムーズな財産の移行を保証するためによく使われます。
カリフォルニア州の遺言書は複雑である必要はありませんが、遺言書に盛り込まれたそれぞれの決定の影響を十分に考慮して、常によく考えられたものでなければなりません。 そして、おそらく同様に重要なことは、遺言書は有効な遺言書として法律で定められた形式をすべて満たしていなければならないということです。 欠陥のある遺言書は、遺言者の意図を示す証拠となることもありますが、法定項目をすべて満たした遺言書と同じように執行することはできません。
カリフォルニア州での有効な遺言の要件
カリフォルニア州の法律では、カリフォルニア州の遺言は書面で遺言者が署名し、2人の有能な大人が証人となる必要があります。 証人は、遺言者が実際に遺言を実行し、その際に「健全な心を持っていた」ことを認めるために、文書に署名しなければなりません。 遺言書が検認されるためには、原本でなければなりません（つまり、コピーではなく）。
カリフォルニア州では公証は必要ありませんが、今でも多くの遺言書が公証されています。 法域によっては、公証された宣誓供述書が添付された遺言書は「自己証明」とみなされ、検認において遺言書の信憑性を立証するための追加の証拠は必要ありません。
遺言書の2人の証人は利害関係のない人であるべきで、つまり遺言書や遺言者の財産に利害関係がない人です。 遺産に利害関係のある証人がいても、必ずしも遺言が無効になるわけではありませんが（一部の司法権ではそうなっています）、証人への遺贈は不適切に確保されたものと推定されます。
有効な遺言書が作成された後は、条件を修正した新しい遺言書を編集して実行するか、「コディシル」と呼ばれる別の文書によって修正することができます。 重要なのは、コディシルが有効であるためには、オリジナルの遺言書と同じ要件をすべて満たさなければならないことです。 コーディシルは、比較的小さな調整や修正には便利です。
カリフォルニア州の遺言書は、取り消す意図を持って文書を破棄するか、前の遺言書を取り消す意図を明確に表現した新しい遺言書を作成することにより、取り消すことができます。
カリフォルニア州議会は、比較的使いやすいテンプレートで有効性のすべての要件を満たすように設計された「カリフォルニア法定遺言」というフォームを公布しました。 この書式が（必要な証人を含めて）正しく記入されている限り、実行されたカリフォルニア州法定遺言は、検認で認められる有効な遺言となります。
Non-Standard Wills under California Law
通常、完成した遺言書はカリフォルニア州検認法のすべての要件を明確に満たしています。 しかし、時には、それを困難にしたり、不可能にしたりするような情況があります。 また、善意の人が経験豊富な弁護士に相談せずに自分で遺言書を作成し、すべての手続きを怠ってしまうこともあります。 限られた状況下ではありますが、カリフォルニア州法は、遺言者の署名があり、遺言書のすべての関連条項が遺言者の自筆であることが認識できる場合には、「ホログラフィー」遺言を認めています。
自筆証書遺言は、緊急時に役立ちますが、正式な遺言の代わりになるものではありません。
切断型遺言（または「口頭遺言」）は、遺言者と称する人が目撃者の立会いのもと、通常は生命の危機に瀕しているときに行った口頭での発言に基づいています。 カリフォルニア州では切断型遺言を認めておらず、認めている州でも、その有効性は通常、戦闘地域にいる兵士のような厳しい状況に限定されています。
Elements of a Will
遺言書を作成する際、ほとんどの人が最初に思い浮かべるのは、遺産の分配です。 そして、遺贈は遺言書の絶対的に重要な要素ですが、しっかりした遺言書には他にもいくつかの要素が必要です。
遺言執行者の指定。 遺言執行者とは、遺言書で指定され、遺言者の遺産を管理する権限を検認裁判所から与えられた人物です。 遺言書がない場合は、裁判所から任命された個人代理人がその役割を担います。
遺言執行者は、分配前に資産を確保して目録を作成するとともに、債権者からの請求に対応し、納税申告などの法的な問題を代行します。 その義務の下、遺言執行者は、勤勉に、誠実に、そして遺産の利益のために行動しなければなりません。 遺言執行者は、その仕事を有能にこなすことができる信頼できる大人でなければなりません。 一般的には、あなたの状況をかなりよく理解し、あなたの最終的な希望に精通している執行者を選ぶのがよいでしょう。 遺贈とは、遺産の受取人を特定する遺言書の条項です。 遺贈は、遺産全体の価値の割合として記載される場合と、”specific bequests “として記載される場合があります。 特定の遺贈は、特定の資産を指定された受益者に与えるものです。
