老後の生活資金を確保する方法の一つとして、IRA（Individual Retirement Account）があります。 IRAは、銀行、投資会社、または保険会社で設定された税金が免除された退職金口座です。 IRAには、ミューチュアル・ファンド、株式、債券、銀行の預金口座、その他ほとんどの種類の投資が含まれます。
IRAは、給与所得者であれば誰でも設立することができます。 また、給与所得者の配偶者である無職の方もIRAを開設することができます。 IRAに拠出できる金額については、内国歳入庁が毎年、ガイドラインを定めています。 このガイドラインでは、収入、所得税の申告状況、年齢などが考慮されます。 2021年の拠出限度額は6,000ドル、50歳以上の場合は7,000ドルとなっています。
IRAには3つのタイプがあります。
タイプ1：伝統的なIRAまたは控除可能なIRA
伝統的なIRAの利点は、拠出した年に税金の控除が受けられることです。 この控除により、総所得が減り、税負担が軽減されます。 また、拠出金と収益は、資金を引き出すまで税金面でも優遇されます。
このタイプの口座は、預金してから引き出すまでの間に税率が下がる人に有利です。 雇用者が提供する退職金制度に拠出する資格のない労働者は、収入に関係なく、伝統的IRAに拠出することができます。
Type 2: Nondeductible IRA
伝統的IRAとNondeductible IRAの大きな違いは、毎年の拠出金を所得税で控除できるかどうかという点です。 控除対象外IRAへの拠出金は、拠出した年の経常利益として課税され、総所得から控除することはできません。 したがって、控除対象外IRAから資金を引き出す際には、毎年の拠出金はすでに課税されているため、収益に対してのみ所得税を支払うことになります。
このタイプのIRAの主な利点は、拠出金と収益が税引前で増加することです。 Nondeductible IRAは、伝統的なIRAの資格基準を満たしていない人や、調整後総所得がRoth IRAの制限を超えている人に、投資の選択肢を提供します。
伝統的なIRAと控除対象外のIRAは、59歳になった年に引き出しを開始することができます。 59歳以前の引き出しも可能ですが、10％のペナルティが課せられます。 また、早期引き出しは、引き出した年の税務上の総所得に含まれます。 伝統的なIRAや控除対象外のIRAからの引き出しは、70歳になった年から始めなければならず、その場合、資金は年齢に応じた平均余命に基づいて減少します。
タイプ3：Roth IRA
近年最も耳にするようになったのがこのRoth IRAです。 1998年に設立されたRoth IRAは、従来のIRAやnon-deductible IRAとは大きく異なります。
Roth IRAへの寄付金は、non-deductible IRAと同様に、預け入れた年の所得として課税されます。 そのため、寄付金を税金の控除対象とすることはできません。 しかし、引き出し時には、拠出金に対する利益は課税されません。 59歳以降は、Roth IRAのすべてまたは一部をペナルティなしに無税で引き出すことができます。
特定の状況下では、IRSはRoth IRAの早期引き出しをペナルティなし、かつ無税で行うことを認めています。 引き出しは、適格な目的のために使用されなければならず、口座開設から5年間はできないという2つの条件を満たす必要があります。 適格な目的の例としては、初めての家の購入や高等教育費の支払いなどが挙げられます。
他のIRAと同様、非適格引き出しには10％のペナルティが課せられます。 他の2種類のIRAとは異なり、Roth IRAには資金を引き出すタイミングを決定する要件はありません。
リタイアメントについて考えるのに、悪い時期というのはありません。
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