Understanding the IRS Whistleblower Provisions
IRSの内部告発者報奨法は2つのセクションに分かれています。 最初のセクションは26 U.S.C. § 7623(a)で、IRSに内部告発者報奨金を支払う裁量権を与えています。 このセクションは、1800年代に制定された法律の古い条項に基づいています。
2006年に「Tax Relief and Health Care Act」が制定されたことにより、IRSの内部告発者への報奨制度が大きく変わりました。 この法律では、強制報奨法が創設されました。 内部告発者がこの規定に基づいて報奨金を受ける資格を得た場合、IRSは、内部告発者が提供したオリジナルの情報に基づいてIRSが得た回収金の15％以上30％以下の報奨金を支払うことが義務付けられました。
従って、この新しい法律により、報奨金はもはや裁量によってのみ決定されるものではなくなりました。 内部告発者がこの規定の資格を満たし、内部告発者が提供したオリジナルの情報が行政上または司法上のアクションにつながった場合、IRSはIRSが得た回収金の少なくとも15％以上30％以下の報酬を与えなければなりません。
しかし、これはすべての報奨請求をカバーするものではありません。 対象となるのは、「紛争中の収益が200万ドルを超える」ケースで提出された請求のみです。 また、個人に対して請求する場合は、その個人の総収入が200,000ドルを超えていなければなりません。
つまり、小規模な税務事件は、IRCの§7623(a)の対象となり、裁定はIRSの裁量により決定されます。
つまり、小規模な税務事件は法律のセクション(b)の対象となり、報奨金は任意となりますが、大規模な税務事件は法律のセクション(b)の対象となり、適格者への報奨金の支払いは義務となります。
興味深いことに、IRSの内部告発者プログラムで報奨金を得るのに、米国市民である必要はありません。 このプログラムは国際的にも重要な役割を果たしており、違法なオフショアバンキングなどの問題にも使用されています。
2016年には、米国税務裁判所の判決により、刑事上の罰金や罰則を含む、より広い定義の回収金について内部告発者に報奨金が認められました。 したがって、IRSの内部告発者法の実施は、内部告発者への協力が極めて重要であることを理解して拡大している一方で、裁判所は報奨金に関する内部告発者の権利を拡大しています。 裁判所の判決はこちら
そして、2019年7月には、納税者第一法が可決されたことで、このプログラムはさらに強化されました。この法は、税金詐欺の内部告発者にとって重要な報復防止の保護を創設し、提出状況に関する税金の内部告発者とのコミュニケーションを改善することで、既存のプログラムを強化しました
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