パートイヤー居住者
タックスイヤー中にカリフォルニア州の内外に住んでいた場合、パートイヤー居住者になる可能性があります。
パートイヤー居住者として、以下の項目に税金を支払います。
- カリフォルニア州の居住者であった時に受け取った全世界の所得
- 非居住者であった時にカリフォルニア州から得た所得
非居住者
非居住者とは、カリフォルニア州の居住者ではない人のことです。
一般的に、非居住者は次のような人たちです。
- 単に通過するだけの人
- 短期間の休息や休暇のために滞在している人
- 短期間に完了するために滞在している人
- 。
- 仕事
- 取引
- 契約業務
これはカリフォルニア州以外に住所がある場合にのみ適用されます。
セーフハーバー
カリフォルニア州に居住しているが、雇用関連の契約でカリフォルニア州外にいる場合、セーフハーバーにより非居住者として認められる可能性があります。
詳細はFTB Publication 1031をご覧ください。
Do I need to file?
非居住者として、カリフォルニア州を源泉とする課税所得に対して税金を支払います。
源泉所得には以下のようなものがありますが、これらに限定されるものではありません。
- カリフォルニア州で行われたサービス
- カリフォルニア州にある不動産からの賃料
- カリフォルニア州にある不動産の売却または譲渡
- カリフォルニア州のビジネス、貿易、職業からの収入
パートイヤー居住者として、カリフォルニア州の居住者であった間の全世界の収入に対して税金を支払います。
詳細は以下の出版物をご覧ください。
- Guidelines for Determining Resident Status (FTB Publication 1031)
- Taxation of Nonresident and Individuals who Change Residency (FTB Publication 1100)
- Equity-based Compensation Guidelines (FTB Publication 1004)
Filing requirements
あなたの収入が下記の表に記載されている金額以上の場合は、確定申告が必要です。 確定申告をする必要があります。
ご自身の申告資格、年齢、扶養家族の数を、下記の2020年課税年度の表に合わせてください。
前年の表については、その年のタックスブックレットをご覧ください。
総所得金額（全世界）
| 12月31日時点の年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 65歳未満 | $18,496 | $31,263 | $40,838 |
| 65歳以上 | $24,696 | $34,271 | $41,931 |
| 12月31日時点の年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 夫婦ともに65歳未満 | $36,996 | $49,763 | $59,338 |
| 一方の配偶者/RDPが65歳以上 | $43,196 | $52,771 | $60,431 |
| 二人ともが65歳以上 | $49,396 | $58,971 | $66,631 |
| 12月31日時点での年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 65歳未満 | N/A | $31,263 | $40,838 |
| 65歳以上 | N/A | $34,271 | $41,931 |
カリフォルニア州の調整済み総所得
| 12月31日時点での年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 65歳未満 | $14,797 | $27,564 | $37,139 |
| 65歳以上 | $20,997 | $30,572 | $38,232 |
| 12月31日時点の年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 夫婦ともに65歳未満 | $29,599 | $42,366 | $51,941 |
| 一方の配偶者/RDPが65歳以上 | $35,799 | $45,374 | $53,034 |
| 二人とも65歳以上 | $41,999 | $51,574 | $59,234 |
| 12月31日時点での年齢。 2020年* | 扶養家族0人 | 扶養家族1人 | 扶養家族2人以上 |
|---|---|---|---|
| 65歳未満 | N/A | $27,564 | $37.139 |
| 65歳未満 | N/A | $27,564 | $37,139 |
| 65歳以上 | N/A | $30,572 | $38,232 |
2021年1月1日に65歳になった場合、2020年末には65歳になったとみなされます。
扶養者申告要件
他人の確定申告で扶養者として申告できる場合は、標準控除額が異なります。 通常の標準控除額より多くなることはありません。
- あなたの勤労所得に350ドルを加えた額、または
- 課税対象年の1,100ドル
カリフォルニア州の税金計算方法
カリフォルニア州では、パートイヤー居住者や非居住者の税金を計算するために独自の方法を採用しています。
詳細はTaxation of Nonresidents and Individuals who Change Residency (FTB Publication 1100)をご覧ください。
提出するフォームについて
申告が必要な非居住者やパートイヤー居住者は以下のように提出しなければなりません：
- Nonresidents or Part-Year Residents (540NR)
詳細は540NR Bookletをご覧ください。
居住者の配偶者と非居住者の配偶者が共同で申告する場合には、非居住者用の申告書が必要となります。
Withholding
源泉徴収とは、以前に所得から差し引かれた税金のことです。
Deductions
Deductionsとは、あなたの課税所得を減らすことができる特定の費用のことです。 詳しくは「控除」をご覧ください。
Other State Tax Credit (OSTC)
カリフォルニア州と他の州の両方に税金を支払った場合、OSTCを受けることができます。
共有財産
カリフォルニア州は共有財産の州です。
- 居住者はカリフォルニア州外で得た所得の報告を求められることがあります。
- 非居住者は居住者の配偶者が得た所得の報告を求められることがあります。
詳細はGuidelines for Determining Residency Status (FTB Publication 1031)をご覧ください。