Scritto da Olivia Cole
Spese di assistenza a lungo termine: Cosa si può dedurre?
Quando invecchiamo, le nostre famiglie sono spesso gravate dalle sempre crescenti spese di assistenza a lungo termine relative ai servizi sanitari a domicilio e all’assistenza in casa di cura. Quando non sono coperte dall’assicurazione, molte di queste spese possono essere dedotte dalla dichiarazione dei redditi come spese mediche. Questo articolo è una panoramica delle regole fiscali dell’IRS per dedurre le spese di assistenza a lungo termine, così come la possibilità di dichiarare un genitore come dipendente.
Spese mediche – In generale
Le spese mediche qualificate sono i costi di diagnosi, cura, attenuazione, trattamento o prevenzione delle malattie, e i costi per i trattamenti che riguardano qualsiasi parte o funzione del corpo. Le spese mediche qualificate includono anche i premi pagati per la copertura sanitaria e gli importi pagati per il trasporto per ottenere cure mediche.
Gli importi pagati per cure mediche qualificate possono essere dedotti sulla vostra dichiarazione dei redditi personale come una deduzione dettagliata sulla Tabella A. L’importo deducibile è limitato a qualsiasi importo pagato che è più del 7,5% del vostro reddito lordo regolato (AGI) per l’anno. Per esempio, se il vostro AGI è di $50.000 per l’anno e avete speso $6.000 in cure mediche, allora il limite su ciò che potete dedurre è qualsiasi spesa oltre $3.750 ($50.000 x 7,5%). Più specificamente, $2.250 sarebbero permessi come deduzione dettagliata ($6.000 – $3.750).
Si possono generalmente includere le spese mediche qualificate che si pagano per se stessi, così come quelle che si pagano per il proprio coniuge e/o dipendente.
Spese per l’assistenza a lungo termine & Case di cura
I costi dell’assistenza a lungo termine qualificata, inclusa l’assistenza in casa di cura, sono deducibili come spese mediche. I servizi qualificati di assistenza a lungo termine sono servizi diagnostici, preventivi, terapeutici, curativi, di trattamento, di attenuazione, di riabilitazione e di mantenimento o di cura della persona richiesti da un individuo malato cronico, forniti secondo un piano di cura presentato da un fornitore di assistenza sanitaria autorizzato.
Per qualificarsi come malato cronico, un individuo deve essere certificato da un medico o altro operatore sanitario autorizzato (es, infermiere, assistente sociale, ecc.) come incapace di svolgere, senza un’assistenza sostanziale, almeno due attività della vita quotidiana (mangiare, andare in bagno, trasferirsi, fare il bagno, vestirsi e continenza) per almeno 90 giorni a causa di una perdita di capacità funzionale, o come bisognoso di una supervisione sostanziale per la protezione a causa di un grave deterioramento cognitivo (perdita di memoria, disorientamento, ecc.).
L’intero costo pagato (compresi i pasti e l’alloggio) per una casa di cura, una casa per anziani, o un’istituzione simile, sono completamente deducibili come spesa medica se la persona rimane nella casa principalmente per cure mediche. Tuttavia, se un individuo è in casa principalmente per motivi non medici, allora solo la parte attribuibile all’effettiva assistenza medica o infermieristica, esclusi pasti e alloggio, è deducibile.
Assicurazione per l’assistenza a lungo termine
I premi pagati per un contratto assicurativo qualificato per l’assistenza a lungo termine sono deducibili come spese mediche (soggetti a una limitazione annuale di deduzione del premio basata sull’età, come spiegato di seguito) nella misura in cui, insieme ad altre spese mediche, superano il 7. 5% dell’AGI.Un contratto assicurativo qualificato di assistenza a lungo termine è un’assicurazione che copre solo servizi qualificati di assistenza a lungo termine, non paga costi che sono coperti da Medicare, è garantito rinnovabile, e non ha un valore di riscatto. Una polizza non è squalificata solo perché paga i benefici su una diaria o su un’altra base periodica senza considerare le spese sostenute.
