ソーシャル・セキュリティ・ディスアビリティー・ベネフィットは課税対象ですか？

ソーシャル・セキュリティには、退職金、障害者給付金、補助収入の3種類の給付があります。他の収入源があり、年間の総収入が一定の基準を超えている場合、ソーシャル・セキュリティの退職金や障害給付金は課税対象となる可能性があります。

How Social Security Disability Works

SSDI給付は、病状やその他の障害のために働くことができない人に提供されます。資格を得るためには、ソーシャル・セキュリティ・アドミニストレーション（SSA）が、病気や障害になる前に行っていた種類の仕事をすることができず、その状態では他の仕事に適応することができないという結論を出さなければなりません。

この資格を得るためには、あなたとあなたの雇用者がソーシャル・セキュリティを支払っていた仕事に十分な期間、最近まで従事していなければなりません。

この資格を得るためには、あなたとあなたの雇用主が社会保障費を支払っていた仕事に、十分な期間かつ最近まで従事していたことが必要です。

2020年に受け取った収入1,410ドルごとに「ワーク・クレジット」が加算され、最大4つのクレジットが得られます。これは2021年には1,470ドルに増加します。

ソーシャル・セキュリティ・ディスアビリティーの受給資格を得るために必要なワーク・クレジットの数は、ディスアビリティーになった時の年齢によって異なります。

ソーシャル・セキュリティ・ディスアビリティーはいつ課税されるのか？

給付金が課税対象となるかどうかは、すべての収入源からの収入と、あなたのファイリング・ステータスによって決まります。受け取ったソーシャル・セキュリティ・ベネフィットの半分を、利子や配当などの不労所得を含むその他の所得に加えます。結婚している場合は、配偶者が稼いだり受け取ったりした収入や給付金（非課税の利子も含む）も含めなければなりません。そして、あなたの社会保障障害者手当のうち、どのくらいの割合が課税対象となるかを確認するために、以下の表であなたのファイリングステータスを確認してください。

独身者、世帯主、適格未亡人（er）。

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収入	課税対象となる給付金の割合
< $25,000	0%
$25,000から$34,000	50%
>$34,
85%

もしあなたが結婚していても、別個の納税申告書を提出していて、税年度中のいずれかの時点で配偶者と一緒に暮らしていた場合。他に収入がなくても、SSDI給付金の最大85%に対して税金を支払わなければなりません。

既婚者の共同申請

収入	収入	課税対象となる給付金の割合
< $32,000	0%
$32,000～$44,000	50%
> $44,000	85%

これらの規則は、給付金のうちどれだけが課税対象になるかを規定したものであり、50%や85%の税率を支払うということではありません。

課税対象となるSSDI給付金の例

例えば、あなたが独身で、2020年の課税年度（2021年に提出する確定申告書）の収入に、SSDI給付金12,000ドルとその他の収入20,000ドルが含まれていたとしましょう。その他の収入とSSDI給付金の半分を合わせると、課税対象となる収入は26,000ドルになります。これは25,000ドルから34,000ドルの範囲に入るため、給付金の50％に対して税金を支払うことになります。

$26,000の収入は、12%の税率になります。つまり、最初の9,875ドルに10％、それ以上には12％の税金がかかることになります。

一括払いの効果

社会保障庁から一括払いを受けると、より高い税率が適用される可能性があります（時々あります）。これは一般的に、障害者でありながら正式に受給が承認されていない月の支払いを受ける場合に起こります。

このバックペイは過去にさかのぼり、一度にすべてを受け取ると、その年の収入が増え、次の最高税率の対象になる可能性があります。

一時金を受け取ると、課税対象となる給付金の50%または85%の基準を超えてしまう可能性もあります。 13の州では、2020年時点で社会保障給付金にも課税されます。コロラド州、コネチカット州、カンザス州、ミネソタ州、ミズーリ州、モンタナ州、ネブラスカ州、ニューメキシコ州、ノースダコタ州、ロードアイランド州、ユタ州、バーモント州、ウェストバージニア州の13州では、2020年時点で社会保障給付金に課税されていますが、その方法は州によって異なります。

連邦税と同じルールを採用している州もありますが、障害者手当について独自の計算式やルールを設けている州もあります。

ソーシャル・セキュリティ・ディスアビリティー・ベネフィットの税金を申告する方法

SSAは、税年度終了後にタックスフォームSSA-1099を送付してきます。これは “Social Security Benefit Statement “と呼ばれるものです。あなたが受け取ったベネフィットの合計額がボックス5に表示されます。この金額を2020年のフォーム1040の5行目に移すことができます。

これらの給付金のうち、課税対象となる部分を2020年のフォーム1040の6b行目に記入します-あなたの全体的な収入に応じて、合計のゼロ、50％、または85％のいずれかです。

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