雇用主は、従業員の総収入または総賃金に各種の控除を加えて、純収入または手取り収入を算出し、給与税を計算します。 一見簡単そうに見えますが、控除額を計算するには、細部にまで気を配り、極めて正確に計算する必要があります。
ネットペイの基本的な計算式
簡単に言うと、ネットペイの基本的な計算式は次のようになります。
法定の給与税控除額
法律では、給与期間ごとに従業員の給与から給与税を源泉徴収することが義務付けられています。 雇用主は、この源泉徴収を様々な税務署に提出しなければなりません。
- Publication 15の源泉徴収表に基づいた連邦所得税の源泉徴収
- 社会保障費の源泉徴収 6.
- 社会保障費の源泉徴収は、2020年と2021年は6.2％、2020年は137,700ドル、2021年は142,800ドルの年間最大課税所得または賃金ベースまで
- 医療費の源泉徴収は1.45％
- 追加の医療費の源泉徴収は0.9％。
任意給与控除
任意給与控除は、従業員が控除に同意した場合のみ、従業員の給料から差し引かれます。 任意控除は、従業員が参加することを選択した様々な給付のために支払われたり、貢献したりするものです。 任意の控除には以下のようなものがあります。
- 医療、歯科、眼科などの健康保険料
- 生命保険料
- 401(k)プランなどの退職金制度への拠出
- ESPPやESOPプランなどの従業員株式購入制度。
自主的な控除は、支払われるベネフィットの種類によって、税引前または税引後のドルで支払うことができます。
IRS Publications 15 and 15-Bでは、どのベネフィットが様々な目的のために税引前であるかを説明しており、プロフェッショナルグレードのペイロールソフトウェアは、すべての税金関連の計算を追跡するのに役立ちます。
雇用主の給与税の責任
給与税の責任は、従業員に給料が発行された後も続きます。 また、会社は以下の責任を負います。
- 給与税の雇用者負担分を支払う
- 従業員の給与から源泉徴収された税金を入金する
- 各種調整レポートを作成する
- 財務報告を通じて給与費用を計上する
- 。
Employer Payroll Taxes
企業は給与税の一部を支払う責任があります。 これらの税金は、従業員の給与総額の他に追加される費用です。
- ソーシャル・セキュリティ税は、2020年は137,700ドル、2021年は142,800ドルの年収上限まで、2020年と2021年は6.2%となります
- メディケア税は、賃金の1.45%となります。賃金の45%
- 連邦失業税（FUTA）
- 州失業税（SUTA）
FICA税
FICAはFederal Insurance Contributions Act（連邦保険拠出法）の略です。 FICA税は、社会保障税とメディケア税の両方で構成されています。 FICA税は、従業員と雇用者の両方が支払います。 それぞれが半分ずつ負担します。
- 社会保障費の被雇用者負担分（6.2％）
- メディケア費の被雇用者負担分（6.2％）
- と合わせて15.3％となります。 6.2%
- 社会保障費の雇用者負担分。 6.2%
- メディケア従業員負担分。 1.45%
- メディケア雇用者負担分。
追加メディケア税
2013年より、個人税申告書を提出する未婚の従業員でメディケア賃金が20万ドルを超える場合、0.9%の追加メディケア税が適用されています。 この追加メディケア税は、結婚している納税者が共同で申告する場合は25万ドルを超える所得に、夫婦が別々に申告する場合は12万5千ドルを超える所得に適用されます。
追加メディケア税は、従業員のみに課せられる税金です。
追加のメディケア税は、従業員のみに課せられる税金で、雇用主には対応する税金が課せられません。
給与税の報告
雇用主は、給与税の義務を報告し、給与税を適時に預ける必要があります。 報告義務には以下のようなものがあります。
- 連邦税の納付
- 雇用主の年次連邦失業税申告書（Form 940）
- 雇用主の四半期連邦税申告書（Form 941）
- 源泉徴収された連邦所得税の年次申告書（Form 945）
- Wage and Tax Statements（Form W-?2）
雇用主は、さまざまな州や地域の機関に報告書を提出する必要もあります。 雇用主はAmerican Payroll Associationのウェブサイトから州の税務機関へのリンクを見つけることができます。