Per gli anni fiscali 2019 e 2020, i premi qualificati per l’assistenza a lungo termine sono includibili come spese mediche fino ai seguenti importi in dollari per individuo:
| Età prima Fine dell’anno fiscale | Limite – 2019 | Limite -2020 |
| 40 o più giovane | $420 | $430 |
| 41 a 50 | $790 | $810 |
| 51 a 60 | $1,580 | $1,630 |
| 61 a 70 | $4,220 | $4,350 |
| 71 o più vecchio | $5,270 | $5,430 |
Richiedere un genitore come dipendente
Se il vostro genitore si qualifica come dipendente, potete includere le spese mediche che sostenete per il vostro genitore insieme alle vostre nel determinare la vostra detrazione medica. Se il vostro genitore non si qualifica come vostro dipendente solo a causa del reddito lordo o del test di rendimento congiunto ((b) e (c), sotto), potete ancora includere queste spese mediche con le vostre.
Potreste essere in grado di dichiarare il vostro genitore come dipendente, qualificandovi così per un’esenzione, anche se il vostro genitore è confinato in una casa di cura. I fattori qualificanti per rivendicare un genitore come dipendente sono:
(a) devi fornire più del 50% dei costi di mantenimento del tuo genitore,
(b) il tuo genitore non deve avere un reddito lordo superiore all’importo dell’esenzione di 4.200 dollari nel 2019, (c) il tuo genitore non deve presentare una dichiarazione congiunta per l’anno, e
(d) il tuo genitore deve essere un cittadino degli Stati Uniti o un residente degli Stati Uniti, Canada, o Messico.
Il vostro genitore può qualificarsi come dipendente anche se non vive con voi, a condizione che il supporto e gli altri test di cui sopra siano soddisfatti. È anche importante notare che il reddito lordo non include i pagamenti della previdenza sociale, nella maggior parte dei casi.
Gli importi che paghi per i servizi qualificati di assistenza a lungo termine richiesti dal tuo genitore e i premi assicurativi per l’assistenza a lungo termine ammissibili, discussi sopra, così come gli importi che paghi alla casa di cura per l’assistenza medica del tuo genitore, sono inclusi nel supporto totale che fornisci. Se il test di supporto ((a) di cui sopra) può essere soddisfatto solo da un gruppo (voi e i vostri fratelli e sorelle, per esempio, che si combinano per sostenere il vostro genitore), un modulo di supporto multiplo può essere presentato per concedere l’esenzione a uno di voi, soggetto a determinate condizioni.
Capofamiglia
Se non siete sposati e avete diritto a richiedere un’esenzione per dipendenza per il vostro genitore, potete qualificarvi per lo stato di capo famiglia, che è più favorevole dello stato di deposito singolo. Si può essere idonei ad archiviare come capofamiglia anche se il genitore per il quale si richiede l’esenzione non vive con voi. Per qualificarsi per lo status di capofamiglia, generalmente è necessario aver pagato più della metà delle spese di mantenimento di una casa per se stessi e per un parente qualificato per più della metà dell’anno.
Nel caso di un genitore, tuttavia, si può avere diritto a presentare la domanda come capofamiglia se si paga più della metà delle spese di mantenimento di una casa che è stata la casa principale per il vostro genitore per l’intero anno. Così, se il vostro genitore è confinato in una casa di cura, siete considerati a mantenere una casa principale per il vostro genitore se pagate più della metà delle spese di mantenimento del vostro genitore nella casa di cura.
Come l’età media in America continua a salire, il bisogno di assistenza medica per gli anziani continua ad aumentare. Con l’aumento dei costi delle cure mediche, è importante capire le regole dell’IRS per dedurre questi costi sulla vostra dichiarazione dei redditi personale. Contattateci per qualsiasi domanda su queste regole e potremo fornirvi una guida aggiuntiva.