How to Split IRA and Other Retirement Plans During a Divorce

離婚や法的分離をする場合、ほとんどの場合、リタイヤメントプランにある資産を共有する必要があります。 場合によっては、その資産が一方の当事者に与えられることもあります。

適切な処理は、適切な当事者が適用される税金を支払う責任を負うことを確実にするために重要です。

Qualified Domestic Relations Order Versus Transfer Incident to Divorce

たとえあなたとあなたの配偶者がIRAとQualified Planの資産を全く同じ方法で分割するとしても、それぞれの分割方法には別の法律用語が適用されます。

多くの裁判所は、この区別を混乱させるために、両方のタイプの分割をQDROと呼んでいます。

多くの裁判所は、この区別を混同し、両方のタイプの分割をQDROと呼んでいます。それでも、あなたとあなたの配偶者は、裁判官や調停者に情報を提出する際に、それぞれの退職資産がどのカテゴリーに該当するかを明確に示し、離婚や分離の合意に正しく記載する必要があります。

Qualified Planの分割。 QDRO

離婚は、連邦法が適格退職年金制度に与えている、債権者や訴訟による差し押さえや差し押さえからの保護に対する数少ない例外の1つです。 離婚や別居の判決では、配偶者がQualified Domestic Relations Order（適格国内関係命令）を使用する場合、プラン所有者の元配偶者による適格プラン資産の差し押さえが認められています。

QDROは、裁判所やIRAのカストディアンに正しく報告されている限り、非課税の取引であるという点で、離婚に伴う譲渡に似ています。 受け取る配偶者は、QDRO資産を自分の適格プラン、または伝統的IRAやRoth IRAに転がしても構いません（この場合、転化として課税されますが、ペナルティーはありません）。

IRAの分割：移転事故

合意書でIRAの分割を離婚に伴う移転として扱うことを指定した場合、分離取引には税金がかかりません。 資金の移動は、分割の状況や判決文の表現に応じて、IRAのカストディアンによって移転またはロールオーバーのいずれかに分類されます。

移転が完了した時点で、受取人は資産の法的所有権を取得し、その後の取引や分配の税効果について単独で全責任を負うことになります。 つまり、あなたがIRAの半分を適切に表示された譲渡事件の形でもうすぐ離婚する配偶者に渡す場合、その配偶者が資金を受け取った後に口座から引き出す分配金に対する税金を支払わなければなりません。

しかし、分割したことを適切に表示しなかった場合、元配偶者が受け取った金額全体に対して、税金と早期引き出しペナルティ（該当する場合）の両方を支払う必要があります。

このような事態を避けるためには、分割の割合と譲渡されるIRA資産の金額の両方を明確に記載し、譲渡に関わるすべてのIRAの送り手と受け手の口座番号を記載する必要があります。

あなたが提供する指示は、送り手と受け手のIRAカストディアン、裁判官、州法の両方を満足させる必要があります。 分割契約が裁判所に承認されなかった場合、IRSはあなたが元配偶者に送った全額を経常利益として報告する修正申告を要求してきます。 さらに、元配偶者が受け取った残高は、適格な譲渡ではなかったため、IRAに入れることはできません。

Tracking the Basis of IRA Assets

一部の適格譲渡事件は、控除対象外の拠出金で部分的に資金調達されたIRAから行われます。

受益者の指定

IRAや適格プランの資産を送ったり受け取ったりした後、必ず受益者を追加または更新してください。 離婚判決で要求されていない限り、元配偶者は受益者の一人ではないでしょう。

再婚する場合や、子供が主な受益者になる場合は、取り消し可能な生前信託を作り、その信託をプランや口座の第一または第二の受益者にするのが賢明でしょう。

The Bottom Line

裁判所やIRAおよび/または適格プランのカストディアンが、あなたの分割をQDROsまたは離婚に伴う譲渡として認めれば、あなたや元夫に税金の影響はありません。 この問題への詳細な注意を怠ると、特に多額のお金が絡んでいる場合、離婚プロセスがより複雑で高価なものになってしまいます