有形動産の受取人を明記した「動産メモランダム」を作成するとよい場合があります。 このメモランダムは、参照することによって遺言に組み込まれますが、個人財産の項目やカテゴリーのリストで、各項目の受取人を特定しています。 これには、不動産や知的財産などの無形資産、ほとんどの高額商品（これらはすべて遺言書自体に含めるのがよい）を含めるべきではありません。 その代わりに、家具、感傷的な価値のある記念品、本、宝石、収集品などの項目を記載します。 メリットは、物品の取得や売却に応じてリストを修正・更新できることで、コディシルのような形式をとる必要がありません。 Personal Property Memorandaは、誰が何を得るかという受益者間の争いを避けるのに有効です。 カリフォルニア州の遺言書には、遺言者が死亡した場合に遺言者の未成年の子供たちの世話をする指示を含めることができます。
後見人の任命は、未成年の子供の後見人を務めることができる、責任感のある、意思のある大人を特定する必要があります。 後見人は、裁判官によって正式に任命される必要がありますが、裁判所は、後見人を任命する際に親の希望をかなり尊重します。
カリフォルニア州の法律では、人の後見人と財産の後見人という、重複することもあるが2つの異なる形態の後見人を認めています。 人の後見人は、子供の一般的な世話と幸福を提供する責任があり、住居、教育、医療などに関する決定を行います。 財産後見人は、未成年の子供の財政（不動産、動産、金融資産、収入など）を監督、管理する責任があります。
遺言執行者は、未成年者の財産を管理する管財人のような役割を果たし、未成年者が成人するまで財産を信託することも珍しくありません。 遺言執行者の職務には、遺言者の葬儀や遺体の処理の手配が含まれることがよくあります。 遺言者が遺体を埋葬することを望んでいても、火葬することを望んでいても、あるいは医学に寄付することを望んでいても、遺言執行者や遺族が適切な行動をとることに疑問を持たないように、遺言書にその希望を明確に記載しておく必要があります。
なぜカリフォルニア州の遺言書を書くのか
カリフォルニア州の遺言書を書く理由はたくさんありますが、遺言者の死後に家族間で争いが起こる可能性を減らすこともその一つです。 遺言書（または財産を移転するための他の戦略）がない場合、資産は州法に基づいて相続人に分配され、被相続人は何も言うことができません。 カリフォルニア州の遺言相続法は近親者に有利で、残された配偶者と子供が最優先される。
遺言相続法は、被相続人の全財産のうち、相続人が受け取る部分を特定するものです。 特定の資産を特定の相続人に残したい場合は、遺言書が必要です。 例えば、あなたが未婚で2人の子供がいる場合、それぞれの子供が遺産を半々に分けます。 この場合、一方の相続人が残したい資産を他方の相続人が売りたいと思うことがあり、紛争になることがよくあります。
時として、特定の資産に金銭的価値を与えることは困難であり、結果として、割を食ったと感じた相続人が恨みを抱くことになりかねません。 しかし、遺言書があれば、あらかじめ分配の方法を決めておくことができるので、迷いがなくなります。
遺言書は、遺言継承のルールでは何も受け取れないような受益者への移転も容易にします。 例えば、自分の財産の一部を思い入れのある慈善団体に残したい場合、遺言書が必要となります。 また、自分の財産を2人の子供に半々に分けたいが、何年もかけて製作した1967年製のGTOは、修復を手伝ってくれた甥に残したいという場合もあります。 また、自分が定期的なメンテナンスをできなくなった後、使い走りや家の整理整頓を手伝ってくれた娘には、より多くの遺産を残したいと思うかもしれません。
ただし、遺言は検認期間中の資産にのみ適用されるので、検認期間外の資産（リビングトラストなど）は遺言によって管理されないことに注意してください。 それでも、資産の移転を生前信託に頼っている場合には、信託に移転されなかった資産をカバーするために「継ぎ足しの遺言」を実行することをお勧めします。 信託は実際に信託された財産にのみ影響を与えるため、「pour-over will」がなければ、信託されなかった財産は遺言継承法に基づいて検認を受けることになります。
遺言は、財産に直接関係のない問題についての不確実性を回避することもできます。 未成年の子供がいる被相続人が遺言を残さなかった場合、誰が子供の面倒を見るかは裁判官が決めることになります。 裁判官は子供たちの最善の利益のために行動しようとしますが、遺言者のように家族や後見人候補（そして子供たち自身）のことをよく知らないのです。
最後に、遺留品の処分は、遺産管理の際に意外と多い紛争の原因です。 遺された親族は、被相続人の最後の望みを叶えてあげたいと思っていますし、それを強く望んでいることも多いです。 しかし、被相続人が何を望んでいたかについて、2人以上の親族の意見が一致しない場合、事態は一触即発となります。
カリフォルニア州の遺言書の管理
