個人退職者口座（IRA）の引き出しにかかる税金は、IRAの種類によって異なります。 伝統的なIRAからの引き出しには税金がかかりますが、Roth IRAでは、一定の条件を満たせば、拠出金や収益のいずれに対しても引き出し時に税金はかかりません。
一般的に、IRAや401(k)プランなどのあらゆる種類の適格退職年金口座から59歳半前に早期引き出しを行うと、10％のペナルティと所得税が課せられますが、このルールにはいくつかの例外があります。
伝統的IRAとRoth IRAは、どちらも同じ年間拠出限度額が適用されます。 2020年と2021年は6,000ドルが上限となります。
Key Takeaways
- 伝統的なIRAへの寄付は税控除の対象となり、利益は非課税で成長し、引き出しには所得税がかかります。
- Roth IRAへの寄付は控除の対象となりませんが、Roth IRA口座を5年以上保有している場合、引き出しは非課税となります。
- Roth IRAへの寄付は税引き後のお金で行われるため、理由を問わずいつでも引き出すことができます。
- 伝統的なIRAからの早期引き出し（59½歳以前）、およびRoth IRAからの利益の引き出しには、10％のペナルティと税金が課せられますが、例外もあります。
トラディショナルIRAの引き出しの課税方法
トラディショナルIRAでは、税引前の拠出金とすべての収益は引き出し時に課税されます。
考え方としては、仕事をしていて収入が多い時の方が、仕事をやめて退職後の収入で生活している時よりも、高い限界所得税率が適用されますが、必ずしもそうではありません。
72歳以上の伝統的なIRA保有者（401(k)プランの参加者も含む）は、必要最低分配金（RMD）と呼ばれる最低額を引き出し、課税されなければなりません。 RMDは以前は70½歳からでしたが、2019年12月に「Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act」が可決されたことを受けて、この年齢が解除されました。
引き出し時に税金が課せられますが、資金が適格な目的に使用されていること、または口座保有者が59½歳以上であることを条件に、追加のペナルティはありません。 トラディショナルIRAの場合、早期引き出しの適格目的には、初めての住宅購入、適格高等教育費、適格大型医療費、特定の長期失業費、永久障害者などがあります。
従来のIRAへの拠出金は、401(k)などの雇用者提供プランに拠出した場合、修正調整済み総所得（MAGI）に応じて、課税控除または一部課税控除の対象となります。
2020年には、MAGIが65,000ドルから75,000ドルの個人は、MAGIが104,000ドルから124,000ドルの夫婦合算申告者と同様に、少なくとも一部控除の対象となります。 2021年には、個人のMAGIは6万6,000ドルから7万6,000ドル、夫婦合算のMAGIは10万5,000ドルから12万5,000ドルとなっています。 伝統的なIRAへの拠出には所得制限はありません。
Roth IRAへの拠出金にはどのような税金がかかるのか
Roth IRAへの拠出は税引き後の金額で行われるため、いつでも、どのような理由でも、非課税で引き出すことができます。
59歳半以上で、Roth IRAのアカウントを5年以上持っていれば、ペナルティや税金なしで利益を引き出すことができます。 予測するのは難しいですが、退職時に高額の税金を払うことになると考えられる場合は、Roth IRAを選択するのが良いでしょう。
Roth IRAには、収入のある人しか拠出できません。
伝統的なIRAと同様に、初めての住宅購入、適格教育費、医療費、または永久的な障害がある場合に資金を使用すると、引き出し時の10％のペナルティを避けることができます。
Roth IRAには誰でも拠出できるわけではありません。 伝統的なIRAとは異なり、所得制限があります。 2021年には、修正調整済み総所得（MAGI）が14万ドル（2020年は13万9000ドル）以下の個人のみがRoth IRAに参加することができます。 単身者の場合、12万5,000ドル（2020年は12万4,000ドル）から段階的に控除されます。 夫婦合算の場合、2021年のMAGIの上限は$208,000（2020年は$206,000）で、段階的に$198,000（2020年は$196,000）からとなります。 収入が多すぎてRothに直接拠出できない場合は、バックドアRoth IRAと呼ばれる戦略によって間接的に拠出できる可能性があります。