Questo post del blog presenta informazioni sui diversi tipi di imposte sul reddito individuale imposte dai governi statali negli Stati Uniti.
Nel 2020 quarantuno Stati hanno riscosso imposte sul reddito individuale. Gli stati attualmente usano modelli di aliquote fisse o graduali per le loro strutture di aliquote dell’imposta sul reddito individuale. Tre stati usano una variazione della struttura dell’imposta sul reddito graduata, impiegando tassi di “ricattura” che combinano sia le caratteristiche del tasso graduato che del tasso fisso. Ogni stato ha numerose esenzioni, deduzioni e crediti che alterano l’aliquota fiscale effettiva, la percentuale effettiva del reddito pagato in tasse. Un futuro post sul blog presenterà informazioni sulle aliquote d’imposta effettive ed esempi di fatture fiscali in diversi stati.
Sette stati non impongono alcuna imposta sul reddito individuale. Sono Alaska, Washington, Nevada, Wyoming, Sud Dakota, Texas e Florida. Altri due stati hanno imposto imposte sul reddito solo su interessi e dividendi.
Tasse sul reddito individuale a tasso fisso
Nove stati nel 2020 hanno usato strutture di imposta sul reddito generale individuale a tasso fisso, imponendo lo stesso tasso a tutti i contribuenti indipendentemente dal reddito. I tassi vanno dal 3,07% della Pennsylvania al 5,25% del North Carolina. Questi stati tassano tutti i redditi individuali. Il 1° gennaio 2020, l’aliquota dell’imposta sul reddito individuale in Massachusetts è scesa dal 5,05% al 5,0%, attuando pienamente una riduzione pluriennale del tasso approvata dagli elettori in un’iniziativa elettorale del 2000. L’Illinois ha attualmente un’imposta sul reddito individuale forfettaria del 4,95%. Informazioni sul perché l’Illinois ha un’imposta sul reddito forfettaria possono essere trovate qui.
Il seguente grafico mostra le aliquote dell’imposta sul reddito forfettaria statale a partire da gennaio 2020.
Imposte sul reddito individuale graduate
Un totale di 32 stati ha riscosso imposte sul reddito individuale graduate nel 2019. Ventinove stati impongono tassi graduati con diverse fasce. Gli scaglioni sono fasce di reddito tassate alla stessa aliquota. All’interno di ogni scaglione i contribuenti pagano la stessa aliquota. Questo significa che i contribuenti pagano la stessa aliquota sul reddito guadagnato nel primo scaglione; dopo di che pagano un tasso aumentato fino a un importo soglia per ogni scaglione. Il tasso marginale è il tasso d’imposta applicato all’ultimo dollaro imponibile guadagnato ed è il tasso massimo pagato da ogni contribuente. Ci possono essere diversi scaglioni per i contribuenti single e sposati. Undici stati hanno degli scaglioni molto bassi – meno di 38.000 dollari – il che significa che la loro struttura dell’imposta sul reddito è solo marginalmente progressiva.
Ogni stato applica varie esenzioni, deduzioni e crediti alla base dell’imposta sul reddito. Questo altera l’aliquota fiscale effettiva, che è la percentuale effettiva del reddito pagato in tasse. I trattamenti fiscali divergenti nei vari stati rendono difficili i confronti precisi dell’onere fiscale sul reddito.
Le aliquote degli scaglioni fiscali graduati nel 2019 variavano da un minimo dello 0,33% sul reddito individuale fino a 1.638 dollari in Iowa a un massimo del 13,30% in California sul reddito individuale oltre 1,0 milioni di dollari. Il numero di staffe fiscali impiegate variava da tre in Alabama, Kansas, Maine, Mississippi e Rhode Island a dodici nelle Hawaii. Al contrario, le aliquote dell’imposta federale sul reddito individuale vanno dal 10% al 35% in sei scaglioni.
Tre stati attualmente strutturano le loro imposte sul reddito graduate con una funzione di “recupero”: New York, Connecticut e Arkansas. Questo tipo di struttura combina sia le caratteristiche di aliquote graduate che quelle piatte con staffe che impongono aliquote graduate sul reddito guadagnato fino a una certa soglia e poi un’aliquota fissa su tutto il reddito guadagnato se il totale è al di sopra di quell’importo.
L’Arkansas ha sette fasce di imposta sul reddito con aliquote che vanno dallo 0,90% al 6,0% per i residenti che guadagnano fino a 79.300 dollari. Tutto il reddito guadagnato di più di 79.300 dollari è tassato ad un tasso fisso del 6,9%.
Connecticut ha sette fasce di imposta sul reddito con tassi che vanno dal 3,0% al 6,99% per gli individui che guadagnano fino a 500.000 dollari e per le persone sposate che guadagnano fino a 1,0 milioni di dollari. Tutto il reddito guadagnato se è al di sopra di quelle soglie è tassato ad un tasso fisso del 6,99%.
New York ha otto fasce d’imposta con tassi che vanno dal 4,0% al 6,85% per gli individui che guadagnano fino a $1,077 milioni e le persone sposate che guadagnano fino a $2,15 milioni. Tutto il reddito guadagnato, se è al di sopra di queste soglie, è tassato ad un tasso fisso dell’8,82%.
La legislatura dell’Illinois ha approvato una struttura di imposta sul reddito graduata di ricattura nella legislazione di abilitazione (Public Act 101-0008) per un emendamento costituzionale che autorizza un’imposta sul reddito graduata che sarà deciso dagli elettori nelle elezioni generali del novembre 2020. La struttura dell’imposta sul reddito graduata individuale dell’Illinois è discussa qui.
