非課税ステータスを失うと、あなたの慈善団体にとって悲惨な結果になる可能性があります。
以下に、レーダースクリーンに映し出されるべき「ホットボタン」問題の概要と、非課税ステータスの保護と維持に関するリソースへのリンクを示します。
慈善団体にとってのホットボタン問題
教会や宗教団体を含め、内国歳入法501(c)(3)条で非課税と認められたすべての慈善団体は、一定のルールに従わなければなりません。 多くの税金が免除されるという有利なステータスと引き換えに、慈善活動を行う非営利団体は以下のことを約束します。
- 私利私欲のために組織化されたり運営されたりしないこと、
- 活動の実質的な部分を法律に影響を与えることに充てないこと、
- 公職の候補者を代表して、またはそれに反対して政治運動に参加したり介入したりしないこと、
- 違法な活動や基本的な公共政策に反する活動のために組織化されたり実施したりしないこと。
慈善活動を行う非営利団体が上記のような活動を行った場合、非課税を失ったり、「中間的制裁」と呼ばれる厳しい罰則を受ける可能性があります。
- 非課税の要件について（IRS）
さらに、非課税と認められたすべての非営利団体（一部例外あり）は、IRSに年次報告書を提出する義務があります。
- すべての非課税慈善団体の年次申告義務についてはこちら
非課税の地位を失うことの意義とは？
非課税資格を失うということは、以下のことを意味します。
- 非営利団体は、連邦所得税の免除を受けられなくなり、今後、年間収入に対する法人所得税を支払わなければなりません。
- また、組織は、取り消しの有効日において、法人所得税を支払わなかったことによる裏金や罰則の対象となる可能性があります。
- 非営利団体が受けていた州税の免除（所得税、固定資産税、売上・使用税の免除など、連邦政府の非課税ステータスに依存するもの）も取り消される可能性があります。
- 非営利団体は、税控除の対象となる慈善寄付を受ける資格のある団体の公式リストであるIRS Publication 78, Cumulative List of Organizations described in Section 170(c) of the Internal Revenue Code of 1986に掲載されなくなります。
- その結果、取り消し日以降、寄付者はその団体への寄付に対する税控除を受けることができなくなります。
- 最後に、ほとんどの私立財団は、非課税ではない非営利団体に直接助成金を与える可能性は低いでしょう。なぜなら、そのガイドラインは通常、助成先が非課税の公的慈善団体として認められることを要求しており、連邦税法は非課税ではない団体に行われた助成金に対して財団に消費税を課しているからです。
Resources
- Compliance Guide for Public Charities (IRS)
- Tax Information for Churches and Religious Organizations (教会と宗教団体のための税金情報)
- Political Activity and Jeopardizing (National Council of Securities, Inc.) (National Council of Nonprofits)
- Restrictions on political campaign activities (IRS)
- What can nonprofits do/ not do in connection with voting and voter engagement? (Nonprofit Vote)
- How to lose your 501(c)(3) tax-exempt status (without really trying) (IRS)
- Revocation of tax-exempt status (IRS)
- Online videos Maintaining Tax-Exempt Status (IRS, Stay-Exempt)
- Tip sheet: 非営利団体の非課税資格が取り消された場合の対処法（National Council of Nonprofits）
- Revoked in error? (IRS)