住宅を購入する際に、銀行からの伝統的なローンを希望しない、あるいは組めない人もいるでしょう。 そのような人が住宅購入に必要な資金を調達するには、家族や友人の間でローンを組むのが有効です。 このような方法は、利息を身内で済ませることができるというメリットもあります。 このようなローンを組むと、次のような疑問が生じる。
家族や友人に多額のローンを組むことに同意するには、一般的に信頼と好意が必要であることから、そのような貸し手は利息を請求することに抵抗を感じるかもしれません。 しかし、以下に述べるように、法律上および税務上の理由から、少なくともいくらかの利息を請求することは重要です。
- 貸し手の競合する投資機会とリスク許容度
- 住宅購入者が支払える月々の支払い額
- 連邦贈与税への影響
市場に関連した金利の設定
公平性の問題として、買い手はお金を貸すことを正当化するのに十分な高い金利を提示すべきです。 貸し手のお金を使って利息を払いたいと思っているのは、住宅購入者だけではありません。
公正な金利を提示するためには、少なくとも買い手と売り手が市場の実勢金利について基本的な理解をすることが重要です。 そのためには、金利の比較表を作成することが有効です。 これは、Bankrate.comやBloomberg.comなどの情報源から、さまざまな投資対象の現在の金利と利回りを集めることで簡単にできます。
買い手が実際に支払える金利を設定する
さまざまな金利と異なる返済期間で計画されたローンを計算し、買い手が実際に支払える月々の支払額を決定します。
最も簡単な方法は、MyFico.comのようなオンライン計算機を使って、実際の月々の支払額をドル建てで計算することです。
贈り物と区別するために高い金利を設定する
親戚や友人などの民間人からお金を受け取り、無利子で、あるいは連邦政府が定めた最低金利よりも低い金利で返済した場合、内国歳入庁（IRS）からは、無利子のお金を「もらった」とみなされる可能性が高いです。
しかし、もし貸主が同じ年に住宅購入者に15,000ドルを別途贈与することを計画していたとしたら、この見逃された利息は貸主を年間贈与税の除外額を超えてしまうかもしれません。
AFRは米国財務省が月ごとに設定しているものであり、日本でも同様です。
AFRは米国財務省が毎月設定するもので、IRSウェブサイトのIndex of Applicable Federal Rates (AFR) Rulingsページで確認することができます。
詳細については、この種の住宅ローンの手配について説明しているBorrowing From Family and Friends to Buy a Houseをご覧ください。