Nella legislazione, le aliquote individuali graduate iniziano al 4,75% per i redditi fino a $ 100.000 e poi aumentano fino al 7,85% per i single che dichiarano tra $ 350.000 e $ 750.000 di reddito, e per i comuni da $ 500.000 a $ 1 milione. I single che guadagnano più di 750.000 dollari e i comuni che guadagnano più di 1 milione di dollari sarebbero tassati ad un tasso fisso del 7,99%.
Recenti cambiamenti nelle strutture delle aliquote dell’imposta sul reddito individuale
Nessuno stato dal 2000 è passato da una struttura dell’imposta sul reddito individuale ad una struttura graduata. Tuttavia, tre stati sono passati da una struttura graduata dell’aliquota dell’imposta sul reddito individuale a un’imposta a tasso fisso.
Tassi dell’imposta sul reddito societario
Nel 2019 un totale di 44 stati ha imposto imposte sul reddito societario. Quattro di questi stati hanno tassato il reddito aziendale netto, mentre quattro stati – Texas, Nevada, Ohio e Washington – hanno tassato le entrate lorde. Quattordici stati hanno utilizzato una struttura fiscale graduata e i restanti 30 hanno imposto un’imposta a tasso fisso.
La legislazione dell’Illinois che stabilisce una struttura graduata per le imposte sul reddito individuale aumenta anche l’attuale aliquota piatta dell’imposta sul reddito aziendale dello Stato se l’emendamento costituzionale passa. L’aliquota fiscale sul reddito netto aziendale aumenterebbe al 7,99% dall’attuale tasso del 7,0%. Le società dell’Illinois pagano anche un’imposta sostitutiva sulla proprietà personale (PPRT) del 2,5% sul reddito netto, che effettivamente spingerà l’aliquota totale dell’imposta societaria dell’Illinois al 10,49%.
Confronto delle aliquote dell’imposta sul reddito individuale dell’Illinois rispetto ad altri Stati
La figura sottostante confronta le attuali aliquote dell’imposta sul reddito individuale piatte e graduate dell’Illinois con quelle degli Stati più popolosi che impongono un’imposta sul reddito, così come i vicini del Midwest dello Stato. Attualmente, l’Illinois ha una delle più basse aliquote d’imposta sul reddito individuale dei 17 stati esaminati al 4,95%. Solo Indiana, Michigan e Arizona hanno tassi più bassi. Se l’imposta sul reddito individuale graduata è approvata dagli elettori nel 2020, l’Illinois avrebbe uno dei tassi più alti. Solo cinque stati – New York, Iowa, Minnesota, New Jersey e California – avrebbero tassi superiori al tasso massimo dell’Illinois del 7,99%.
Il grafico sottostante mostra la gamma di aliquote dell’imposta sul reddito per gli stati più popolosi che applicano imposte sul reddito individuali graduali. Di questi dieci stati, l’Arizona ha il tasso massimo più basso del 4,54% mentre la California ha il tasso massimo più alto al 13,30%.
L’Alaska ha abolito la sua imposta sul reddito nel 1979.
Inoltre, due stati, New Hampshire e Tennessee, tassano solo il reddito da interessi e dividendi. Il Tennessee ha iniziato a eliminare gradualmente la sua imposta sul reddito nel 2017. Questo processo sarà completato nel 2021 e il Tennessee si unirà al gruppo di stati senza imposta sul reddito. Vedi Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019.
Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019. L’Illinois e la Pennsylvania non tassano alcun reddito da pensione.
Ballotpedia, “Il Massachusetts riduce l’imposta sul reddito statale al tasso finale stabilito dall’iniziativa elettorale del 2000”, 23 dicembre 2019 a https://ballotpedia.org/Massachusetts_Income_Tax_Rate_Reduction_Initiative,_Question_4_%282000%29.
Questi stati sono Alabama, Arkansas, Idaho, Georgia, Mississippi, Missouri, Montana, Nuovo Messico, Oklahoma, South Carolina e Virginia. Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019.
Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019.
Internal Revenue Service a https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2019.
Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019.
Shelby Bremmer, “Illinois’ Graduated Income Tax Plan: What You Need to Know”, NBC Chicago, 28 maggio 2019 a https://www.nbcchicago.com/news/local/illinois-income-tax-rates-progressive/131673/.
Tax Foundation, State Individual Income Tax Rates, 2000-2014, 1 aprile 2013 a https://taxfoundation.org/state-individual-income-tax-rates/, e Katherine Loughead e Emma Wei, State Individual Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 632, Tax Foundation, marzo 2019.
Lyman Stone, State Personal Income Tax Rates and Brackets 2014 Update a https://taxfoundation.org/state-personal-income-tax-rates-and-brackets-2014-update, Tax Foundation, 21 marzo 2014.
Morgan Scarboro, Kentucky Legislature Overrides Governor’s Veto to Pass Tax Reform Package, 16 aprile 2018. Tax Foundation a https://taxfoundation.org/kentucky-tax-reform-package/.
Janelle Cammenga, State Corporate Income Tax Rates and Brackets for 2019, Fiscal Fact No. 639, Tax Foundation, febbraio 2019.
Public Act 101-0008 al 35 ILCS 5/201(b)15.
Illinois Department of Revenue al https://www2.illinois.gov/rev/QuestionsAndAnswers/pages/242.aspx.