カリフォルニア州の検認では、被相続人の財産管理は、被相続人が最後に住んでいた郡の検認裁判所で行われます。 このプロセスは、指名された遺言執行者が、遺言書の原本と検認事件の開廷を求める請願書を裁判所に提出することから始まります。
財産目録を作成した後、遺言執行者は財産の債権者からの請求を検討し、必要に応じて支払いを行います。 遺産に売掛金や係争中の訴訟などの債権がある場合は、遺言執行者が遺産に代わってそれを追及します。 その後、残された資産は、遺言書の条項に基づいて受益者に分配されます。 遺言検認裁判所が遺産管理を監督し、遺言執行者はその過程で数種類の報告書を提出します。
遺産管理の期間は、遺産によってかなり異なります。 比較的小規模でシンプルな遺産であれば、数ヶ月で完了します。
プロセスの期間は、遺産によってかなり異なります。 カリフォルニア州の遺産管理にかかる費用には、検認裁判所に支払う出願費用やその他の裁判所費用、会計士、鑑定人、弁護士、その他遺言執行者が依頼する専門家に支払う費用などがあります。
カリフォルニア州では、財産総額が15万ドル以下の検認財産は、通常、時間と費用の両方を節約できる合理化された管理の対象となります。
カリフォルニア州では、資産総額が15万ドル以下の検認財産は、通常、合理的な管理の対象となります。 小規模遺産の上限15万ドルには、実際に検認を通過した資産しか含まれません。
カリフォルニア州の法律では、Spousal Community Property Formを使って、遺産の一部または全部をより迅速かつ簡単に管理することも可能です。 生存配偶者が被相続人の遺言書の唯一の受益者である場合（または、被相続人が遺留分を持っている場合）、共同財産書式を使うことで、被相続人の共同財産の権利が、正式な検認手続きを経ることなく、請願書に基づいて生存配偶者に直接移転することができます。
カリフォルニア州におけるリビング・トラストの管理
それに比べて、カリフォルニア州の取り消し可能なリビング・トラストは、標準的なカリフォルニア州の遺言書の代替または補足として使用することで、検認の必要性を回避し、カリフォルニア州のトラスト管理をよりシンプルかつ低コストで行うことができる場合があります。 多くの場合、付与者は自分自身を生前信託の受託者として指名し、死亡時に引き継ぐ後継受託者を指名します。 付与者の死後、後継受託者は遺言執行者と同様の任務を遂行し、信託の受益者に対しても同様に受託者としての義務を負うことになります。 受託者の正確な任務は、助成者が残した指示や、被相続人が遺言を残していたかどうかによって異なります。
生前信託の後継受託者は、信託資産の管理と維持、信託費用や被相続人の債務（税金など）の支払い、信託の受益者への分配を行うことが一般的です。
遺言検認財産がない場合や遺言検認財産がすべての請求を満たすのに不十分な場合、債権者は信託に対して請求を行うことができます。 検認地所が開設されていない場合、後継受託者は、信託の管理について債権者に通知し、信託資産に対する請求を行う機会を得る責任があります。
遺言と比較して、信託は柔軟性が高く、資産を長期的に管理できるという利点があります。 信託は、受託者が決められたスケジュールで、あるいは特定のイベントが発生した場合にのみ資産を分配するように構成することができ、受益者が信託内の資産から長期的な利益を享受できるようにすることができます。
信託を利用して資産を分配することの欠点は、資産を信託に移す際に、グラントナーが法的な所有権を放棄することです。 付与者が受託者でもある場合は、付与者と受託者が依然として信託資産を管理し、利益を得ているので、これはほとんど技術的な区別に過ぎません。
遺言信託（California Last Will and Testament）は、遺言者である付与者が生前の資産の法的所有権を保持しつつ、長期的なコントロールを行うことができる信託です。 遺言書の中で、遺言財産の中から資産を使って信託が設立され、資金が提供されます。 信託受託者は、信託の受益者に代わって、信託に遺贈された資産を管理します。 遺言信託は、遺言者が、メディケイドなどの政府給付金の受給資格を損なうことなく障害者のサポートを提供したい場合や、未成年の受益者が成人に達するまでの健康と教育を提供したい場合、あるいは、一括遺贈を適切に管理するための規律や財務管理のスキルを持たない愛する人を永続的にサポートしたい場合に便利です。
リビングトラストは、しばしば遺言書の代用とされますが、多くのカリフォルニア州の遺産は、カリフォルニア州の遺言書と1つ以上のカリフォルニア州のトラストを組み合わせて使用するのが最適です。 経験豊富なカリフォルニア州のエステイトプランナーが、あなたの状況を評価し、効率的でよく整理されたエステートプランのための最良のアプローチを決定するお手伝いをいたします。
スティーブ・ギブス（Steve Gibbs）弁護士。